kamu işçi maaş

Konu: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    401

    Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu

    Gelir ve Kurumlar vergisi mükelleflerinin çeşitli yerlerden tedarik ettikleri gıdaların birleştirilip paketler halinde ihtiyaç sahiplerine Ramazan Yardımı şeklinde verilmesi ile ilgili alınan faturaların gider yazılıp yazılmadığı, KDV sinin indirilip indirilemediği ve ihtiyaç sahiplerine tesliminde yapılacak işlemin faturamı yada Hesaplanan kdv durumları ile ilgili yapılacak işlem hakkında bilgi verilmesi..

    bilgi Paylaşılsa bile tükenmeyen bir hazinedir.

  2. #2
    Üyelik tarihi
    Mart.2007
    Mesajlar
    396

    Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu

    İhtiyaç sahipleri şirket çalışanı ise ücret, değil ise KKEG

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    183

    Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu

    Sn.yeniyurt,
    hayırlı günler.
    Ramazan yardımlarınız hayırlı olsun.
    Bu konuda 11.09.2006 tarihli Ramazan Kumanyaları Hk.yazım forumda mevcuttu herhalde gözden kaçmış.
    Aktarıyorum.
    .......................................
    Bugünlere mahsus soruların forumda yerini alması için yaptığım cevabi bir
    çalışmayı aktarıyorum.

    Faydalı olur zannediyorum.

    Malumunuz olduğu üzere işyerleri Ramazan ayında işçilerine erzak yardımında bulunmaktadır.

    Yapılacak yardımın vergilendirilmesi ile ilgili olarak;

    GVK.61.maddesine göre Ücret olarak kabulü ve vergilendirilmesi söz konusudur.Yine GVK.63.maddesine göre,Hizmet erbabına verilen ayınlar,verildiği ortalama perakende fiyatlara göre değerlenir.İşçiden bir bedel almamız söz konusu olmadığından KDV 'un 27. maddesine göre
    emsal bedeli söz konusudur.Emsal bedeli VUK'un 267. md.düzenlenmiştir.
    Bütün bunlara göre Personele ayın olarak verilen erzakların KDV dahil net ödenen ücret olup,Gelir Vergisi Matrahının belirlenmesi için brüt tutarın bulunması gerekir.İşveren tarafından işçiye teslimi,KDV yönünden,KDV 'un 3/a md.uyarınca teslim sayılan haller olup KDV ye tabidir.Yani Teslim sırasında KDV hesaplanması gerekecektir.

    Örneğin Bir elemana verilen erzak bedeli 100 YTL + % 8 KDV olsun( 8 YTL)
    buna göre;

    -------------------------------/-----------------------------------
    157.................................100 (B)
    191.................................. 8 (B)
    100.................................. 118 (A)
    -------------------------------/-----------------------------------
    770................................... ( B)
    360................................... (A)
    381................................... (A)
    -------------------------------/------------------------------------
    381................................... 118 (B)
    679................................... 100 (A)
    391................................... 8 (A)
    --------------------------------/-----------------------------------
    623.................................. 100 (B)
    157.................................. 100 (A)
    --------------------------------/-----------------------------------

    Sakarya dan selam ve saygılar.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    401

    Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu

    .Cevaplarınız için teşekkürler..
    bilgi Paylaşılsa bile tükenmeyen bir hazinedir.

  5. #5
    esref55 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    esref55 Guest

    Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu

    Sayın Yüksekkaya
    Borç-Alacak tutarlarında bir problem var. Sanırım KDV oranının yanlış uygulanmasından kaynaklanıyor. Birde bu kaydı şu şekilde yapamazmıydık.

    ---------------------/--------------------
    157 100
    191 8
    100 108
    --------------------/----------------------
    770 127
    360 19
    157 100
    391 8
    --------------------/------------------------
    Kolay gelsin.

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    333

    Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu

    AYNİ ERZAK YARDIMINDA:


    Erzakları önceden alıp stoklara koyduksa:
    -------------------------------/-----------------------------------
    157 DİĞER STOKLAR..........100 (B)
    191 İNDİRİLECEK KDV.......... 8 (B)
    100 KASA........................ 108 (A)
    -------------------------------/-----------------------------------


    Sonradan Ramazanda işçilere verirken:
    -------------------------------/-----------------------------------
    770 GENEL YÖN. GİD. 127,95 (B)
    157 DİĞER STOKLAR..........100 (A)
    391 HESAPLANAN KDV. ........ 8 (A)
    İlave Edilecek Kdv.
    360 ÖDENECEK V.FONLAR19,95 (A)
    Gelir Vergisi 19,19
    Damga Vergisi 0,76
    -------------------------------/-----------------------------------


