kamu işçi maaş

Like Tree2Beğeni

Konu: Yıllık Beyannamede Bireysel Emeklilik Ve Hayat Sigortasının İndirimi

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Aralık.2010
    Mesajlar
    124

    Yıllık Beyannamede Bireysel Emeklilik Ve Hayat Sigortasının İndirimi

    Merhaba,
    Arkadaşlar, bir serbest meslek erbabı gelir vergisi mükellefim; bireysel emeklilik ile hayat sigortası primlerini birlikte ödüyor..
    GVK da bireysel emeklillik için beyan edilen gelirin % 10 unu geçmeyecek deniliyor. Hayat sigortasıda % 5 i geçmeyecek deniliyor.
    Peki indirim yaparken, birlikte yani hem bireysel emeklilik hemde hayat sigortası için % 15 olarak mı hesaplamam gerekiyor.

    Beyan edilen serbest meslek kazancı : 18.153,75.-TL
    Ödenen Bireysel emeklilik : 4.926,84.-TL
    Ödenen Hayat Sigortası : 2.400,40.-TL

    hesaplamayı nasıl yapmalıyım?

    cesaret etmek, yapmaktır...<br />to dare is to do...

  2. #2
    ZİNDAN - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ZİNDAN isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Eylül.2006
    Mesajlar
    6.923

    Ynt: Yıllık Beyannamede Bireysel emeklilik ve Hayat Sigortasının İndirimi

    Hayır toplamda %10' u geçemez.
    Ayrıca hayat sigortasındaki %5' lik, bu sınır olan %10' luk dilimin içinde ayrıca aranır.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Aralık.2010
    Mesajlar
    124

    Ynt: Yıllık Beyannamede Bireysel emeklilik ve Hayat Sigortasının İndirimi

    çok teşekkür ederim sn.zindan.

    peki hesaplama şöyle mi yapılacak.

    ödediği bireysel emeklilik tutar için 18.153,75 X % 10 = 1.815,38.-TL
    ödediği hayat sigortası tutar için 18.153,75 X % 5 = 907,69.-TL

    ikisinin toplam tutarı 2.723,07.-TL yapmakta. Bu rakamı mı? indirim yapacağım.
    cesaret etmek, yapmaktır...<br />to dare is to do...

  4. #4
    a.makineci - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    a.makineci isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    2.045

    Ynt: Yıllık Beyannamede Bireysel emeklilik ve Hayat Sigortasının İndirimi

    Alıntı ZİNDAN Nickli Üyeden Alıntı
    Hayır toplamda %10' u geçemez.
    Ayrıca hayat sigortasındaki %5' lik, bu sınır olan %10' luk dilimin içinde ayrıca aranır.
    Merhaba ;
    Sn Zindan yukarıdaki cümleyi biraz daha açıklar mısınız ? Ya da Sn narin'in son sorusuna ne diyorsunuz ?

    Ben , aşağıdaki özelgeyi ayrı ayrı değerlendirilir gibi yorumluıyorum.
    T.C.
    GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
    İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı
    Mükellef Hizmetleri Gelir Vergileri Grup Müdürlüğü

    TARİH : 04.10.2005
    SAYI : B.07.1.GİB.4.34.16.01/GVK-89
    KONU : Serbest Meslek Erbabının bireysel emeklilik ve özel hayat sigortası prim ve aidat ödemelerin yıllık beyanname üzerinden indirimi Hk.


    İLGİ: ? kayıt tarihli dilekçeniz.

    İlgide kayıtlı dilekçenizde, olarak çalıştığınızı, 2004 yılı beyanınızda özel hayat ve bireysel emeklilikle ilgili ödemeleri beyanname üzerinden düştüğünüz rakamın 4.191, 12 YTL. olduğunu, yıllık hasılatınızın 56.822, 42 YTL. olduğunu gelir vergisi matrahınızın 5.079, 90 YTL. olduğunu belirtip, özel hayat ve bireysel emeklilik ödemelerinin indirim konusu yapılırken indirim yapılacak tutarın hesabında hangi miktarın esas alınacağı sorulmaktadır.

