taşeron kamu işçi maaş programı

Konu: Yurtdışı Hizmet Ft. Hk

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Haziran.2008
    Mesajlar
    153

    Yurtdışı Hizmet Ft. Hk

    arkadaşlar kolay gelsin.italyada mukim bir şirketten Türkiyede bir hafta eğitim hizmeti aldık.eğitim bittikten bize faturasını gönderdiler.1500 euro.şimdi bizim bu fatura ile ilgili kayıtlarımız ve kdv açısından sorumluluğumuz nedir.araştırmalarıma göre gelir vergisi açısından tevkifata tabi olmadığını öğrendik,eğitim süresinin 12 aylık süreçte 183 günü aşmadığı için.fakat kdv açısından nasıl bir yol ve kayıt yapmalıyız.teşekkürler.


  2. #2
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.406

    Ynt: yurtdışı hizmet ft. hk

    Kdv stopajı yapıp 2 nolu beyanname ile beyan etmelisniz. Hizmet ithalidir.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Haziran.2008
    Mesajlar
    153

    Ynt: yurtdışı hizmet ft. hk

    teşekkürler sayın guroy.bize gelen fatura 1500 euro yani bizden olan alacakları TL olarak örn. 3.300 TL.diyelim.biz bu durumda 3.300 TL. artı kdv olarakmı kayıtlara almamız gerekiyor,ayrıca bir yerde okuduğuma göre 2 nolu kdv ile beyan edip ödediğiniz kdv yi aynı zamanda 1 nolu kdv beyannamesinde indirebirlisiniz diyor.doğrumudur.teeşkkürler.

  4. #4
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.406

    Ynt: yurtdışı hizmet ft. hk

    Doğrudur. Zaten KDV 2 beyanının usulu öyledir. 3300 euro üzerinden %18 kdv tahakkuk ettirip kdv 2 ile beyan edip ödeyeceksiniz . Sonra da bu ödediğiniz tutarı normal kdv beyanınızda indirim konusu yapacaksınız.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Haziran.2008
    Mesajlar
    79

    Ynt: Yurtdışı Hizmet Ft. Hk

    Alıntı kaan070608 Nickli Üyeden Alıntı
    teşekkürler sayın guroy.bize gelen fatura 1500 euro yani bizden olan alacakları TL olarak örn. 3.300 TL.diyelim.biz bu durumda 3.300 TL. artı kdv olarakmı kayıtlara almamız gerekiyor,ayrıca bir yerde okuduğuma göre 2 nolu kdv ile beyan edip ödediğiniz kdv yi aynı zamanda 1 nolu kdv beyannamesinde indirebirlisiniz diyor.doğrumudur.teeşkkürler.
    Bu rakamı italya ile aramzıdaki ikili vergi anlaşamsındaki stopaj oranına öre brütlendirip brüt rakam üerinden kdv ve stopaj hesaplamınız gerekiyor.İtalya ile olan anlaşmadaki oran % 10

  6. #6
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.406

    Ynt: Yurtdışı Hizmet Ft. Hk

    Hayır Türkiyede geçerli olan %18 genel oranla 3300*.18=594 yapmalısınız.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Ekim.2008
    Mesajlar
    1.555

    Ynt: Yurtdışı Hizmet Ft. Hk

    Alıntı endoplazmikretikulum Nickli Üyeden Alıntı
    Alıntı kaan070608 Nickli Üyeden Alıntı
    teşekkürler sayın guroy.bize gelen fatura 1500 euro yani bizden olan alacakları TL olarak örn. 3.300 TL.diyelim.biz bu durumda 3.300 TL. artı kdv olarakmı kayıtlara almamız gerekiyor,ayrıca bir yerde okuduğuma göre 2 nolu kdv ile beyan edip ödediğiniz kdv yi aynı zamanda 1 nolu kdv beyannamesinde indirebirlisiniz diyor.doğrumudur.teeşkkürler.
    Bu rakamı italya ile aramzıdaki ikili vergi anlaşamsındaki stopaj oranına öre brütlendirip brüt rakam üerinden kdv ve stopaj hesaplamınız gerekiyor.İtalya ile olan anlaşmadaki oran % 10
    Alıntı nguroy Nickli Üyeden Alıntı
    Hayır Türkiyede geçerli olan %18 genel oranla 3300*.18=594 yapmalısınız.

    Stopaj oranları yabancı ülkeler ile yapılan vergi anlaşmalarında yazmaktadır.İtalya ile olan anlaşmadaki oran üzerinden hesaplanacak stopajı ayrıca muhtasar beyanname ile bildirmelisiniz.


  8. #8
    Üyelik tarihi
    Haziran.2008
    Mesajlar
    153

    Ynt: Yurtdışı Hizmet Ft. Hk

    sayın hakankrl muhtasar beyanname ile beyan edilecek bir vergi yok sanırım.sayın nguroy un cvbındaki gibi sadece kdv tahakkuk ettirip 2 nolu ile beyan edip 1 nolu ile indirmemiz gerekiyor.teşekkürler.

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Ekim.2008
    Mesajlar
    1.555

    Ynt: Yurtdışı Hizmet Ft. Hk

    KVK Madde 30/2 ve 31.maddeyi stopaj yönünden inceleyebilirsiniz.

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Ekim.2008
    Mesajlar
    1.555

    Ynt: Yurtdışı Hizmet Ft. Hk

    Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında KDV ve Stopaj Sorunu

    I- GİRİŞ

    Türkiye'de yerleşik kişi ve kuruluşlar, yurt dışından mal ve hizmet ithal etmektedirler.

    Yurt dışında yerleşik kişi ve kuruluşlardan hizmet ithal edilmesi,gümrükleme işlemine tabi olmayıp, hizmeti alan Türkiye mukimine, KDV ve Stopaj sorumluluğu getirebildiğinden mal ithaline göre farklılık
    arz etmektedir.