    Yada, direkt dışardan bu iş için satın aldıkta, personele dağıtınca:
    -------------------------------/-----------------------------------
    770 GENEL YÖN. GİD. 127,95 (B)
    100 KASA?.. 108,00 (A)
    360 ÖDENECEK V.FONLAR19,95 (A)
    Gelir Vergisi 19,19
    Damga Vergisi 0,76
    -------------------------------/-----------------------------------


    Zaten satışını yapmakta olduğumuz ve 153 hesapta bulunan mallardan personele erzak dağıtacaksak:
    -------------------------------/-----------------------------------
    770 GENEL YÖN. GİD. 127,95 (B)
    153 TİCARİ MALLAR 100,00 (A)
    391 HESAPLANAN KDV. ........ 8 (A)
    İlave Edilecek Kdv.
    360 ÖDENECEK V.FONLAR19,95 (A)
    Gelir Vergisi 19,19
    Damga Vergisi 0,76
    -------------------------------/-----------------------------------


    Not: Erzakların dağıtımı sırasında fatura tanzim etmek şart değildir.

    Not: 108 YTL. netten brüte giderken, dağıtımın yapıldığı ay itibariyle personelin Kümülatifi dikkate alındığında, dilim atlama olasılığı olan personelde, brüt yardım tutarı farklı olmalıdır, tabiatiyle...
    Saygılarımla,<br />Gürbüz AÇIKBAŞ (SMMM)<br />Erzincan

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    183

    Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu

    Sn.Eşref 55,
    Hayırlı günler.
    Hatırlattığınız konu doğrudur.108 YTL olacaktır.
    Dediğiniz yöntemle yapardıkta olay KDV beyannamesine geldiğinde sıkıntıya neden olmaktadır.Teslim ve hizmet bedeli yazmamız,hesaplanan KDV yi beyan etmemiz gerekmektedir.
    Diyenler oluyorki:30 nolu satırda halledebiliriz.
    Fakat.
    Burada bir teslim vardır.
    Tablo I de beyanı gerekir.
    Ayrıca Muhasebenin Temel Kavramlarından Tam açıklama kavramı ile Gelir tablosu ilkeleri göz önüne alındığında çözümün daha uygun olacağı anlaşılmaktadır.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    333

    Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu

    İlk soru sahibine verilen cevaplar bir noktaya kadar, getirilmiştir.
    Muhasebenin temel kavramlarından ve mevzuattan uzaklaşılmamıştır.

    Gelir tablosu ilkelerine ters durumlar oluşturacak, karmaşık/zor bir problemde karşımızda yoktur. Yardım konusu basit bir ücret ödemesinden (ama ayni olarak) başka bir şey değildir.

    Karşımızdaki olayın Ramazanın maneviyatıylada ilgisi yoktur. Tek ilgisi yardımın bu ayda yapılmış olmasıdır. Buradaki yardım, iş hayatında çalışanlara, değişik adlarla yapılan yardımlardan farklı bir şey değildir.

    Şu teslim konusuna gelirsek, kanaatimce zihnimiz bu noktada dalgalanıyor.

    Biz personele nakit olarak, net 108 YTL. de ödeyebilirdik. Bu giderdir. İşletmeden satılan bir şey yok, ama, ayni yardımda işletmeden çıkan/çekilen bir varlık mevzu bahis. Yani Kdv. Beyannamesinde Tablo-1 de matrahlı beyan edilecek bir durum söz konusu değil.
    Peki, bu ilave edilecek 8 YTL neyin nesi derseniz, bu, ilgili erzak işletme stoklarına girerken Kdv.si indirime esas alınmışsa, düzeltilmesini sağlamak bakımından (ayni yardıma ilişkin mevzuat gereği), ?ilave edilecek Kdv? hesabı kullanılmaktadır. Tek yoldur.

    Mesela, kesinlikle personele erzak olarak dağıtılacağı baştan biliniyorsa, satın aldığımız erzağın faturasını Kdv dahil olarak 157 hesaba alabiliriz, ve erzağın dağıtımında 8 YTL. için ayrıca ?ilave edilecek Kdv? hesabını kullanmayız. Dolayısıyla 30 nolu sütununda kullanılmasına gerek kalmaz. Aşağıdaki gibi?

    Erzakları önceden alıp stoklara koyduksa:
    -------------------------------/-----------------------------------
    157 DİĞER STOKLAR..........108 (B)
    100 KASA........................ 108 (A)
    -------------------------------/-----------------------------------

    Sonra Ramazanda işçilere dağıtırken:
    -------------------------------/-----------------------------------
    770 GENEL YÖN. GİD. 127,95 (B)
    157 DİĞER STOKLAR..........108 (A)
    360 ÖDENECEK V.FONLAR19,95 (A)
    Gelir Vergisi 19,19
    Damga Vergisi 0,76
    -------------------------------/-----------------------------------
    Saygılarımla,<br />Gürbüz AÇIKBAŞ (SMMM)<br />Erzincan

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    333

    Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu


    http://www.ariciymm.com/root/mainpage.aspx?id=24 adresinden:

    17/10/2006
    SİRKÜLER /2006-24

    Konu : Firmada Çalışanlara Yapılan Erzak Yardımında Yapılacak Muhasebe Kaydı,


    Şirketlerin, ramazanda işçileri için erzak vermeleri durumunda;

    ? Verilen erzakların alımında ödenen KDV İndirim konusu yapılamayacaktır.

