kamu işçi maaş

Konu: Geçici Vergi Tahak.ve Ödenmeyen Geçici Vergilerin Kayıtlardan Çıkarılması

  1. #1
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.437

    Geçici Vergi Tahak.ve Ödenmeyen Geçici Vergilerin Kayıtlardan Çıkarılması

    Kamil ÖZYANIZ

    Sm- Smmm Staja Başlama

    Hazırlık Kitabı Yazarı

    28.04.2008




    Geçici Vergi Tahakkukları ve Ödenmeyen Geçici Vergilerin Kayıtlardan Çıkarılması





    Makalemiz, Bilanço Usulüne göre defter tutan mükelleflerin defter kayıtları ile ilgili geçici vergi tahakkuku , geçici verginin ödenmesi ve ödenmeyen geçici vergilerin kayıtlarımızdan çıkarılması ile ilgili örnekleri kapsayacaktır.

    İşletmeler, adlarına geçici vergi tahakkuk etmesi halinde, geçici verginin tahakkuk ettiği dönem sonunda ilgili borç ve yükümlülük kayıtlarını yapmalıdır.

    Örnek bir uygulama ile konuyu pekiştirelim,

    İşletmenin;
    ? 2007 yılı 6 aylık karı 100 000 YTL ve Tahakkuk eden geçici vergi tutarı 20 000 YTL?dir
    ? 2007 Yılı 12 aylık karı 120 000 YTL ve tahakkuk eden geçici vergi tutarı 4 000 YTL?dir

    İşletme Haziran 2007 yılına ait geçici vergisini zamanında ödemiş ve Aralık ayı sonunda tahakkuk eden vergiyi ödememiştir.

    Bu şekilde bir işlemle karşılaşmanız halinde muhasebe kayıtlarınız aşağıdaki şekillerde oluşmalıdır.


    Haziran 2007 Geçici Vergi Tahakkuku

    --------------------30/06/2007---------------

    193- Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar 20 000

    360- Ödenecek Vergi ve

    Fonlar 20 000

    ------------------------ / / -----------------



    Geçici Vergi Ödeme Kaydı

    ------------------------ / / -----------------

    360- Ödenecek Vergi ve

    Fonlar 20 000

    100- Kasa 20 000

    ------------------------ / / -----------------



    Aralık 2007 Geçici Vergi Tahakkuku

    --------------------31/12/2007---------------

    193- Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar 4 000

    360- Ödenecek Vergi ve

    Fonlar 4 000

    ------------------------ / / -----------------



    İşletme, Kurumlar vergisi beyannamesini hazırlarken sadece ödemiş olduğu geçici vergi tutarlarını Hesaplanan Kurumlar vergisinden mahsup edecektir.

    Yukarıdaki işlemler sonuncunda hesaplarımız aşağıdaki şekilde oluştu


    193- Peşin Ödene Vergi Ve Fonlar

    Borç Alacak

    ----------------------------------------------

    20 000 *

    4 000 *

    *

    ----------------------------------------------

    24 000



    360- Ödenecek Vergi Ve Fonlar

    Borç Alacak

    ----------------------------------------------

    20 000 * 20 000

    * 4 000

    *

    ----------------------------------------------

    20 000 24 000



    Kurumlar vergisi beyannamemizi hazırlarken mizanımızı incelediğimizde 4 000 YTL tutarında bir Ödenecek Geçici Vergimiz olduğunu göreceğiz.

    Maliye bakanlığı, beyanname verilme tarihine kadar ödenmeyen geçici vergilerin asıllarını siler ve sadece işleyen Gecikme Zamlarını talep eder.

    Ödenmeyen geçici vergilerin kayıtlarımızdan çıkarılması gerekmektedir.

