kamu işçi maaş

Konu: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ekim.2008
    Mesajlar
    44

    Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

    Yıllara sari inşaat işi yapan bir firma olarak aynı zamanda aynı sene içinde başlanıp biten işlerimizde olmaktadır.
    Ocak 2008 yılında yapılan bir inşaat sözleşmesine ilişkin iş bitim tarihi 31 Ekim'dir.
    bu işle ilgili Mart 2008 de kesilen hakediş faturasının beyanı iş bitim tarihinden sonraki geçici vergi döneminde mi? yoksa fatura kesilen ayda ki geçici vergi döneminde mi beyan edilecektir ?


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

    Hakediş faturası diye bir kavram yoktur. Eğer,

    1-Hakediş Mart 2008'de karşılıklı imzalanmış ise Geçici Beyan döneminiz, Haziran'dır (%10'u aşıyorsa geçici beyanına düzeltme vermek gerekir).

    2-Hakediş Ekim 2008'de karşılıklı imzalanmış ise Geçici Beyan döneminiz, Aralık'tır.

    3-Hakediş imzası 2009'a sarkmışsa Mart 2008'e muhtasar düzeltmesi vermeniz gerekir. Geçici Beyanı 2009' a sarkar.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    287

    Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

    sn e.eker,

    hakediş faturaları katma değer vergisi beyan edilmesi için kesilir. kesilen fatura kdv yönünden beyan edilir. ancak işin ekimde bitmesi nedeni ile maliyet ekimde tamamlandığından tüm kesilen hakediş faturaları ekim ayına birleştirilir ve ekim ayına ilişkin ilgili dönemde geçici vergi beyannamesi ile beyan edilir.

    yani mart ayında kesilen hakediş faturası geçici vergi beyannamesi ile beyan edilmez.

    saygılarımla
    İyi çalışmalar<br />İsmail ŞENGÜN

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

    Alıntı kalyon Nickli Üyeden Alıntı
    sn e.eker,



    yani mart ayında kesilen hakediş faturası geçici vergi beyannamesi ile beyan edilmez.

    saygılarımla
    Ekim 2008'de biten işe ait MArt 2008'de kesilen bir kısım fatura Mart geçicisinde beyan edilir. "Aylara" sarilik diye bir kavram yoktur.

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    287

    Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

    sn butterfly effect,

    "inşaat işlerinde geçici vergi" konulu "B.07.1.gib.4.06.16.01/KV" sayılı ankara vergi dairesi başkanlığı mükellef hizmetleri gelir vergileri grup müdürlüğü'nün 17.01.2007 tarihli dilekçeye verdiği özelge aşağıdaki gibidir;

    "...
    bu itibarla, yapılan inşaat tamamen bitirilmediği müddetçe maliyet oluşmayacağından inşaatın devamı süresinde alınan hakedişler avans olarak değerlendirilecek ve söz konusu hakediş alımları nedeniyle kar/zarar beyan edilmesi söz konusu olmayacaktır.
    bu çerçevede ilgi dilekçenizde aynı yıl içinde başlayıp bitirilmesinin öngörüldüğü belirtilen inşaata ilişkin olarak; inşaatın bitirildiği dönemde maliyet bedelinin tespit edilmesi ve alınan hakedişlerle arasındaki farkın (inşaat devam ederken alınan hakedişler dahil) inşaatın tamamlandığı dönem kurum kazancına dolayısıyla geçici vergi matrahına dahil edilerek beyan edilmesi gerekmektedir.

    bilgi edinilmesini rica ederim"

    şeklindedir.

    saygılarımla
    İyi çalışmalar<br />İsmail ŞENGÜN

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

    GEÇİCİ VERGİ (KANUN MADDDESİ)

    GVK'nun mükerrer 120. maddesine göre Ticari kazanç sahipleri cari vergilendirme döneminin gelir vergisine mahsup edilmek üzere VUK hükümlerine göre (indirim, istisnalar ve değerleme hükümleri de dik*kate alınarak) belirlenen ilgili hesap döneminin üçer aylık kazançları üzerinden geçici vergi öderler.