    193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu?nun 89. maddesinde,

    "gelir vergisi matrahının tespitinde, gelir vergisi beyannamesinde bildirilecek gelirlerden hangi indirimlerin yapılabileceği belirtilmiş olup",

    1. bendinde;

    "Beyan edilen gelirin % 10?unu (bireysel emeklilik sistemi dışındaki şahıs sigorta primleri için, beyan edilen gelirin % 5?ini) ve asgari ücretin yıllık tutarını aşmamak şartıyla, mükellefin şahsına, eşine ve küçük çocuklarına ait hayat, ölüm, kaza, hastalık, sakatlık, analık, doğum ve tahsil gibi şahıs sigorta primleri ile bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payları (sigortanın veya emeklilik sözleşmesinin Türkiye?de kain ve merkezi Türkiye?de bulunan bir sigorta veya emeklilik şirketi nezdinde akdedilmiş olması, prim ve katkı tutarlarının gelirin elde edildiği yılda ödenmiş olması ve ücret geliri elde edenlerin ücretlerinin safi tutarının hesaplanması sırasında ayrıca indirilmemiş bulunması şartıyla, eşlerin veya çocukların ayrı beyanname vermeleri halinde, bunlara ait prim ve katkı payları kendi gelirlerinden indirilir.)

    Bakanlar Kurulu bu bentte yer alan oranları bir katına kadar arttırmaya ve belirtilen haddi asgari ücretin yıllık tutarının iki katını geçmemek üzere yeniden belirlemeye yetkilidir."

    hükmüne yer verilmiştir.

    Öte yandan konuya açıklık getirmek üzere 13.08.2003 tarihinde yayımlanan ?GVK-3/2003-3/Bireysel Emeklilik Sistemi-1? sayılı Gelir Vergisi Sirküleri?nin 3.2 bölümünde;

    "Yıllık beyanname veren mükellefler, vergi matrahlarının tespitinde bireysel emeklilik sistemine ödedikleri katkı payının beyan edilen gelirin % 10?una kadar olan kısmını gelir vergisi matrahlarının tespitinde indirim konusu yapabileceklerdir. Bireysel emeklilik dışında kalan şahıs sigortaları için ödenen primlerin ise beyan edilen gelirin % 5?ine kadar olan kısmı matrahın tespitinde indirim konusu yapılacaktır. Beyan edilen gelir olarak, yıllık gelir vergisi beyannamesinde yer alan indirimler ve geçmiş yıl zararları toplamından önceki tutar esas alınacaktır.

    Bireysel emeklilik sistemi ile diğer şahıs sigortaları için ödenen primlerin birlikte olması halinde matrahtan indirim konusu yapılabilecek tutar beyan edilen gelirin % 10?u ile sınırlı olacaktır. Bu durumda şahıs sigorta primleri için % 5 oranındaki sınır ayrıca aranacaktır."

    denilmiştir.

    Bu hüküm ve açıklamalara göre, beyan edilen gelir olarak 2004 yılı gelir vergisi beyannamesinin 26 numaralı KAR satırının dikkate alınması gerekmektedir. Bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payları için tutarın % 10?una kadar olan kısmı, şahıs sigortaları için ödenen primler için % 5?ine kadar olan kısmı matrahın tespitinde beyan edilen gelirin safi tutarından indirim konusu yapılabilecektir. Ayrıca indirim tutarı asgari ücretin yılık tutarını aşamayacaktır.

    Bilgi edinilmesini rica ederim.
    Abdullah MAKİNECİ
    Serbest Muhasebeci Mali Müşavir

  5. #5
    ZİNDAN - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ZİNDAN isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Eylül.2006
    Mesajlar
    6.923

