kamu işçi maaş

Konu: Mahsup İşlemi

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2005
    Mesajlar
    4

    Mahsup İşlemi

    merhaba,

    2004 yılı mali tablolarına göre zarar eden,fakat kendi isteğiyle kurumlar
    vergisi beyannamesinde matrah beyan edip, kurumlar vergisi ödeyen
    bir mükellef 2005 yılında oluşan kardan 2004 bilançosunda gözüken zararını mahsup edebilirmi?

    bilgisi olan arkadaşların cevap yazmasını rica ederim.
    iyi çalışmalar.


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    258

    Mahsup İşlemi

    sayın zeynep hanım

    mahsup etmeniz mümkünkür

    taner ozturk

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2005
    Mesajlar
    54

    Mahsup İşlemi

    Sayın Zeynep Hanım,

    Konuyla İlgili Vergi Dairesinin özelgesine göre indirim konusu yaptırmanızın mümkün olmadığı görüşündedir.
    Amaç ise vergide beyan esas olduğuna göre ihtiyari olarak matrah artırımı yaptıysanız bu beyanın aksi isbat edilmedikçe kabul edildiğine göre tekrar zararın indirimi olurlu görülmemektedir.

    Saygılarımla
    SMMM
    Mesut Erhan CİHAN
    MMM
    <br />Mesut Erhan CİHAN
    <br />
    <br />''Körde bilir Avanos'un yolunu testi, bardak kırığından bellidir'' SEYRANİ

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    50

    Mahsup İşlemi

    Zeynep Hanım,
    vergi dairesi bu mahsubu kabul etmiyor.beyannamede beyan ettiğinizi kabul ediyor.
    RZU YÜCEL

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2005
    Mesajlar
    54

    Mahsup İşlemi

    Sayın Zeynep Hanım,
    Sizin sorunuzla ilgili olarak İSMMMO Danışma Birimi Cevabını kopyalıyorum.
    Soru : 2004 yılı mali tablolarına göre zarar eden, fakat kendi isteğiyle kurumlar vergisi beyannamesinde matrah beyan edip kurumlar vergisi ödeyen bir mükellef, 2005 yılında oluşan kardan 2004 bilançosunda gözüken zararını mahsup edebilirmi.

    Cevap : Matrah beyanı, ilgili yıla ilişkin zararın olmadığı iddiası taşıdığından 2004 yılı zararınızın indiriminin mümkün olmadığını düşünüyoruz. Bu konuda özelge almanızı öneririz.

    İSMMMO DANIŞMA BİRİMİ
    MMM
    <br />Mesut Erhan CİHAN
    <br />
    <br />''Körde bilir Avanos'un yolunu testi, bardak kırığından bellidir'' SEYRANİ

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2005
    Mesajlar
    171

    Mahsup İşlemi

    Evet, ben de İSMMMO danışma birimine katılyorum. 2004 dönemi için kendiliğinizden matrah artırımında bulunduğunuzdan ve kar beyan ettiğinizden bilanço zararının gerçeği yansıtmadığını zaten kabul etmiş oluyorsunuz. Bu durumda 2004 dönemi bilanço zararının takip eden yıllarda vergi matrahından indirilmemesi gerektiğini düşünüyorum. Bu durumda bilanço zararı Nazım Hesaplarda KKEG hesapları kullanılmak suretiyle mali zararın hesabında kapsam dışı bırakılmalıdır.
    Saygılarımla ...<br /><br />S.M.M.M. Onursal TAŞTAN (İzmir)<br /><br />Vergi muhasebenin nedeni değil, sonucudur.<br />Vergi için muhasebe değil, bilgi için muhasebe.

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    653

    Mahsup İşlemi

    peki arkadaşlar şöyle bir durum gerçekleşirse nasıl olacak??
    yani ticari kar olarak zarar ettik
    dönem zararımız = 900 ytl
    k k e g =1.000 yl
    kar = 100
    yani mali kara ulaşıca kara geçtik ve 100 ytl nin k. v sini ödedik
    sizce bu duruma göre bilançonun pasifinde kar gözükecekmi zarar oldugu halde ..

    teşekkürler ...
    İnanıyorsanız Mutlaka Üstünsünüzdür....

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    367

    Mahsup İşlemi

    Alıntı AyAşAr Nickli Üyeden Alıntı
    peki arkadaşlar şöyle bir durum gerçekleşirse nasıl olacak??
    yani ticari kar olarak zarar ettik
    dönem zararımız = 900 ytl
    k k e g =1.000 yl
    kar = 100
    yani mali kara ulaşıca kara geçtik ve 100 ytl nin k. v sini ödedik
    sizce bu duruma göre bilançonun pasifinde kar gözükecekmi zarar oldugu halde ..

    teşekkürler ...
    Merhaba,
    Elbette Bilançonuzda gözükmeyecek.Bilançonuzdaki kar, Ticari Kar'dır.
    Mali Kar, Gelir Tablonuzdaki Vergi Hesaplanmadan önceki Ticari Karınıza, KVK ilgili maddeleri uyarınca Gider olarak kabul edilmeyen tutarı -beyanname üzerinde- ekliyorsunuz. Dolayısıyla, tahakkuk eden KV matrahınız da örneğinizdeki tutar 100 YTL üzerinden KV hesaplanacak...
    Bu takibi siz beyannameler üzerinden ya da Geçici Hesaplar aracılığıyla yapacaksınız...

    İyi çalışmalar,
    ur Arslan
    <br />SMMM

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    74

    rızaen beyan hk.

    matrah arttırdığın takdirde geçmiş yıl zararını mahsup edemessin.
    11/03/2005 tarih gel.40/4045-87/11900 sayılı maliye bak.özelgesi
    zarar ettiğin zaman bilançoda kar görünmesi mümkün değildir
    pasif de aktif karakterli zarar gözükür.
    ayrıca ödeyeceğin vergi yi pasif tarafta göstereceksin (370)
    &quot;Vatandaşa,hazineye karşı mükellefiyetinin en mühim vazifesi olduğunu anlatmak için,yorulmamak lazımdır.&quot;<br />&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; K.Atatürk<br /><br />http://ugurmuhasebe.com

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    457

    Mahsup İşlemi

    Merhaba,

    Geçmiş yıl zararlarının diğer yıllarda indirim yapılamayacağına ilişkin, tüm arkadaşların verdiği cevaplar doğru olup, bu konuda verilmiş olan Mukteza.

    Mali kar/zarar bilançonun aktif yada pasifinde gözükmez. Sadece ticari kar/zarar bilançonun aktif yada pasifinde gözükür.

    Burda önemli olan 100 YTL üzerinden ödediğniz 33 YTL kurumlar vergisinin muhasebe kaydıdır.

    Bu tutar için vergi karşılığı ayırmanız gerekir. Bu da ticari zararınızı 33 YTL arttırcaktır.

    Saygılar.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. İadeden Doğan Mahsup İşlemi Hk.
    Konu Sahibi URUM79 Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 28.Nisan.2015, 12:36
  2. Mahsup İşlemi
    Konu Sahibi stajerim Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 29.Temmuz.2013, 08:34
  3. Telefon Faturalarındaki Mahsup İşlemi...
    Konu Sahibi burkay Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 21.Kasım.2008, 22:07
  4. A.G.İ. Mahsup İşlemi Hakkında
    Konu Sahibi Meralll Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 25.Mart.2008, 10:34
  5. Vergi İade Mahsup İşlemi
    Konu Sahibi SEAPORT Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 06.Nisan.2007, 12:20

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36