kamu işçi maaş

Like Tree1Beğeni

Konu: Serbest Meslek Geçici Vergi Uygulaması

  1. #1
    Sevim Canyakmaz - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Sevim Canyakmaz Guest

    Serbest Meslek Geçici Vergi Uygulaması

    Arkadaşlar
    işin içinden çıkamadım, yanlış mı yapıyorum..

    1.dönemde,
    kar.................................1.738,09.-TL
    hesaplanan geçici vergi : 260,71.-TL
    kesilen tevkifat tutarı : 247,14.-TL ( ocak-şuabt-mart)

    ödenecek geçici vergi : 13,57.-TL


    2.dönemde,
    kar................................. 2.385,99.-TL
    hesaplanan geçici vergi : 357,90.-TL

    Ön.Dön.Hes.Geçici Vergi : 260,71.-TL
    Mah.Edilecek Tevkifat : 129,58.-TL ( sadece nisan ayında kesilmiş, ocak şubat mart dahil edilmedi)
    Mah.Edil.Geç.V.Tevkifat : 390,29.-TL


    burada 390,29.-TL rakamı ile kesilen tevkifat tutarı arasında 13,57.-TL fark var. Böyle durumda herzaman mahsup edilecek toplam tevkifat tutarı ile kesilen serbest meslek makbuzlarındaki tevkifat tutarı aynı oluyordu. Ama sonraki döneme devreden tevkifat olmadığı için bu tutarlar birbirini tutmuyor..

    Makbuzlardaki toplam kesilen tavkifat... 376,72.-TL
    Mahsup Edilecek Geç.Vergi Tevkifat....... 390,29.-TL

    arada 13,57.-Tl fark var, buda 1.dönemdeki ödenen geçici vergi tutarı..

    Burada bir yanlışlık var mı?

    asli275 bunu beğendi.


  2. #2
    Tahsin Kurt - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Tahsin Kurt isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    7.789

    Ynt: serbest meslek geçici vergi uygulaması

    Sayın canyakmaz selamlar.
    2.dönemde mahsup edilecek tevkifatın içine ocak-şubat-mart aylarında keslen tevkifatları neden dahil etmiyorsunuz.
    Beyannameyi 6 aylık total hazırlıyorsunuz,tevkifatı neden 3 aylık hesaplıyorsunuz.
    Bir mum diğer bir mumu tutuşturmakla,ışığından bir şey kaybetmez. (Mevlâna Celâlediin-i Rûmî)

  3. #3
    Sevim Canyakmaz - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Sevim Canyakmaz Guest

    Ynt: Serbest meslek geçici vergi uygulaması

    Merhaba,
    Sayın Kurt, serbest meslekte ocak-şubat-mart dönemi tevkifatlarını 2.dönemde dahil etmiyorum. Çünkü o ilgili satırın açılımı yani 28 nolu satır, mahsup edilecek tevkifat tutarı satırına sadece sonraki dönem devreden tevkifat ile içinde bulunan dönemde kesilen tevkifat yazılır..
    Bu nedenle sonraki döneme devir olmadığı için bende nisan tevkifatını yazdım, bu dönem içinde sadece o dönem var.. Ama işte o fark oluştu. Birbirini tutmuyor

    çok teşekkür ederim..

  4. #4
    AYSE - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    AYSE isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2010
    Mesajlar
    3.920

    Ynt: Serbest meslek geçici vergi uygulaması

    Olurmu hiç öyle şey
    Ölüm varsa bu dünyada.. zulüm var.

  5. #5
    Sevim Canyakmaz - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Sevim Canyakmaz Guest

    Ynt: Serbest meslek geçici vergi uygulaması

    merhaba,

    Anlatamadım sanırım..

    Önceki dönem hesaplanan geçici vergi ile bu dönem hesaplanan tevkifat tutarı (4-5-6.aylar) + sonraki dönem devreden tevkifat tutarı.. bu üç kalemin toplamı zaten 6 aylık kesilen tevkifat tutarını veriyor..

    o mahsup edilecek tevkifat tutarı satırına ilk üç aylık bu yüzden yazılmaz..

    ben mi yanlış biliyorum

  6. #6
    Tahsin Kurt - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Tahsin Kurt isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    7.789

    Ynt: Serbest meslek geçici vergi uygulaması

    Sayın canyakmaz ben hatalı olduğunuzu düşünüyorum.
    Beyan dönemi 04-06 olsaydı haklı olabilirdiniz.Ama dönem 01-06 olunca 6 aylık totaller dikkate alınır.
    Geçici vergi beyanında dikkat edilmesi gereken hususlar başlıklı bir yazıda sadece kaynakta kesilen vergiler varsa ve bunlar 193 hesabında takip ediliyorsa sadece o döneme ait olan kısım dikkate alınmalıdır diyor.SM kazançlarındaki tevkifatta bu şekildeki dönem kıst'lığından bahsedilmiyor.

    Alıntı
    Serbest Meslek Kazancında Tevkif Yoluyla Kesilen Vergilerin Mahsup ve ?adesi



    Volkan Aksoyoğlu
    Vergi Denetmeni

    ...
    ...
    II. Tevkif Yoluyla Kesilen Vergilerin Geçici Vergiye Mahsubu
    ...
    Serbest meslek kazançlarında geçici vergi dönemleri itibariyle elde edilen ve beyannameye
    dahil edilen kazançlar üzerinden ödemeyi gerçekleştirenler tarafından yapılan tevkifatların,
    ilgili dönemde hesaplanan geçici vergiden mahsubu mümkün bulunmaktadır. Maliye
    Bakanlığı tarafından yayımlanan 252 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde uygulamaya
    yönelik usul ve esaslar ayrıntılı olarak belirlenmiş bulunmaktadır.

