kamu işçi maaş

Like Tree1Beğeni

Konu: Kurumlar vergisi.... Yurt dışı inşaat işi istisnası... !

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Mart.2006
    Mesajlar
    374

    Kurumlar vergisi.... Yurt dışı inşaat işi istisnası... !

    Arkadaşlar merhaba;
    İçinden çıkamadığımız bir meseleyi sizlere danışmak istiyorum.. İlginize ve yardımlarınıza şimdiden teşekkür ederim..

    Şirketimiz, bir Türk firmasının TÜRMENİSTAN ' da aldığı inşaat işinin 1.000.000 USD lik kısmı için sözleşme yaptı. İş, 2010 şubatta başladı ve 2010 Ekimde teslim edilecek. Peyder pey banka hesabımıza 100.000 usd şeklinde ödemeler geliyor..

    Bizim yaptığımız işler için (sözleşme dışında) bir belgemiz yok. İşçiler Türkmenistan vatandaşı, malzeme vs. ise ana firma tarafından tedarik ediliyor..

    Sorumuz şu;
    -gelen paraları hangi hesapta takip etmeliyiz ?
    -geçici vergi beyannamesinde gelen tutarları nerede gösteriyoruz, ya da gösteriyor muyuz?
    -kurumlar beyanındaki işlem nedir?
    -1.000.000 usd tamamı kar gibi görünüp istisna mı edilecek?
    -kar dağıtımı vs. durumunda istisna olan bu kazanç için stop. ödenecek mi ?

    SAygılar


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    877

    Ynt: Kurumlar vergisi.... Yurt dışı inşaat işi istisnası... !


    Merhaba

    Sorularınız sırasıyla cevap vermeye çalışayım:

    1-Gelen para Banka (102) ve Diğer gelirler (602) hesapta takip edilmelidir.

    2-5520 sayılı KVK?nun 6 sayılı sirkülerinde KVK beyannamesinin nasıl düzenleneceği anlatılmıştır. Sirkülerde beyannamenin 70. satırının doldurulması hakkında:
    ?70- Safi Kurum Kazancının Türkiye Dışında Elde Edilen Kısmı: 29 no.lu "Ticari Bilanço Kârı" satırına dahil edilmek suretiyle konsolide edilen ticari kârın, Türkiye dışında elde edilen kısmı bu satıra yazılacaktır. Ancak, 34, 40 ve 41 no.lu satırlarda yer alan yurt dışı iştirak kazançları, yurt dışı şube kazançları ve yurt dışı inşaat ve onarma işlerinden sağlanan kazançlara ilişkin tutarlar bu satıra dahil edilmeyecektir. ?

    Denilmiştir.

    Bu ifadeden yurt dışı inşaat kazançlarının gerek geçici vergi, gerekse genel beyan dönemlerinde beyan edilmeyeceği sonucu çıkmaktadır.

    3- KVK?nun 5. maddesinde yurt dışı inşaat faaliyetinden elde edilen gelirler vergiden müstesna tutulmuştur. Bu gelirlerin ortaklara dağıtılırken GV?si stopajına tabi olacağı hakkında bir hüküm de yoktur.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mart.2006
    Mesajlar
    374

    Ynt: Kurumlar vergisi.... Yurt dışı inşaat işi istisnası... !

    Sn. Osman Erol, verdiğiniz değerli bilgiler için çok teşekkür ederim..
    Son olarak, 602 hesapta oluşacak gelir geçici vergi beyannamesinde ayrıca İSTİSNA bölümünde mi gösterilecek ?

    Saygılar..

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Mart.2006
    Mesajlar
    374

    Ynt: Kurumlar vergisi.... Yurt dışı inşaat işi istisnası... !

    Özür dilerim, soruma zaten cevap vermişsiniz..

    Saygılar..

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    877

    Ynt: Kurumlar vergisi.... Yurt dışı inşaat işi istisnası... !


    Sayın Talham

    Bu kazançlar 6 sayılı KVK Sirkülerinde açıklandığı gibi 41. satırda gösterilecektir.

