kamu işçi maaş

Konu: 6111 Sayılı Kanunda Kasa Ve Ortakların Düzeltilmesi ile İlgili Uygulama

  1. #1
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.440

    6111 Sayılı Kanunda Kasa Ve Ortakların Düzeltilmesi ile İlgili Uygulama

    (A) Anonim Şirketinin, 31/12/2010 tarihi itibarıyla düzenlediği bilançosunda kasa hesabında 150.000 TL görünmekle birlikte fiilen kasada bulunmayan tutar 145.000 TL?dir. Şirketin dönem içindeki faaliyetleri sonucunda, beyan tarihi olan 15/4/2011 tarihi itibarıyla kasa mevcudu 200.000 TL olarak görülmektedir.


    Anılan mükellef, her ne kadar beyan tarihi itibarıyla kasa mevcudu 200.000 TL olsa da, 31/12/2010 tarihli bilançosunu baz almak suretiyle bu tarih itibarıyla var olan kasa mevcudu içinde fiilen kasada bulunmayan tutarları esas alacak, bu tutarın 145.000 TL olması nedeniyle, bu tutarı beyan edecek ve beyan edilen tutar üzerinden hesaplanan vergiyi beyanname verme süresi sonuna (31/5/2011 tarihine) kadar ödeyecektir.


    Bu çerçevede;


    Beyan tutarı: 145.000 TL

    Hesaplanan vergi: (145.000 x %3=) 4.350 TL




    Beyanla ilgili muhasebe kayıtları da aşağıdaki şekilde olacaktır.


    - Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan kasa mevcudunun, kasa hesabından düşülmesi:

    ___________________________15/4/2011__________________________

    689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE 145.000 TL

    ZARARLAR

    (6111 sayılı Kanunun 11/2 Maddesi)

    (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)


    100 KASA 145.000 TL

    ___________________________ / ________________________________


    - Verginin hesaplanması:

    ___________________________15/4/2011__________________________

    689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE 4.350 TL

    ZARARLAR

    (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)


    360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 4.350 TL

    ___________________________ / ________________________________


    - Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan kasa mevcudundan kaynaklanan giderlerin nazım hesaplara (kanunen kabul edilmeyen gider olarak) kaydı:

    ___________________________15/4/2011__________________________

    950 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN 149.350 TL

    GİDERLER


    951 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN 149.350 TL

    GİDERLER ALACAKLI HESABI

    ___________________________ / ________________________________



    Örnek 6- (K) Anonim Şirketinin, 31/12/2010 tarihi itibarıyla düzenlediği bilançosunda kasa hesabında 200.000 TL görünmekte olup, dönem içindeki faaliyetleri sonucunda, beyan tarihi olan 28/3/2011 tarihi itibarıyla kasa mevcudu 110.000 TL?dir.


    Anılan mükellef, her ne kadar, 31/12/2010 tarihli bilançosunu baz almak suretiyle bu tarih itibarıyla var olan kasa mevcudu 200.000 TL olsa da, beyan tarihi itibarıyla kasa mevcudu 110.000 TL olduğundan, fiilen kasada bulunmayan kısım esas alınmak suretiyle en fazla bu tutar (110.000 TL) kadar beyanda bulunabilecektir.


    Bu tutarın 100.000 TL?lik kısmının kasada fiilen bulunmadığı varsayıldığında beyan edilecek tutar ve üzerinden hesaplanacak vergi aşağıdaki gibi olacaktır.


    Beyan tutarı: 100.000 TL

    Hesaplanan vergi: (100.000 x %3=) 3.000 TL




    Beyanla ilgili muhasebe kayıtları da aşağıdaki şekilde olacaktır.


    - Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan kasa mevcudunun, kasa hesabından düşülmesi:

    ___________________________28/3/2011__________________________

    689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE 100.000 TL

    ZARARLAR

    (6111 sayılı Kanunun 11/2 Maddesi)

    (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)


    100 KASA 100.000 TL

    ___________________________ / ________________________________


    - Verginin hesaplanması:

    ___________________________28/3/2011__________________________

    689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE 3.000 TL

    ZARARLAR

    (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)


    360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 3.000 TL

    ___________________________ / ________________________________


    - Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan kasa mevcudundan kaynaklanan giderlerin nazım hesaplara (kanunen kabul edilmeyen gider olarak) kaydı:

    ___________________________28/3/2011 _________________________

    950 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN 103.000 TL

    GİDERLER


    951 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN 103.000 TL

    GİDERLER ALACAKLI HESABI

    ___________________________ / ________________________________



    Örnek 7- (C) Anonim Şirketinin, 31/12/2010 tarihli bilançosunda ortaklardan alacak ve ortaklara borç tutarları, bilanço hesapları itibarıyla aşağıdaki gibi olup, beyan tarihi olan 1/4/2011 tarihi itibarıyla bu tutarların değişmediği varsayılmıştır.