    Yazımızın konusunu, Türkiye'de yerleşik firmalar tarafından yapılan hizmet ithallerinden hangilerinin KDV ve Stopaj sorumluluğu kapsamında olduğunun ve sorumluluğa ilişkin usul ve esasların açıklanması
    oluşturacaktır.

    II- KDV AÇISINDAN

    Bilindiği üzere KDV Kanunu'nun konusuna Türkiye'de yapılan işlemler girmektedir. İşlemlerin Türkiye'de yapılması aynı Kanun'un 6. maddesinde;

    a- Malların teslim anında Türkiye' de bulunmasını,

    b- Hizmetin Türkiye' de yapılmasını veya hizmetten Türkiye' de faydalanılmasını ifade etmektedir.

    Kanun hükmünden hareketle hizmetin Türkiye'de yapılmasından; söz konusu işlemin Türkiye'de gerçekleşmesini anlamak gerekmektedir.

    Hizmetten Türkiye'de yararlanılmasından ise, 17, 26 ve 30 Seri No.lu KDV Genel Tebliğleri'ndeki ifadelerden hareketle; "Türkiye'ye getirilen hizmet, Türkiye'deki firmanın Türkiye'deki faaliyeti ile ilgili ise, hizmetten Türkiye'de faydalanılmıştır; hizmet Türkiye'deki faaliyetlerle ilgili değilse, sonuçları Türkiye dışında doğuyorsa
    Türkiye'de faydalanılmamıştır." şeklinde açıklamak mümkündür.

    Konuya ilişkin olarak Maliye Bakanlığı'nın yayımlamış olduğu 15 seri no.lu KDV Genel Tebliği'nde, yurt dışından sağlanan hizmetlere ait KDV'nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği açıklanmıştır. Dolayısıyla yurt dışındansağlanan ve KDVK'nın 1/2. maddesine göre hizmet ithali kapsamında değerlendirilen işlemlere ait KDV'nin, hizmetten yararlanan Türkiye'de mukim kişi ve kuruluşlarca sorumlu sıfatıyla verilecek olan 2. no.lu KDV beyannamesi ile beyan edilerek bağlı bulunulan vergi dairesine ödenmesi, 1 no.lu KDV beyannamesinde de gösterilerek indirilmesi mümkün olacaktır.

    Faydalanma Türkiye'de olmak ve KDV'yi önleyen özel bir hüküm bulunmamak kaydıyla;

    - Yurt dışından teknik hizmet, montaj hizmeti veya danışmanlık hizmeti alınması,

    - Yurt dışından gayrimaddî hak alınması veya kiralanması (know-how,marka vs.),

    - Yurt dışından kiralanmış menkulün (meselâ bir iş makinesinin) Türkiye'ye getirilip kullanılması,

    - Yurt dışından yazılım hizmeti alınması,

    - Yurt dışından tamir-bakım hizmeti alınması,

    - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları,

    - Bir yurt dışı firmanın personeli olan kişinin, geçici süreyle Türkiye'de görev yapması gibi hizmetler KDV sorumluluğu gerektirmektedir.

    Yurtdışından alınan bir hizmette KDV sorumluluğunun doğmaması için;

    ? Bu hizmet, KDV'nin konusuna girmeyen bir hizmet olmalıdır,

    ? Hizmet, Türkiye'ye ithal edilmemiş (Türkiye'de icra edilmemiş ve Türkiye'de faydalanılmamış) olmalıdır,

    ? İthal edilen hizmet, KDV istisnasına konu bir hizmet olmalıdır.

    Yurtdışından alınan ve bu üç şartın sağlanamadığı tüm hizmetler, KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Hizmeti yapanın mukimi olduğu ülke ile Türkiye arasında vergi anlaşması bulunması, vergi anlaşmalarının
    KDV'ni kapsamaması sebebiyle, KDV sorumluluğunu etkilememektedir.

    Örnek-1: Türkiye'de yapılacak bir binanın projesi Fransa'daki Y şirketine çizdirilmiştir. Proje çizimi Fransa'da yapılmış ve faturası Türkiye'ye gönderilmiştir. Fatura tutarı 100.000 Euro, hizmet faturasının alındığı tarihteki Euro kuru 2,0 TL'dir.
    100.000 x 2,0 = 200.000 TL (Fatura Tutarı)

    200.000 x 0,18 = 36.000 TL (%18 Sorumlu Sıfatıyla Hesaplanan KDV Tutarı)


    ------------------------------/---------------------------------

    258 Yapılmakta Olan Yatırımlar 200.000

    191 İndirilecek KDV 36.000

    320 Satıcılar 200.000

    360 Öd. Vergi ve Fon. 36.000

    -----------------------------/-----------------------------------

    Örnek-2: Türkiye'de üretilen mallara yurtdışında müşteri bulan bir yabancının yaptığı komisyonculuk hizmeti, yurtdışında cereyan ettiği ve faydalanma da orada gerçekleştiği için KDV sorumluluğu gerektirmemektedir.



Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Yurtdışı Hizmet İhracatı
    Konu Sahibi Tinah Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 13.Mayıs.2014, 20:01
  2. Yurtdışı hizmet faturası hk.
    Konu Sahibi ayberk34 Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 12.Şubat.2011, 16:41
  3. Yurtdışı hizmet faturası KDV'si
    Konu Sahibi fromoldcity Forum KDV
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 22.Aralık.2010, 15:27
  4. Yurtdışı Hizmet Ft sı
    Konu Sahibi muh1111 Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 17.Mart.2010, 22:38
  5. Yurtdışı Hizmet
    Konu Sahibi elcan Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 21.Haziran.2007, 11:40

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36