    Ynt: Yıllık Beyannamede Bireysel emeklilik ve Hayat Sigortasının İndirimi

    10.1. Şahıs Sigorta Şirketlerine Ödenen Primler İle Bireysel
    Emeklilik Sistemine Ödenen Katkı Payları
    Yıllık beyanname veren mükellefler, vergi matrahlarının tespitinde bireysel
    emeklilik sistemine ödedikleri kendisine, eşine ve küçük çocuklarına ait katkı
    payının beyan edilen gelirin %10?una kadar olan kısmını gelir vergisi matrahlarının
    tespitinde indirim konusu yapabileceklerdir. Bireysel emeklilik dışında kalan şahıs
    sigortaları için ödenen primlerin ise beyan edilen gelirin %5?ine kadar olan kısmı
    matrahın tespitinde indirim konusu yapılacaktır. İndirim konusu yapılacak tutarın
    hesaplamasında beyan edilen gelir olarak beyana tabi geliri sadece gayrimenkul
    sermaye iradından ibaret olan mükellefler için yıllık gelir vergisi beyannamesinin
    safi irat satırında yer alan tutar esas alınacaktır.
    Bireysel emeklilik sistemi ile diğer şahıs sigortaları için ödenen katkı payı ve
    primlerin birlikte olması halinde matrahtan indirim konusu yapılabilecek tutar beyan
    edilen gelirin %10?u ile sınırlı olacaktır. Bu durumda şahıs sigorta primleri için %5
    oranındaki sınır ayrıca aranacaktır. İndirim konusu yapılacak prim, aidat ve katkı
    paylarının toplamı, asgari ücretin brüt yıllık tutarını aşamaz (2010 yılı gelirlerine
    ilişkin olarak kullanılacak olan asgari ücretin brüt yıllık tutarı 8.937,00 TL?dir).
    Örnek 6:
    Funda DEMİR, dairesini konut olarak kiraya vermesi sonucu 2010 yılında
    30.000 TL kira geliri elde etmiştir. Mükellef, 2010 yılı içinde bireysel emeklilik
    sistemine 4.000 TL katkı payı ödemiş ve devlete ait bir yetiştirme yurduna
    15.09.2010 tarihinde 15.000 TL nakit olarak bağışta bulunmuştur.
    Beyana tabi başka geliri bulunmayan mükellef, götürü gider yöntemini
    seçmiştir.
    Mükellefin kira gelirine ilişkin gelir vergisi aşağıdaki gibi hesaplanacaktır.
    Gayrisafi İrat Toplamı 30.000 TL
    Vergiden İstisna Tutar 2.600 TL
    Kalan (30.000 - 2.600) 27.400 TL
    %25 Götürü Gider (27.400 x %25) 6.850 TL
    Safi İrat (27.400 - 6.850) 20.550 TL
    Bireysel Emeklilik Sistemine Ödenen Katkı Payı (20.550x%10)* 2.055 TL
    Okul, Yurt ve Sağlık Tesisleri İçin Yap. Bağış ve Yardımlar** 15.000 TL
    Katkı Payı ve Bağış ve Yardımlar Toplamı (15.000+2.055) 17.055 TL
    Vergiye Tabi Gelir (20.550-17.055) 3.495 TL
    Hesaplanan Gelir Vergisi 524,25 TL
    Ödenecek Gelir Vergisi 524,25 TL
    Vergiye tabi gelirden yapılacak indirimlerde bazı bağış ve yardımlar ile harcamaların tamamı indirim konusu
    yapılabilirken, bazı bağış ve yardımlar ile harcamaların ise beyan edilen gelirin (safi iradın) belirlenen oranına kadar
    olan kısmı indirim konusu yapılabilmektedir.
    (*) Bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payının asgari ücretin bir yıllık tutarını aşmamak üzere indirim konusu
    yapılabilecek yıllık toplam tutarı, beyan edilen gelirin (Beyana tabi geliri sadece gayrimenkul sermaye iradından
    ibaret olan mükellefler için yıllık gelir vergisi beyannamesinin safi irat satırında yer alan tutar esas alınacaktır.) %10?u
    (20.550 TL x %10) olan 2.055 TL?yi aşamayacağından sadece 2.055 TL?lik kısmı indirim konusu yapılabilecektir.
    (**) Okul, yurt, sağlık tesisleri ve huzurevleri için genel ve özel bütçeli kamu idarelerine, il özel idarelerine,
    belediyelere ve köylere yapılan bağışların tamamı indirim konusu yapılabilecektir. Bu nedenle örneğimizdeki,
    devlete ait huzurevine nakit olarak yapılan 15.000 TL bağışın tamamı indirim konusu yapılabilecektir.
    Alıntı http://www.gib.gov.tr/fileadmin/beyannamerehberi/2011_gmsi.pdf Nickli Üyeden Alıntı
    Kaynak

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Eylül.2010
    Mesajlar
    269

    Ynt: Yıllık Beyannamede Bireysel emeklilik ve Hayat Sigortasının İndirimi

    Örnek: 2003 yılında ticari faaliyeti 40 milyar lira kar ve serbest meslek faaliyeti 10 milyar lira zararla sonuçlanan bir mükellefin 2003 yılı matrahının tespitinde indirim konusu yapabileceği katkı payı ve prim tutarlarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir.
    Beyan Edilen Gelir
    30.000.000.000 TL

