kamu işçi maaş

Konu: Yıllara sari inşaat

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2009
    Mesajlar
    19

    Yıllara sari inşaat

    Yeni gelen mükellefim inşaat taşeronu firmasıdır. Aldığı yıllara yaygın inş.taah. işlerini 1/6 tevkiflı olarak kesmektedir (Ayrıca diğer inşaat işlerini % 18 kdv li olarak kesmekte)

    Önceki muhasebeci yıllar yaygın inşaat işi olan 1/6 tevkifatlı faturaları 600.16 Tekvifatlı satışlar hesabında inşaat malzemelerini ise 740 hesaplarında işlem yapmıştır. Önemli olan sorun ise 2009/1. ve 2. dönem geçici vergi beyanlarında yıllara yaygın inşaat işi olmasını dikkate almayıp aynı dönem içinde başlayıp biten inşaat işiyle beraber gösterip kar/zarar beyan etmiştir.

    Yapılan geçici vergideki bu hatanın düzeltilmesi hakkında bilgilerinizi almak istiyorum

    İyi çalışmalar


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    127

    Ynt: Yıllara sari inşaat

    merhaba, bir şahısa ait arsanın müteahhitliğini mükellefim yapıyor anahtar tesli inşaat işi sözleşmenin konusu

    bu işi yaparken müteahhit firma biçilen bedel üzerinde kısım kısım fatura kesecek malzeme artı işçilik faturası bu faturada %5 stpaj kesintisi olması lazımmı ,arsa sahibi şahıs olduğu için olmaz diye düşünüyorum,birde bu konuda yani müteahhitlikle ilgi önemli bildiğinin noktalar varsa paylaşırsanız sevinirim,

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Eylül.2007
    Mesajlar
    1.454

    Ynt: Yıllara sari inşaat

    şahıslar vergi tevkifatı yapmazlar (eğer vergi mükellefi değillerse)
    bunu bir örnekle açıklayayım
    bir avukat bir vergi mükellefine hizmet verdiğinde ve bunun karşılığı serbest meslek makbuzu düzenlediğinde bu makbuzda stopaj gösterir
    fakat bu avukat bir şahsa (vergi mükellefi olmayan şahsa) hizmet verdiğinde yine serbest meslek kazancı makbuzu keser fakat bu şahsa kestiği makbuzda stopaj göstermez
    çünkü vergi tevkifatı yapacak kişiler sayılmıştır ve bunlar arasında şahıslar yoktur




    ilgili kanun


    Vergi Tevkifatı

    Kanun Ad GELİR VERGİSİ KANUNU
    Madde No 94
    Kapsam
    (3946 sayılı Kanunun 22'nci maddesiyle değişen madde. Yürürlük; 1.1.1994) Kamu idare ve müesseseleri, iktisadî kamu müesseseleri, sair kurumlar, ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadî işletmeleri, kooperatifler, yatırım fonu yönetenler, gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur olan ticaret ve serbest meslek erbabı, zirai kazançlarını bilanço veya ziraî işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçiler aşağıdaki bentlerde sayılan ödemeleri (avans olarak ödenenler dahil) nakden veya hesaben yaptıkları sırada, istihkak sahiplerinin gelir vergilerine mahsuben tevkifat yapmaya mecburdurlar.

    1. Hizmet erbabına ödenen ücretler ile 61' inci maddede yazılı olup ücret sayılan ödemelerden (istisnadan faydalananlar hariç), 103 ve 104' üncü maddelere göre,

    2. Yaptıkları serbest meslek işleri dolayısıyla bu işleri icra edenlere yapılan ödemelerden (4369 sayılı Kanunun 81/C-8 maddesiyle değişen ibare. Yürürlük; 1.1.1999) (Noterlere(1) serbest meslek faaliyetlerinden dolayı yapılan ödemeler hariç);

    a) 18'inci madde kapsamına giren serbest meslek işleri dolayısıyla yapılan ödemelerden, (2003/6577 sayılı B.K.K. ile % 17 Yürürlük; 1.1.2004)(2)

    b) Diğerlerinden, (2006/11449 sayılı B.K.K. ile %20 Yürürlük:; 01.01.2007)(3)