    YILLARA SARİLİĞİN TANIMI (KANUN MADDESİ)

    GVK. 42. madde; ?Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işlerinde kar veya zarar işin bittiği yıl kati olarak tespit edilir ve tamamı o yılın geliri sayılarak, mezkur yıl beyannamesinde gösterilir.


    Sayın Kalyon, Kanun maddeleri varken muktezaya dönülmez (mukteza alanı bağlar). Uzaklarda aramaya gerek yok.



    GVK 42 ne diyor : KAR zarar YSİ'lerde işin bittiği yıl tespit edilir = 2008, Ekim.

    GVK mük120 ne diyor : ilgili hesap döneminin üçer aylık kazançları = 2008 yılının 3'er aylık kazancı,

    2008 de 3 er aylık kazanç var mı? Masaya YAtıralım.



    Bu örnekte : Mart'ta fatura kesilmiş ve bu iş için maliyetlere başlanmış (şantiyenin SSK'sı bildirilmiş vs...), demekki ilk 3 aya denk gelen bir kıst kazanç sözkonusu. O kesilen fatura ile ilgili bir çivi dahi çakılsa (maliyet unsuru) kazanç doğar. Kesilen bir faturayı 350 hesaba çekmek için o inşaatın yıllara sari olması gerekir. Aylara değil.

    Bilançodan okuyalım: Açılış bilançosunda 350 hs bakiyesi sıfır. MArt bilançosunda bakiye var. Kapanış bilançosunda 350 hesap bakiyesi yine sıfır. Bunun anlamı MArt geliri ötelenmişş demektir.

    (ayrıca sizin muktezada avans cümlesi var, para alıp işe başlamamış ise avanstır ama şantşye açılmışsa en azından SSK ve işçilikler işler ve kazanç doğar).

    Ben hala MArt'ta bildirilir diyorum.








  7. #7
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    287

    Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

    sn butterfly effect ,

    yazdıklarınızı konuyla çok alakalandıramadığım ve ne demek istediğinizi tam anlayamadığım için ben sadece fikrimi yazmış olayım sn e.eker kendi kararını kendi versin.

    saygılarımla

    İyi çalışmalar<br />İsmail ŞENGÜN

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Ekim.2008
    Mesajlar
    44

    Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

    çok teşekkür ederim sn.kalyon
    görüşünüz ve verdiğiniz mukteza örneği gayet tatmin edici olmuş.

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

    Aynen öyle olmuş. ;D

    Her mukteza gibi, alınan karar da alanı bağlar. Bu muktezada sayın eker'in istediği yönde olduğundan tatmin edici onun için. Karar alındıysa sorun yok. Yola devam.

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Ekim.2008
    Mesajlar
    44

    Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

    Alıntı butterfly effect Nickli Üyeden Alıntı
    Aynen öyle olmuş. ;D

    Her mukteza gibi, alınan karar da alanı bağlar. Bu muktezada sayın eker'in istediği yönde olduğundan tatmin edici onun için. Karar alındıysa sorun yok. Yola devam.
    işime geldiği için değil sn.butterfly effect
    kanunda yıllara sair olmayan işler diye bir kavram yok, ama en azından konuyla ilgili idarenin vermiş olduğu mukteza örneği var.
    varsayımlara göre değil, somut örneklere göre hareket etmek gerektiği kanaatindeyim.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Yıllara Sari İnşaat İşlerinde Geçici Vergi Uygulaması
    Konu Sahibi E.Eker Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 8
    Son Mesaj : 10.Şubat.2014, 13:42
  2. Yıllara Sari İnşaat İşlerinde Stopaj
    Konu Sahibi Denizcan Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 06.Aralık.2007, 09:59
  3. Yıllara Sari İnşaat İşlerinde Tevkifat
    Konu Sahibi mes_ar Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 13.Eylül.2007, 11:18
  4. Yıllara Sari İnşaat İşlerinde Geçici Vergi Hakkında
    Konu Sahibi derman.smmm Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 26
    Son Mesaj : 05.Şubat.2007, 16:51
  5. Yıllara Sari İnşaat İşlerinde 2.Sınıf Defter Tutulması
    Konu Sahibi diver Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 23.Aralık.2005, 09:59

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36