    - 131. Ortaklardan Alacaklar hesabı 150.000 TL

    - 231. Ortaklardan Alacaklar hesabı 75.000 TL

    - 331. Ortaklara Borçlar hesabı (85.000) TL

    - 431. Ortaklara Borçlar hesabı (60.000) TL


    Bu çerçevede;


    Beyan tutarı: [(150.000+75.000)-(85.000+60.000)=] 80.000 TL

    Hesaplanan vergi: (80.000 x %3=) 2.400 TL


    olacaktır.


    Anılan mükellef, söz konusu tutarı beyan edecek ve beyan edilen tutar üzerinden hesaplanan vergiyi beyanname verme süresinde ödeyecektir.


    Beyanla ilgili muhasebe kayıtları aşağıdaki şekilde olacaktır.


    - Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan ortaklardan alacakların düşülmesi:

    ___________________________1/4/2011____________________________

    689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE 80.000 TL

    ZARARLAR

    (6111 sayılı Kanunun 11/2 Maddesi)

    (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)


    131 ORTAKLARDAN ALACAKLAR 65.000 TL

    231 ORTAKLARDAN ALACAKLAR 15.000 TL

    ___________________________ / ________________________________


    - Verginin hesaplanması:

    ___________________________1/4/2011___________________________

    689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE 2.400 TL

    ZARARLAR

    (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)

    360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 2.400 TL

    ___________________________ / ________________________________


    - Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan ortaklardan alacaklardan kaynaklanan giderlerin nazım hesaplara (kanunen kabul edilmeyen gider olarak) kaydı:


    ___________________________1/4/2011___________________________

    950 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN 82.400 TL

    GİDERLER


    951 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN 82.400 TL

    GİDERLER ALACAKLI HESABI

    ___________________________ / ________________________________



    Örnek 8- (Y) Limited Şirketinin, 31/12/2010 tarihli bilançosunda ortaklardan alacak ve borç tutarları bilanço hesapları itibarıyla aşağıdaki gibidir.


    - 231. Ortaklardan Alacaklar hesabı 200.000 TL

    - 431. Ortaklara Borçlar hesabı (80.000) TL


    Beyan tarihi itibarıyla ise ortaklardan alacak ve borç tutarları şu şekildedir.


    - 131. Ortaklardan Alacaklar hesabı 50.000 TL

    - 231. Ortaklardan Alacaklar hesabı 180.000 TL

    - 331. Ortaklara Borçlar hesabı (100.000) TL


    Bu çerçevede, beyan tarihi itibarıyla ortaklardan (net) alacak tutarı;


    [(50.000+180.000)-(100.000)=] 130.000 TL olsa da


    31/12/2010 tarihi itibarıyla ortaklardan (net) alacak tutarı;


    (200.000-80.000=) 120.000 TL?dir.


    Buna göre;


    Beyan tutarı: (200.000-80.000=) 120.000 TL

    Hesaplanan vergi: (120.000 x %3=) 3.600 TL


    olacaktır.


    Anılan mükellef, söz konusu tutarı beyan edecek ve beyan edilen tutar üzerinden hesaplanan vergiyi beyanname verme süresinde ödeyecektir.


    Beyanla ilgili muhasebe kayıtları aşağıdaki şekilde olacaktır.


    - Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan ortaklardan alacakların düşülmesi:

    ___________________________ / ________________________________

    689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE 120.000 TL

    ZARARLAR

    (6111 sayılı Kanunun 11/2 Maddesi)

    (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)


    131 ORTAKLARDAN ALACAKLAR 50.000 TL

    231 ORTAKLARDAN ALACAKLAR 70.000 TL

    ___________________________ / ________________________________


    - Verginin hesaplanması:

    ___________________________ / ________________________________

    689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE 3.600 TL

    ZARARLAR

    (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)


    360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 3.600 TL

    ___________________________ / ________________________________


    - Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan ortaklardan alacaklardan kaynaklanan giderlerin nazım hesaplara (kanunen kabul edilmeyen gider olarak) kaydı:

    ___________________________ / ________________________________

    950 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN 123.600 TL

    GİDERLER


    951 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN 123.600 TL

    GİDERLER ALACAKLI HESABI

    ___________________________ / ________________________________



  2. #2
    Üyelik tarihi
    Kasım.2005
    Mesajlar
    342

    Ynt: 6111 Sayılı Kanunda Kasa Ve Ortakların Düzeltilmesi ile İlgili Uygulama

    Beyan tarihinde Bakiye Azalırsa;
    31.12.2010 Net Ortaklardan Alacak : 4.000.000,00 TL (Sadece 131 Hesap Bulunmaktadır.)
    28.04.2011 Net Ortaklardan Alacak : 600.000,00 TL
    28.04.2011 Beyan Edilecek Tutar : Ne olacak
    Tebliğde Kasa dışında Ortaklar için azalan Bakiyeye yönelik açıklama bulunmamaktadır.

    31.12.2010 Bakiyenin Beyan Edilmesi Durumunda
    --------------/-------------
    689 4.000.000,00
    689 %3 120.000,00
    131 4.000.000,00
    360 120.000,00
    --------------/------------------

    Bu şekilde beyan ve yukarıdaki kayıt yapıldığında ne olacak o zaman
    28.04.2011 Ortaklar Cari Neydi : 600.000,00 yukarıdaki kaydı yaparsak ne olur 331 Hesaba döner 331 3.400.000,00 TL olur.

    Bununla da kalmaz 689 beyan edilen Zarar takip edilen yılların Ticari Bilanço Karından Mahsup edileceği için 2011 ve takip eden yıllarda Kar Dağıtımı Vergilendirmelerini de etkileyecektir.

    Peki Vergi ödemek için 4.000.000,00 TL beyan edilip %3 ödenmeli, Yevmiye kaydını 28.04.2011 tr.bakiyeye göre mi yapmalı!!! dedim ya tebliğ buna değinmemiş.

    28.04.2011 tr.Bakiyenin Beyan edilmesi durumunda;
    --------------/---------------
    689 600.000,00
    689 %3 18.000,00
    131 600.000,00
    360 18.000,00
    --------------/---------------

    Tebliğde beyan tarihinde artan bakiyenin olması durumunda 31.12.2010 tutar beyan edilecek demiş. Burada Beyan tarihi itibari ile bir bakiye hesaplaması gerektiği anlaşılıyor. Artan olan bakiye peki hala azalabilir dr. Maliyenin eğer böyle bir örnek vermemesinde bir kasıt yoksa 28.04.2011 tr.bakiye 600.000 beyan edilmeli diye düşünüyorum. Ne dersiniz.

    Adat ve KDV ne olacak;
    Diğer taraftan Tebliğde Ortaklara ilişkin bildirimde Kar dağıtımına bağlı vergisel problem olmayacağına değinilmiş. Ancak Adat ve KDV üzerine açıklama yapılmamıştır.

    Kanun da : 11/2-c... Bu fıkra uyarınca beyan edilen tutarlar nedeniyle ilave bir tarhiyat yapılmaz.
    diyor. Yani Bakanlığın tebliğdeki gibi bir vergi türünü değil tarhiyatın yapılmayacağını açıklıyor.

    Tüm yukarıdaki değerlendirmeler hakkında düşüncelerinizi öğrenmek isterim.

    Ali PINAR

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mart.2011
    Mesajlar
    77

    Ynt: 6111 Sayılı Kanunda Kasa Ve Ortakların Düzeltilmesi ile İlgili Uygulama

    mrb ben birşey öğrenmek istiyorum kurumlar vergisi kasa ,ortaklar hs,demirbaş ,stok vb düzeltmeler kesin mizan verildikten sonramı yoksa kesin mizan beyan edilmedenmi düzeltmeler yapılaacaktır.yardımcı olursanız sevinirm.tşk.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Eylül.2008
    Mesajlar
    1.263

    Ynt: 6111 Sayılı Kanunda Kasa Ve Ortakların Düzeltilmesi ile İlgili Uygulama

    Alıntı BUSEGAYE Nickli Üyeden Alıntı
    mrb ben birşey öğrenmek istiyorum kurumlar vergisi kasa ,ortaklar hs,demirbaş ,stok vb düzeltmeler kesin mizan verildikten sonramı yoksa kesin mizan beyan edilmedenmi düzeltmeler yapılaacaktır.yardımcı olursanız sevinirm.tşk.
    Bahsettiğiniz yapılandırmalar 2010 yılı kurumlar beyanı ve kesin mizanı etkilememktedir. Önce veya sonra yapılması farketmez
    İbrahim DEMİREL
    Marka Vekili / Patent Vekili / SMMM / SGM

