taşeron kamu işçi maaş programı

Like Tree2Beğeni

Konu: Damga Vergisi Hangi Tarihte Gidere Yazılır ?

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Aralık.2007
    Mesajlar
    919

    Damga Vergisi Hangi Tarihte Gidere Yazılır ?

    Bu konuda çeşitli görüşler mevcut fakat genel bir toparlama olması açısından yardımlarınızı rica ediyorum. Şimdi 2012 yılında imzalanmış bir sözleşmenin damga vergisi 2013 yılında tahakkuk ettirilirken öncelikle hangi yılın oranına göre hesaplanır? Sonrasında ise hesaplanıp ödenen bu verginin 2013 yılında gider hesaplarına aktarılma şansı nedir ve niçin?
    saygılar;
    bil_gin
    Konu bil_gin tarafından (14.Ağustos.2013 Saat 01:21 ) değiştirilmiştir.


  2. #2
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826
    1-Vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği 2012 yılındaki oran dikkate alınmalıdır.

    2-Damga vergisi GVK md.40/6'ya göre gider yazılır, özel bir belirleme yapılmadığı için giderin tahakkuk ettiği tarihte gider yazılır. Sizin 2012 yılı için pişmanlıkla beyanname vermeniz gerekiyor.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Aralık.2007
    Mesajlar
    919
    Üstadım o zaman 2013 yılında pişmanlıkla beyanname verip gidere yazabilir miyiz 2012 yılına ait olsada?
    saygılar;
    bil_gin

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Kasım.2005
    Mesajlar
    342
    T.C.
    GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı(Mükellef Hizmetleri Grup Müdürlüğü)
    Sayı : B.07.1.GİB.04.99.16.01/2-MUK-357 27.10.2008/31158
    Konu: Uzlaşma sonucu ödemesi taksitlendirilen damga vergisinin tahakkuk tarihinde mi yoksa ödeme tarihinde mi gider olarak kaydedileceği
    …………………………..
    İlgi :...10.2008 tarih ve … sayılı dilekçeniz.


    İlgide kayıtlı dilekçeniz ile; Başkanlığımızın …………………vergi kimlik numaralı mükellefi bulunduğunuz, Bankanızın imzaladığı aracılık sözleşmesinden doğan damga vergisinin 28.07.2008 tarihinde yapılan uzlaşma toplantısı neticesinde belirlenen damga vergisi, vergi zıyaı cezası ve gecikme faizi tutarı toplamının 18 ayda 18 taksitte ödenmesi kararlaştırılıp ödeme planı oluşturulduğu belirtilerek, uzlaşma sonucu kesinleşen damga vergisinin tahakkuk tarihinde mi yoksa ödeme tarihinde mi gider yazılacağı konusunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.

    Bilindiği üzere, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 6’ncı maddesinde, Kurumlar Vergisinin, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden hesaplanacağı ve safi kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanunu’nun ticari kazanç hakkındaki hükümlerinin uygulanacağı, Gelir Vergisi Kanunu’nun 37’nci maddesinde de her türlü ticari ve sınai faaliyetten doğan kazancın ticari kazanç sayılacağı hükme bağlanmıştır.

    193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 38’inci maddesinde bilanço esasına göre ticari kazancın, teşebbüsteki özsermayenin hesap dönemi sonunda ve başındaki değerleri arasındaki müspet fark olduğu, bu dönem zarfında sahip veya sahiplerce işletmeye ilave olunan değerin bu farktan indirileceği, işletmeden çekilen değerlerin ise bu farka ilave olacağı, ticari kazancın bu suretle tespit edilmesi sırasında Vergi Usul Kanunu’nun değerlemeye ait hükümleri ile bu Kanun’un 40 ve 41’inci madde hükümlerine uyulacağı belirtilmiş, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 192’inci maddesinin 4’üncü fıkrasında da, aktif toplamı ile borçlar arasındaki farkın, müteşebbisin işletmeye mevzu varlığını (özsermaye) teşkil edeceği belirtilmek suretiyle kazancın tespitinde tahsil değil, tahakkukun esas alınacağı hükme bağlanmıştır.

    Yine, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 40’ıncı maddesinde safi kazancın tespitinde indirilecek giderlerin hangileri olduğu sayılmak suretiyle belirtilmiş olup, 6’ıncı bendinde de; işletme ile ilgili olmak şartıyla; bina, arazi, gider, istihlak, damga, belediye vergileri, harçlar ve kaydiyeler gibi ayni vergi resim ve harçların da indirilecek giderlerden olduğu açıklanmıştır.
    Ticari kazancın tespitinde iki temel ilke geçerlidir. Bunlar “dönemsellik” ve “tahakkuk esası” ilkeleridir. Tahakkuk esası ilkesinde, gelir veya giderin miktar veya mahiyet itibariyle kesinleşmiş olması, yani geliri veya gideri doğuran işlemin tekemmül etmesinin yanı sıra, miktarının ve işlemden kaynaklanan alacağın veya borcun ödeme şartlarının da belirlenmiş olması gereklidir. Bu esas dikkate alındığında bir gelir unsurunun, özel bir düzenleme bulunmadığı sürece, mahiyet ve tutar itibariyle kesinleştiği dönem kazancının tespitinde dikkate alınması gerekmektedir.