    Bireysel Emeklilik Sistemi Katkı Payı Ödemesi
    2.500.000.000.TL

    Şahıs Sigorta Primleri Ödemesi
    400.000.000.TL

    Küçük Çocuklar Adına Şahıs Sigorta Primi Ödemesi
    1.000.000.000.TL

    Asgari Ücretin Yıllık Tutarı
    3.672.000.000.TL

    Beyan Edilen Gelirin %10'u
    3.000.000.000.TL

    Beyan Edilen Gelirin %5'i
    1.500.000.000.TL

    Gerek bireysel emeklilik sistemi gerekse şahıs sigorta primleri için ödenen tutarlar ayrı ayrı değerlendirildiğinde beyan edilen gelirin % 10'u ve/veya % 5'i olarak belirlenmiş sınırların altında kalmakla birlikte, toplam indirim tutarı beyan edilen gelirin %10'u olan 3 milyar lira olacaktır. Bu örnekte, beyan edilen gelir 40 milyar lira olsaydı asgari ücretin yıllık tutarına ilişkin sınırlama nedeniyle indirim konusu yapılabilecek tutar 3.672.000.000.TL olacaktı.
    Mükelleflerce ödenen prim ve katkı paylarının yıllık beyanname ile beyan edilen gelirden indirebilmesi için, bu prim ve katkı paylarının ücretin safi tutarının tespitinde ayrıca indirilmemiş olması gerekmektedir.
    Mükellefin eşi ve çocuklarının ayrı beyanname vermeleri halinde, eş ve çocuklar adına ödenen prim ve katkı payları öncelikle kendi gelirlerinden indirilecektir.
    Daha henüz stajer.

  7. #7
    İrem35 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    İrem35 Guest

    Ynt: Yıllık Beyannamede Bireysel emeklilik ve Hayat Sigortasının İndirimi

    Bana kalırsa, indirim tutarı; mükellefin serbest meslek kazancının % 10 u olan 1.815.-TL yi aşmaması gerekiyor.

  8. #8
    a.makineci - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    a.makineci isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    2.045

    Ynt: Yıllık Beyannamede Bireysel emeklilik ve Hayat Sigortasının İndirimi

    Merhaba ;

    Evet ,katılıyorum .Yanlış yorumlamışım. Toplamda % 10 olacak.

    Abdullah MAKİNECİ
    Serbest Muhasebeci Mali Müşavir

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Eylül.2010
    Mesajlar
    269

    Ynt: Yıllık Beyannamede Bireysel emeklilik ve Hayat Sigortasının İndirimi

    Verdiğim örnekteki gibi toplamda % 10 olarak uyguluyorum. Önce bireysel emeklilik sistemine ödenenleri düşüyorum ve %10 dolmuyorsa %10 dolana kadar şahıs sigortasını düşüyorum. ( Tabi şahıs sigortasında % 5 i aşmayacak şekilde)
    Daha henüz stajer.

  10. #10
    İrem35 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    İrem35 Guest

    Ynt: Yıllık Beyannamede Bireysel emeklilik ve Hayat Sigortasının İndirimi

    Bireysel emeklilik ve hayat sigortalarının toplam tutarı Serbest Meslek Kazancının %10 unu geçemez yani 1.815,37.-TL yi geçemez, o yüzden sadece bireysel emekliliğin 1.815,37.-TL lik kısmını göstermelisiniz.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Hayat ve Bireysel Emeklilik
    Konu Sahibi makuli Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 28.Ekim.2011, 16:03
  2. Bireysel Emeklilik Sigortası Yatıran İşçinin Vergi İndirimi
    Konu Sahibi abdsis Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 19
    Son Mesaj : 04.Ağustos.2010, 01:11
  3. Bireysel Emeklilik ve Vergi İndirimi
    Konu Sahibi e.kupeli Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 26.Haziran.2009, 15:32
  4. Bireysel Emeklilik Vergi İndirimi
    Konu Sahibi hakan03 Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 28.Aralık.2005, 15:02
  5. Bireysel Emeklilik Vergi İndirimi
    Konu Sahibi mithat48 Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 21.Aralık.2005, 15:02

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36