    ? Dağıtılan erzaklar ?ücret? olarak değerlendirilip, gelir vergisine ve damga vergisine tabi tutulmalıdır.

    İşçilere Dağıtılmak amacıyla alınan erzak alımı ve işçilere dağıtımının Muhasebe Kayıtları;

    ÖRNEK : Firmada çalışanlara 01.10.2006 tarihinde (1.376,46.-YTL + KDV 111,77.-YTL) 1.488,23.-YTL erzak yardımı için muhtelif gıda malzemeleri alınmıştır.

    ERZAKIN ALINDIĞINDA YAPILACAK KAYIT
    --------------------------------/-----------------------------------------
    157 Diğer Stoklar 1.488,23.-
    100 Kasa Hesabı 1.488,23 1.488,23.-
    Erzak Faturasının Kaydı
    --------------------------------/--------------------------------------------

    ERZAK DAĞITILDIĞINDA YAPILACAK KAYIT
    Çalışanlarda Gelir Vergisi Oranı : %15 (İşçi?nin Tabi Olduğu GV Tarifesindeki Oran İle Çarpılacaktır.)
    Çalışanlarda Damga Vergisi Oranı : %0.6
    Toplam %15.6

    100 ? 15.6 = 84.4 0.844

    1.488,23.-YTL / 0.844 = 1.763,31.-YTL

    ---------------------------------/----------------------------------------
    730 Genel Üretim Giderleri 1.763,31.-
    770 Genel Yönetim Giderleri
    157 Diğer Stoklar 1.488,23.-
    360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 275,08.-
    Gelir Vergisi 264,50.-
    Damga Vergisi 10,58.-
    Erzak dağıtıldığında yapılacak kayıt.
    ----------------------------------------/--------------------------------------------

    NOT : Erzak alımı ve dağıtımı aynı ay içerisinde gerçekleşmiyor ise (Örneğin, Erzak Alımı Eylül/2006 İşçilere Dağıtımı Ekim/2006 ise) Erzak Alımında KDV 191 İnd. KDV gösterilecek, Dağıtımında ise 157 Hs. KDV Beyannamesinde Hasılat olarak gösterilmeyecek ve 391 KDV Beyannamesinde ilave edilecek KDV?de gösterilecek.

    Gereğini bilgilerinize arz ederiz.

    Saygılarımla,<br />Gürbüz AÇIKBAŞ (SMMM)<br />Erzincan

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    183

    Ynt: Ramazan Paketlerinin GV-KV Karşısındaki Durumu

    Sn.Açıkbaş,
    Hayırlı günler.
    Yazınızın tamamına katılıyorum.Uygundur.Doğrudur.
    Fakat bazı eksik noktaların varlığı sizide rahatsız eder zannediyorum.
    Bunların varlığı nedeniyle konu hakkındaki cevabın geniş olduğunu anladığınızı umuyorum.
    Nedir dersek.
    Sn.Maç'ın KDV ile ilgili kitabından alıntı yaparsak"İndirilmesi mümkün olan KDV mutlaka indirilmelidir.Gider yazılamaz.(Md.58)Buna rağmen gider yazılan indirimi kabil KDV,Kanunen Kabul edilmeyen gider olarak değerlendirilir.

    İşte bu halde verdiğimiz cevabın K.K.Edilmeyen Gider kavramınıda dikkate alması gerektiği kanaatindeyim.
    Olay hakkındaki çözümümde bu yöndedir.

    Zaten, 17.10.2006 tarih Sirküler/2006-24 (YMM Görüşü sirküler olduğunu zannediyorum.)dip notunuzda bu hususu havidir.




Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. KDV iadesinin G.V. karşısındaki durumu
    Konu Sahibi directtarget Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 10.Kasım.2011, 14:41
  2. KDV iadesinin G.V. karşısındaki durumu
    Konu Sahibi directtarget Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 10.Kasım.2011, 12:02
  3. Ramazan Paketlerinin Vergisi Var!
    Konu Sahibi manasse Forum Vergi Mevzuatı Makaleleri
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 19.Ağustos.2010, 14:40
  4. Cevap: 13
    Son Mesaj : 06.Nisan.2010, 01:07
  5. Ramazan Paketlerinin Vergisine Dikkat
    Konu Sahibi T U R K O Forum Vergi Mevzuatı Makaleleri
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 07.Eylül.2009, 10:31

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36