    Bu hüküm ve açıklamalara göre, kurum kazancının tespitinde tahakkuk esası geçerli olduğundan, 5736 sayılı Kanun kapsamında 28.07.2008 tarihinde yapılan uzlaşma toplantısı sonucu kesinleşen damga vergisi aslının 2008 yılı itibariyle kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınması gerekmektedir.

    Bilgi edinilmesini rica ederim.

  5. #5
    ksimkesyan - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ksimkesyan isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mart.2013
    Mesajlar
    2.453
    Sayın Ertann,

    Koray beyin de yazdığı gibi "Vergiyi Doğuran Olay" sözleşmenin imzalandığı tarihtir. Pişmanlıkla beyanname verip hem verginin kendisini hemde cezasını KKEG olarak anı kaydı yapacaksınız. Damga Vergisi mükellefiyetiniz olduğunu varsayıyorum, aksi halde bir yazıyla Vergi Dairenize başvurup ödemesini makbuz karşılığı doğrudan yapacaksınız. Konu hakkında bilgi olmadığı için şuna da açıklık getirmekte yarar var, sözleşme herhangi bir ihale yada kamu kurumunun siparişine dayalı bir sözleşme değildir herhalde ?

    Saygılar,
    Kevork

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Aralık.2007
    Mesajlar
    919
    Damga vergisinin tahakkuk ettiği tarihte gidere yazabiliyoruz fakat bu durum dönemsellik ilkesi gereği kkeg hesaplarına altarmamız gerekmiyor mu? Bu husustaki fikriniz nedir üstatlar?
    saygılar;
    bil_gin

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Aralık.2007
    Mesajlar
    919
    Kevork bey sözleşme ihale değil bir alışveriş merkezinin proje çizimine dair? İhale olsaydı durumdaki değişiklik ne olurdu acaba?

  8. #8
    ksimkesyan - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ksimkesyan isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mart.2013
    Mesajlar
    2.453
    Sayın bil_gin

    Alıntı bil_gin Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Kevork bey sözleşme ihale değil bir alışveriş merkezinin proje çizimine dair? İhale olsaydı durumdaki değişiklik ne olurdu acaba?
    İhale ile ilgili olsaydı tüm bunların "Damga Vergisi" kaşesi sözleşmeye vurulmadan yada noter kanalıyla ödemesi yapılmadan sözleşmeniz yürürlüğe girmezdi. Bir diğeri de damga vergisi adınıza tahakkuk ettirilir vergi dairesine ödenir ve ilk ödemenizde de mahsup edilirdi.


    1. Sözleşme tarihiniz 2012, bu nedenle 2013'de gider olamayacak(Gecikme cezaları veya pişmanlık bedelleri dahil) . Ancak 2012'de kayda almış olsaydınız sorun yoktu.

    2. Kayıt tekniği de yine 700 hesaplara alınarak olacak. Hem DV aslı hem de cezası için. (TDHP finansal muhasebe tekniğidir yine hatırlatalım) Bu kayıtla beraber 900 Nazım Hesaplara "Eş Zamanlı Kayıt" ilkesiyle KKEG Anı kaydı yapacaksınız.

    Saygılar,
    Kevork

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Aralık.2007
    Mesajlar
    919
    Üstatlar elinize sağlık

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Kasım.2005
    Mesajlar
    342
    Yukarıdaki muktezaya göre önceki yıllarda beyanı yapılmamış ancak bir şekilde inceleme sonucu uzlaşma ile ödenecek DV tutarının, uzlaşma tutanağı tarihinde kesinleştiğinden gider yazılabileceği belirtilmiş. Dolayısıyla Aralık ayına ilişkin bugün pişmanlıkla beyan verilirse bugün gider yazılır diye anlamak gerektiğini düşünüyorum.
    Saygılar,

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. İnşaat Sözleşmesi Damga Vergisi Gidere atılabilir mi ?
    Konu Sahibi karakaya_ Forum Diğer Vergi Kanunları
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 18.Aralık.2013, 09:00
  2. Google AdWords faturaları gidere yazılır mı?
    Konu Sahibi Tahsin Kurt Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 10
    Son Mesaj : 23.Ekim.2010, 20:56
  3. Eksik Gün Bildirimleri Hangi tarihte Verilecek?
    Konu Sahibi cfenerci Forum SGK Mevzuatı
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 17.Aralık.2008, 12:17
  4. Maliyeye Yatan Avukatlık Ruhsat Harcı Gidere Yazılır mı?
    Konu Sahibi Zahiri Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 22.Ekim.2005, 14:22

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36