Konu: Yıllar Yaygın İnşaatlarda Stopaj ve Mahsubu

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ekim.2007
    Mesajlar
    82

    Yıllar Yaygın İnşaatlarda Stopaj ve Mahsubu

    Değerli meslektaşlarım,
    Araştırdığım ama net olarak cevabına ulaşamadığım bir konu hakkında görüşleriniz almak isterim. Aslında 2007 yılında forumda ciddi ciddi tartışılmış ama sanki nokta konulmamış gibi geldiği için tekrar sormak istedim.


    Mükellef yıllara sari inşaat ve onarma işinin yanında diğer ticari faaliyet ve geliri olan bir kurumlar vergisi mükellefi. İnşaat ve onarma işi nedeniyle ara ara hakedişleri olmakta ve kesilen faturalar %3 stopaja tabi tutulmaktadır. Yıllara sari inşaat işi halen devam etmekte olup Kasım 2010 itibarıyla bitecektir.

    Sorularım;
    1 - Şimdi mükellef 2. geçici vergi döneminde diğer faaliyetlerinden dolayı bir gelir elde etmiş ve geçici vergi tahakkuk etmiştir. Bu noktada diğer faaliyetlerden elde edilen gelirden kaynaklanan geçici vergi ödemesi için inşaat hakedişlerden kesilen %3'lük stopajların mahsubu istenebilirmi....

    2- Yoksa kesilen stopajlar sadece ve sadece işin bitiminde inşaat işi ile ilgili doğacak geçici vergiden yada kurumlar vergisinden mi mahsup edilecek....

    Örneğin 3. geçici vergi döneminde inşaat işide kesin bittiğinde hem diğer gelirler hemde inşaat işinin geliri birleştirilip geçici vergi beyanında gösterilmesi gerekmez mi... bu konuda bazı üstadların farklı düşündüğünü görmekteyim...

    Kimi meslektaşlar yıllara yaygın inşaat işi geçici verginin konusu değildir. İnşaatın bittiği yılın kurum beyan döneminde (2010 yılı için Nisan 2011 denilmekte) beyan edilir, hiç bir şekilde geçici vergi beyan dönemlerinde diğer gelirler ile birleştirlemez derler.... Var ise diğer faaliyetler kaynaklanan gelirin beyanı nedeni ile geçici vergi beyanı verilmelidir derler....

    Kimi üstadlar ise örneğin 3. çeyrekte ( Eylül 2010 ) inşaat işi bitti ise ve işletmenin diğer işlerinden elde ettiği gelirleride var ise bunlar birleştirilir ve 3.dönem geçici vergisinde beyan edilir derler...

    Bu yapılmazda örneğin 2010 Eylül ayında bitecek inşaat işinin geliri sadece ve sadece kurum beyanına ( Nisan 2011) bırakılır ise %10'luk marjın aşılmasının doğuracağı sıkıntılara dikkati çekmektedirler....

    Konu ile ilgili değerli düşünce ve yorumlarınız almak isterim.....

    Herkese saygılar.....


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2010
    Mesajlar
    659

    Ynt: Yıllar Yaygın İnşaatlarda Stopaj ve Mahsubu

    Alıntı elifgül Nickli Üyeden Alıntı
    Değerli meslektaşlarım,
    Araştırdığım ama net olarak cevabına ulaşamadığım bir konu hakkında görüşleriniz almak isterim. Aslında 2007 yılında forumda ciddi ciddi tartışılmış ama sanki nokta konulmamış gibi geldiği için tekrar sormak istedim.


    Mükellef yıllara sari inşaat ve onarma işinin yanında diğer ticari faaliyet ve geliri olan bir kurumlar vergisi mükellefi. İnşaat ve onarma işi nedeniyle ara ara hakedişleri olmakta ve kesilen faturalar %3 stopaja tabi tutulmaktadır. Yıllara sari inşaat işi halen devam etmekte olup Kasım 2010 itibarıyla bitecektir.

    Sorularım;
    1 - Şimdi mükellef 2. geçici vergi döneminde diğer faaliyetlerinden dolayı bir gelir elde etmiş ve geçici vergi tahakkuk etmiştir. Bu noktada diğer faaliyetlerden elde edilen gelirden kaynaklanan geçici vergi ödemesi için inşaat hakedişlerden kesilen %3'lük stopajların mahsubu istenebilirmi....
    İstenemez

    Alıntı elifgül Nickli Üyeden Alıntı
    2- Yoksa kesilen stopajlar sadece ve sadece işin bitiminde inşaat işi ile ilgili doğacak geçici vergiden yada kurumlar vergisinden mi mahsup edilecek....
    Kesilen stopajlar işin bitim yılına ait kurumlar vergisi beyannamesinde Yıllara yaygın inşaat işi ve diğer ticari kazançlardan elde edilen kara ait kurumlar vergisinden mahsup edilir.


    Alıntı elifgül Nickli Üyeden Alıntı
    Örneğin 3. geçici vergi döneminde inşaat işide kesin bittiğinde hem diğer gelirler hemde inşaat işinin geliri birleştirilip geçici vergi beyanında gösterilmesi gerekmez mi... bu konuda bazı üstadların farklı düşündüğünü görmekteyim...
    Yıllara yaygın inşaat işleri geçici vergilerde beyan edilmez.

    Alıntı elifgül Nickli Üyeden Alıntı
    Kimi meslektaşlar yıllara yaygın inşaat işi geçici verginin konusu değildir. İnşaatın bittiği yılın kurum beyan döneminde (2010 yılı için Nisan 2011 denilmekte) beyan edilir, hiç bir şekilde geçici vergi beyan dönemlerinde diğer gelirler ile birleştirlemez derler.... Var ise diğer faaliyetler kaynaklanan gelirin beyanı nedeni ile geçici vergi beyanı verilmelidir derler....
    Bu doğru.

    Alıntı elifgül Nickli Üyeden Alıntı
    Kimi üstadlar ise örneğin 3. çeyrekte ( Eylül 2010 ) inşaat işi bitti ise ve işletmenin diğer işlerinden elde ettiği gelirleride var ise bunlar birleştirilir ve 3.dönem geçici vergisinde beyan edilir derler...
    Bu yapılmazda örneğin 2010 Eylül ayında bitecek inşaat işinin geliri sadece ve sadece kurum beyanına ( Nisan 2011) bırakılır ise %10'luk marjın aşılmasının doğuracağı sıkıntılara dikkati çekmektedirler....
    Bu yanlış.


    Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
    Bağımsız Denetçi

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Yıllara Yaygın İnşaatlarda Geçiçi Vergi
    Konu Sahibi OmErKuLu Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 14.Eylül.2012, 16:21
  2. Geçmiş Yıllar Zarar Mahsubu Hk...
    Konu Sahibi gurdal67 Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 17.Mart.2009, 15:04
  3. Yıllara Yaygın İnşaatlarda Geçici Vergi
    Konu Sahibi ferhat Forum Vergi Mevzuatı Makaleleri
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 15.Şubat.2009, 14:23
  4. Geçmiş Yıllar Zararı Mahsubu
    Konu Sahibi kayamert Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 14.Mayıs.2008, 13:47
  5. Yıllara Yaygın İnşaatlarda Ssk M2 Birim Maliyet Hesabı
    Konu Sahibi sunrise Forum SSK Mevzuatı (Arşiv)
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 03.Mayıs.2007, 11:32

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35