    Buna göre ilgili dönemler halinde hesaplanan geçici vergiden varsa o hesap dönemi ile ilgili
    olarak daha önce ödenmiş geçici vergi ve geçici vergiye tabi kazançlarla ilgili olarak tevkif
    edilmiş vergiler mahsup edilmekte, mahsuptan sonra kalan tutar o dönem için ödenmesi
    gereken geçici vergi tutan olmaktadır. Bu şekilde geçici vergi dönemleri itibariyle tevkif
    edilmiş vergilerin geçici vergiden mahsup edildiği durumlarda yıllık beyannameden mahsup
    işlemi şu şekilde olacaktır.
    ...

    Dikkat ederseniz "hesap döneminden" bahseder.
    O nedenle Ben 6 aylık totalin yazılması gerektiğini düşünüyor ve savunuyorum..
    Yine de tabiki karar sizindir.
    Saygılar.
    Bir mum diğer bir mumu tutuşturmakla,ışığından bir şey kaybetmez. (Mevlâna Celâlediin-i Rûmî)

  7. #7
    Sevim Canyakmaz - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Sevim Canyakmaz Guest

    Ynt: Serbest meslek geçici vergi uygulaması

    sayın Kurt,

    beyanname arkasında yıllardır şöyle yazardı;

    28 numaralı satıra, yani mahsup edilecek tevkifat tutarı satırına aynı dönem içinde yapılan tevkifat tutarı ( yani 4-5-6.aylar) ile aynı yıl içinde önceki dönemlerde yapılan ancak mahsup edilemeyen tevkifat tutarları ( yani devreden tevkifat tutarı) toplamı yazılacaktır.
    denir.

    ben bundan yola çıkarak hareket ediyordum.

    29 nolu satır, ( eski beyanname üzerinden gidiyorum) bu yukarıdaki bilgi ışığında zaten 6 aylık totale denk geliyor.

    Ama burada; o satırdaki rakam olan 390,29.-TL ile makbuzlardaki toplam tevkifat tutarı olan 376,72.-TL niye birbirini tutmuyor onu çözemedim.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Eylül.2008
    Mesajlar
    806

    Ynt: Serbest meslek geçici vergi uygulaması

    ilk dönemde tevkifata esas tutar ile tevkif edilen tutarları kontrol ederseniz çözümü bulacaksınız ;D

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Kasım.2007
    Mesajlar
    118

    Ynt: Serbest meslek geçici vergi uygulaması

    Sayın Canyakmaz yaptığınız işlemde bir hata göremiyorum,bu verileri beyanname ortamına aktardığınızda Sonraki döneme devreden tevkifat tutarı 32,39 tl olacak,ilk geçiciyi katmazsanız bu rakamın 18,82 tl olması gerekiyordu,aradaki farkı ilk dönemde ödediğiniz 13,57 tl yi geri alıyorsunuz.

    Sayın Kurt yapılan işlem doğrudur,geçici vergi dönemlerinde toplam tevkifat değil varsa ilgili geçiciden önceki sonraki döneme devreden tevkifat tutarı ile ilgili 3 aylık dönemin tevkifat tutarının toplamı düşülür.örnekten gidecek olursak ilk dönemde tevkifat olmasaydı ödenecek geçici vergi 260,71 tl olacaktı oysaki biz 247,14 tl tevkifatı düşüp 13,57 tl ödüyoruz.sonraki dönemde toplam tevkifatı yazmış olsaydık hak etmediğimiz bir tutarı istemiş olacaktık.bu durum hesap uzmanları kurulunun beyanname düzenleme kılavuzunda ve GVK 217 Nolu genel tebliğdeki örnek.3 te çok açık bir şekilde izah edilmiştir.
    maalesef gördüğüm kadarıyla birçok meslek mensubu aynı hatayı yapmaktadır.

    Saygılar

  10. #10
    Tahsin Kurt - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Tahsin Kurt isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    7.789

    Ynt: Serbest meslek geçici vergi uygulaması

    Eğer bu uygulamada çoğu meslek mensubu hem fikirse bende size uyayım..Bu geçiciden itibaren bu şekilde uygulamaya başlayalım.
    Teşekkür ederim.
    Saygılar
    Bir mum diğer bir mumu tutuşturmakla,ışığından bir şey kaybetmez. (Mevlâna Celâlediin-i Rûmî)

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Serbest Meslek Geçici Vergi
    Konu Sahibi emrecnl7 Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 09.Mayıs.2019, 16:14
  2. Serbest Meslek Kazancında Telif Kazancı Geçici Vergi
    Konu Sahibi ppoemee Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 14.Ağustos.2013, 19:47
  3. Serbest Meslek Geçici Vergi Beyannmesi
    Konu Sahibi neslisah Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 13.Kasım.2012, 18:35
  4. Serbest Meslek de Adi Ortaklık ve Geçici Vergi
    Konu Sahibi oguzrahmi Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 05.Ağustos.2006, 12:52
  5. Serbest Meslek de Geçici Vergi
    Konu Sahibi _DİDEM_ Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 6
    Son Mesaj : 01.Ağustos.2006, 12:24

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36