Transfer Fiyatlandırması ekinin doldurulması ile ilgili

[Ant Z]

Merhaba

Sermaye 26.151 ( Tebliğdeki şekilde hesaplandı)

331 Hesap 15.000

Ben yinede kurumlar beyannamesindeki eki doldurmak mı zorundayım?

İyi Çalışmalar

[Okay KIR]

Örtülü Sermaye Formundan Bahsediyorsun
Bence Doldurma Fakat Mali işler Kısmında Göster

[SİBEL]

Ben transfer fiyatlandırması ve örtülü kazanç tablolarını yığınla makale tebliğ seminer olmuş olmasına rağmen hala anlayamadım. :-[ :-[

1-Transfer fiyatlandırması için illaki ilişkili kişinin yurtdışında mı olması gerek?
2-Örtülü sermaye için illaki ortaklara borçlar alacaklar hesabımız mı olması gerek?

Pratik olarak biri söyleyebilir mi lütfen?

[Ant Z]

1 hayır
2 evet

emin değilim

[cetvel]

1-Transfer fiyatlandırması kapsamındaki ilişkili kişilere ilişkin bilgiler kısmına: yıl içinde ilişkili kişilerle yapmış oldupunuz işlemelere ilişkin hangi ilişkili kişilerle iş yapmış iseniz onların ünvanını ( şirket ise şirket ünvanı ve vergi kimlik numarası ,ortak ise Ortağın adı soyadı t.c. si ) bu kişilerin yurtdışında olması gerekmez.

2 örtül sermaye için ise özsermayenin 3 katını aşan tutarda ortaklara borçlar ( aynı zamanda ilişkili kişilerle olan tutarda dikkate alınmakta ) hesabınızın olmaması gerekir.eğer bu tutarı aşmıyorsa doldurmanıza gerek yok.

[Ant Z]

2 örtül sermaye için ise özsermayenin 3 katını aşan tutarda ortaklara borçlar ( aynı zamanda ilişkili kişilerle olan tutarda dikkate alınmakta ) hesabınızın olmaması gerekir.eğer bu tutarı aşmıyorsa doldurmanıza gerek yok.

Değerli Üstadlar

Kurumlar Beyannamesinde

Transfer Fiyatlandırması Formda 3 katını geçmiyor ise 331

1.Örtülü sermaye uygulamasına ilişkin bilgiler

2.Transfer fiyatlandırmasına konu olan işlemlerde kullanılan yöntemler

3.ilişkili kişiler ile gerçekleştirilen transfer fiyatlandırmasına ilişkin işlemler

- mali işlemler ayrıntı
- ilişkili kişiler ile gerçekleştirilen transfer fiyatlandırmasına ilişkin işlemler

4.Transfer fiyatlandırmasına kapsamındaki ilişkili kişilere ilişkin bilgiler

Ben bu bölümlerden hangilerini doldurmam gerekli ?

Teşekkür ederim

[Sebiha.]

ortaklara borçlar alacaklar hesabını kullanmış iseniz sermayenin 3 katını aşsın aşmasın Tf ekini doldurmak zorundasınız.sadece tabloda dolduracağınız kısımlar değişiyor.ortaklardan kiralamalarda belirtilmesi gerekiyor.

[cetvel]

örtülü sermayeye ilişkin kısmı doldurmayacaksınız.

diğerlerinde ise 3 katını geçmese bile yıl içerisinde ilişkili kişilerle iş yapmış iseniz dolduracaksınız.
örneğin ortağa ait bir işyerini kiralamış iseniz.tutarı 30.000 TL olsun

ilişkili kişiler kısmına rtağın adı soyadı T.C. si

ilişkili kişilerle gerçekleştirilen transfer fiyatlandırması na ilişkin işlemler kısmına
Kiralamalar Kısmına : Alım 30.000 TL yazacaksınız.

Kullanılan yöntemler kısmına ise hang şartlara uyuyorsa bu örnekte karşılaştırılabilir fiyat yöntemini uygulayabilirsiniz.

[ali desidero]

Olayı sadece 331 olarak düşünmeyin. Yasa ve tebliğlerde ortaklara borçlar kavramsal olarak geçer, hesap bazlı değil.

Bu konu ile ilgili büyük bir başlık vardı, bir çok cevap orda var sanki.

[cetvel]

yukarıda belirttim. ( aynı zamanda ilişkili kişilerle olan tutarda dikkate alınmakta )mesela grup firmaları da olabilir kısaca ilişkili kişileri tespit ettikten sonra işlemlere başlamak formu doldurmak gerek.