    "41- Yurt Dışı İnşaat ve Onarım İşlerinden Sağlanan Kazançlara İlişkin İstisna (Kurumlar Vergisi Kanunu madde 5/1-h), "

    Saygılar

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Mart.2006
    Mesajlar
    374

    Ynt: Kurumlar vergisi.... Yurt dışı inşaat işi istisnası... !

    Sn. Osman Erol ;

    Geçici vergi beyannamesi için tereddüt ettim.. 602 Hesapta yazılacak yurt dışı inşaat işi kazancı brüt kar tutarını o kadar artıracak. Geçici beyanda, yurt dışı kazanç belirtilmeyecekse, gelir tablomuz ile beyanname tutmayacak..
    Belirtilecekse, hangi sütünda istisna edilecek ?
    20 No.lu sütun Diğer indirimlerde mi ?

    Saygılar..

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    877

    Ynt: Kurumlar vergisi.... Yurt dışı inşaat işi istisnası... !


    Sayın Talham

    Sikülerde belirtildiği gibii 41. sütunda beyan edilmesi gerekiyor. Geelir tablosu ile beyannamenin tumaması konusuna gelince işletmelerin karları mali kar ve ticari kar olarak değişir. Ticari kardan mali kara geçmek için kanunen kabul edilmeyen giderler varsa beyannameye ilave edilir, vergiden istisna kazançlar varsa beyannamede düşülür. Bu nedenle beyanname ile gelir tablosunun eşit olması her zaman mümkün olmaz.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Mart.2006
    Mesajlar
    374

    Ynt: Kurumlar vergisi.... Yurt dışı inşaat işi istisnası... !

    Sn. Osman Erol;

    Söylediklerinizden anladığım ; geçici vergi beyannamesinde YURT DIŞI İNŞAAT (İSTİSNA) İŞİ kazancını beyan etmemize gerek olmadığı ve GELİR TABLOSU ile beyannamenin tutup-tutmamasının önemli olmadığı..
    Durumu, MALİ KAR-TİCARİ KAR örneği ile anlatmışsınız.

    Ancak, söz konusu olan tutar 1.000.000 USD olunca tereddütte kalıyoruz. Gelir tablomuzda kar 1.725.000 TL iken geçici vergi beyannamesinde matrahımız 225.000 TL gibi olacak... Vergi dairesi nedenini sormaz mı ? Kurumlar vergisi beyannamesini verene kadar durumdan, 602 hesaptaki tutarın ne olduğundan herhangi bir bilgileri olmayacak malum..

    İlginize tekrar teşekkür eder, yorduğum için peşinen özür dilerim..

    Saygılar..

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    877

    Ynt: Kurumlar vergisi.... Yurt dışı inşaat işi istisnası... !


    Sayın Talham

    Yanlış anlaşılma ve ya anlatma var. Önce ticari kar olarak beyan edilecek ama 41. sütunda istisna olarak indirim yapılıp mali kara ulaşılacak.

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Eylül.2007
    Mesajlar
    1.454

    Ynt: Kurumlar vergisi.... Yurt dışı inşaat işi istisnası... !

    *Yapılan işi yurtdışı şube yada yurtdışı şirket altında mı yapıyorsunuz yani vergisini Türkmenistan da mı ödüyorsunuz ?
    Yapılan iş dolayısıyla fatura kesilmiyor mu?

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Yurt Dışı Firma Ortaklığı Kâr Payı Vergi istisnası?
    Konu Sahibi adnanbatirer Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 03.Mart.2015, 12:04
  2. Yurt dışı harcırahda gelir vergisi hesaplama
    Konu Sahibi neslisah Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 10
    Son Mesaj : 12.Haziran.2012, 15:43
  3. 5520 Kurumlar vergisi Gayrimenkul istisnası....Acil...
    Konu Sahibi trmersin Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 17.Haziran.2011, 16:36
  4. Yurt dışı inşaat işi... ?
    Konu Sahibi TALHAM Forum KDV
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 06.Kasım.2009, 03:46
  5. Yurt Dışı Sözleşmelerinde Damga Vergisi
    Konu Sahibi erkan kaya Forum Diğer Vergi Kanunları
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 14.Ekim.2009, 11:58

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36