    3. 42'nci madde kapsamına giren işler dolayısıyla bu işleri yapanlara (kurumlar dahil) ödenen istihkak bedellerinden, (2006/11449 sayılı B.K.K. ile % 3 Yürürlük; 1.1.2007)(4)




  4. #4
    Üyelik tarihi
    Eylül.2007
    Mesajlar
    1.454

    Ynt: Yıllara sari inşaat

    sayın sm_rasit

    -kdv tevkifatı yapılabilmesi için inşaat işinin yıllara sari olması değil devlet dairelerine vs.yapılması durumunda 1/6 kdv tevkifatı yapılır
    -yıllara sari inşaat işlerindeki tevkifat hakediş bedelinin (kdv siz tutarından) %3 stopaj kesintisidir bu kesintinin kdv ile bir alakası yoktur

    inşaat işi ile ilgili kdv tevkifatı yapılacak kurumlar ve ilgili işler 91 nolu kdv gen.tebliğinde belirtilmiştir



    91 nolu kdv tebliğinden alıntı

    2- Sorumlu Tayin Edilen ve Tevkifat Yapacak Kuruluşlar

    Bakanlığımıza tanınan yetkiye dayanılarak, aşağıda sayılan kurum ve kuruluşların yine aşağıda belirtilecek işlemlere ait katma değer vergisini tevkifata tabi tutmaları uygun görülmüştür.

    -Genel bütçeye dahil daireler, katma bütçeli idareler, il özel idareleri, belediyeler ve bunların teşkil ettikleri birlikler,

    -Döner sermayeli kuruluşlar,

    -Kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,

    -Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,

    -Üniversiteler (vakıf üniversiteleri hariç),

    -Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,

    -Bankalar ve özel finans kurumları,

    -Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),

    -Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar

    -Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,

    - Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,

    birbirlerine karşı ifa ettikleri hariç olmak üzere, aşağıda belirtilen hizmetlerde katma değer vergisi tevkifatı yapmakla zorunludur.

    3- Tevkifat Uygulanacak İşlemler

    Yukarıda sayılan kurum ve kuruluşların;

    - Yapım işleri ile bu işlere ilişkin mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri,

    - Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri,

    - Özel güvenlik hizmetleri,

    - Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri,

    - Her türlü yemek servisi,

    - Danışmanlık ve denetim hizmetleri,


  5. #5
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2009
    Mesajlar
    19

    Ynt: Yıllara sari inşaat

    Sayın APAÇİ açıklamalarınız için teşekkür ederim

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Kasım.2005
    Mesajlar
    450

    Ynt: Yıllara sari inşaat

    taşeron olarak kestiğimiz fatura üzerinde kdv tevkşfatını yazacağız %3 stopaj kesintisini fatura üzerinde belirtecek miyiz. kdv iadesi ve sto mahsubu yapabilmemiz için hangi evrakalr gerekr

  7. #7
    aşkınbulduk - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    aşkınbulduk isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Aralık.2008
    Mesajlar
    2.355

    Ynt: Yıllara sari inşaat

    faturada herşey belitilecek ...

    kdv iadesi???niyeki??

    Ne Mutlu Türküm Diyene!

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Yıllara sari inşaat kazancı ve geçici vergi ..!
    Konu Sahibi TALHAM Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 8
    Son Mesaj : 13.Nisan.2012, 23:58
  2. Yıllara sari inşaat işleri muhasebesi soru
    Konu Sahibi hlmck Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 11
    Son Mesaj : 19.Nisan.2011, 19:02
  3. Yıllara sari inşaat işinin geçici vergi döneminde beyanı hk.
    Konu Sahibi cevat kerem Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 20.Mayıs.2010, 10:58
  4. Yıllara sari inşaat
    Konu Sahibi Yeniyurt Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 24.Mayıs.2006, 18:34
  5. Yıllara Sari İş Hak.da
    Konu Sahibi Yusuf BAŞBINAR Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 01.Haziran.2005, 14:27

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36