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Mart.2011
    Mesajlar
    77

    Ynt: 6111 Sayılı Kanunda Kasa Ve Ortakların Düzeltilmesi ile İlgili Uygulama

    Alıntı turkasia Nickli Üyeden Alıntı
    Alıntı BUSEGAYE Nickli Üyeden Alıntı
    mrb ben birşey öğrenmek istiyorum kurumlar vergisi kasa ,ortaklar hs,demirbaş ,stok vb düzeltmeler kesin mizan verildikten sonramı yoksa kesin mizan beyan edilmedenmi düzeltmeler yapılaacaktır.yardımcı olursanız sevinirm.tşk.
    Bahsettiğiniz yapılandırmalar 2010 yılı kurumlar beyanı ve kesin mizanı etkilememktedir. Önce veya sonra yapılması farketmez
    peki bu düzeltmeler yapıldıktan sonra yevmiye kayıtları 2011'e mi yapılacak?

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Eylül.2008
    Mesajlar
    1.263

    Ynt: 6111 Sayılı Kanunda Kasa Ve Ortakların Düzeltilmesi ile İlgili Uygulama

    evet kayıtlar 2011 de yapılacak
    İbrahim DEMİREL
    Marka Vekili / Patent Vekili / SMMM / SGM

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Kasım.2005
    Mesajlar
    342

    Ynt: 6111 Sayılı Kanunda Kasa Ve Ortakların Düzeltilmesi ile İlgili Uygulama

    Yukarıda bahsini ettiğim konular hakkında neler düşünüyorsunuz.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    266

    Ynt: 6111 Sayılı Kanunda Kasa Ve Ortakların Düzeltilmesi ile İlgili Uygulama

    Sayın Ali PINAR,

    bu konuya tebliğde değinmeleri daha doğru olurdu uygulama açısından.

    tebliğ de örneğe değinilmemiş. Dolayısıyla 31.12.2010 tarihinde 131 hesabın tamamından yararlanmaz isek tutar eksik olduğu için herhangi bir vergi tarhiyatı yapılabilir diye düşünüyorum.


    ileride niçin bu tutarın tamamından yararlandınız derlerse tebliğ de açıklanmadığı ve tarhiyat yapılabileceği diye savunulur.

    Ayrıca % 3 ile kar dağıtımı da cabası ?

    iyi çalışmalar.

    Süre uzadı belki detaylı bir açıklama yaparlar.

    son günün 23:48 inde


  9. #9
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    266

    Ynt: 6111 Sayılı Kanunda Kasa Ve Ortakların Düzeltilmesi ile İlgili Uygulama

    hala bir açıklama yok

    31.12.2010 daki ortaklara cari hesabının 2011 de azalması halinde azalan tutar üzerinden mi beyan yapılıp düzeltilecek yoksa 31.12.2010 daki bakiye den mi ?

    bilgisi olan meslektaşım varsa paylaşımını rica eder iyi çalışmalar dilerim

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Mart.2011
    Mesajlar
    77

    Ynt: 6111 Sayılı Kanunda Kasa Ve Ortakların Düzeltilmesi ile İlgili Uygulama

    mrb bu kasa,demirbas,ortaklar hesabı basvuru süresi ve ödeme süresi 31.05.2011 tarihine kadardı.fakat süre uzatıldı.ama takıldığım bir yer var 30.06.2011 e kadar hem basvuru hemde ödeme süresimi uzatıldı bu konuda yardımcı olursanız sevinirim.tsk

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. 6111 Sayılı Kanunda Değişiklik
    Konu Sahibi ardadonmez Forum SGK Mevzuatı
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 03.Ocak.2013, 13:27
  2. 6111 sayılı kanunda stok cari demirbaş
    Konu Sahibi BUSEGAYE Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 11.Haziran.2011, 13:23
  3. 6111 Sayılı Kanun Çerçevesinde 100 - 331 - 131 hesapların düzeltilmesi Hakkında
    Konu Sahibi klazungen Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 30.Nisan.2011, 09:06
  4. 6111 Sayılı Kanunda Geçmiş Yıl Zararları
    Konu Sahibi ferhat Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 27.Nisan.2011, 22:11
  5. 6111 Sayılı Kanunda Bir Taşla İki Kuş Vurmak
    Konu Sahibi ferhat Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 27.Nisan.2011, 21:59

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36