    Öncelikte ödemesini yaptığımız geçici vergileri ilgili hesaplara aktarmamız gerekmektedir

    Ödenen geçici vergilerin ilgili hesaplara aktarılması


    ------------------------ 31 /12 /2007 -----------------

    371- Dönem Karı Peşin Ödenen Vergi ve

    Diğer Yasal Yükümlülükler 20 000

    193- Peşin Ödenen Vergi

    Ve Diğer fonlar 20 000

    ------------------------ 31 /12 /2007 -----------------



    Aralık 2008 dönemine ait geçici verginin ödeme vadesi 2008 yılında olacağından dolayı bu tutar 2007 yıl sonu bilançomuzda Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar arasında borç olarak görünecektir.

    Beyannameden mahsup edilmeyen Geçici Vergi 2008 yılı içinde aşağıdaki şekilde kayıtlardan çıkarılacaktır


    ------------------------ / / -----------------

    360- Ödenecek Vergi ve Fonlar 4 000

    193- Peşin Ödenen Vergi

    Ve Diğer fonlar 4 000

    ------------------------ / / -----------------



    Bu işlemler sonucunda, işletmenin vergi dairesinde adına borç olarak görünmeyen geçici vergiler kayıtlardan da çıkarılarak işletmenin gerçek durumunu yansıtan mali tablolar oluşacaktır.


    Kamil ÖZYANIZ
    Sm- Smmm Staja Başlama Hazırlık Kitabı Yazarı



    Kaynakça:
    1. Kurumlar Vergisi Kanunu
    2. A.A.T.U.H.K
    3. .....................Com
    4. Sm- Smmm Staja Başlama Hazırlık Kitabı ? Kamil ÖZYANIZ
    5. Vergi Usul Kanunu




  2. #2
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    266

    Ynt: Geçici Vergi Tahak.ve Ödenmeyen Geçici Vergilerin Kayıtlardan Çıkarılması

    193. PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR

    Mevzuat gereğince peşin ödenen gelir, kurumlar ve diğer vergiler ile fonların kayıt ve takip edildiği hesaptır(1).

    İşleyişi :

    Mevzuatın belirlediği dönemler itibariyle peşin ödenen gelir, kurumlar ve diğer vergiler ile fonlar, bu hesaba borç yazılır. Yıl sonunda tahakkuk edecek gelir veya kurumlar vergisi ile fon karşılıklarından yapılacak olan indirimi teminen "37. Borç ve Gider Karşılıkları" grubunda bulunan "371. Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri Hesabı" borcuna aktarılır. Ancak aktarılacak tutar "370. Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Hesabı"nın tutarından fazla olamaz. Aktarılamayan tutar, dönem sonunda bu hesabın bakiyesi olarak kalır.

    Geçici vergi ödenmediyse 193 hesap kullanılmalı mı ?

  3. #3
    SİBEL - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    SİBEL Guest

    Ynt: Geçici Vergi Tahak.ve Ödenmeyen Geçici Vergilerin Kayıtlardan Çıkarılması

    +1

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Aralık.2009
    Mesajlar
    37

    Ynt: Geçici Vergi Tahak.ve Ödenmeyen Geçici Vergilerin Kayıtlardan Çıkarılması


    Benden de 193 ile ilgili başka bir soru. 2008 yılında, 193 102 ile "tahakkuk" yapılmadan direk geçici vergi ödemesi kaydı yapılmış. 193 teki tutar da hep bilançoda bu zamana kadar taşınmış. Bunu nasıl sileriz?

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Ödenmeyen geçici vergilerin durumu
    Konu Sahibi özlem... Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 22
    Son Mesaj : 04.Mayıs.2012, 16:40
  2. Ödenmeyen Kdv ve Geçici Vergi
    Konu Sahibi erk_su Forum Konu Dışı
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 04.Eylül.2009, 12:58
  3. ödenmeyen geçici vergi
    Konu Sahibi İSOCAN Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 04.Ağustos.2009, 11:50
  4. Ödenmeyen Geçici Vergi..
    Konu Sahibi tolona Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 28.Aralık.2006, 12:30
  5. Ödenmeyen Geçici Vergi
    Konu Sahibi perol Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 01.Mart.2006, 11:47

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36