kamu işçi maaş

Konu: İnşaat devam edrken kesilen faturanın kaydı....

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ekim.2007
    Mesajlar
    83

    İnşaat devam edrken kesilen faturanın kaydı....

    Değerli forumdaşlar,

    Daha önceki yıllarda forumda işlenmiş olmasına rağmen belki bir değişiklik olmuştur düşüncesi ile tekrar değerli görüşlernize başvurmak istedim.

    Konu, mükellefin (kurumlar vergisi mük.) yapmakta olduğu ve tamamlanma oranı %90 bulmuş olan (müstakil konutlar) inşaatlarından satış yapması ve karşılığında alıcıya (müşteri bir şirket) fatura kesmiş olmasıdır. Buradaki önemli detay henüz inşaat yüzde yüz olarak tamamlanmamıştır.Devam eden bu proje ile ilgili olarak 2012 Ocak, Şubat ve hatta Mart aylarında bile inşaat maliyetine girecek satın almalar olacaktır.

    Şimdi bu durumda tamamen bitmemiş hala devam eden bir projede fatura kesildiği takdirde (kesilen faturadaki evler alıcıya daha teslim edilmemiştir.) kayıtlama nasıl olacaktır.

    Yaptığım araştırmalarda aşağıdaki gibi bir kayıtlama önerilmektedir.
    120-
    380-
    391- (ilave edilecek kdv) (Kdv bey. ilave edilecek kdv satırında gösterilmesi.)
    Bu durumda her ne kadar teslim yoksa da fatura kesildiğinden kdv'nin beyanı gerekmekte olduğu ifade edilmektedir. Zaten kdv'nin beyanı noktasında bir tereddüt yok.Teslim gerçekleştiğinde (teslim 2012 yılında olacak) 380 hesap 600 ile ilişkilendirilerek nihai maliyetlerde 620 ye aktarılarak kurumlar vergisi açısından gerekli sonuca gidilir denmektedir.

    Söz konusu konu ile ilgili yapılan bu uygulama doğrumudur. Başka bir kayıt yöntemi yolu varmıdır...
    Değerli katkı ve önerilerinizi alabilisem mutlu olacağım
    Kolaylıklar dileğiyle...


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2005
    Mesajlar
    800

    Ynt: İnşaat devam edrken kesilen faturanın kaydı....

    mesaj gönderdim Elif hanım
    FATİH PESEN<br />&nbsp; SMMM<br />&nbsp; İST

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Ekim.2007
    Mesajlar
    83

    Ynt: İnşaat devam edrken kesilen faturanın kaydı....

    Fatih bey ,
    Söz konusu faturanın matrahını KDV beyannamesinde yer alan tevkifat uygulanmayan işlemler satırına kdv 'sini de yanına yazacağız . Normal bir satış faturasının beyanı gibi değil mi... yani ilave edilecek kdv satırını kullanmayacağız...

    Ancak bu faturanın kaydı yukarıda gösterildiği şekli ile olacak değil mi...

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Ekim.2007
    Mesajlar
    83

    Ynt: İnşaat devam edrken kesilen faturanın kaydı....

    Maliyetler henüz kesinleşmediğinden kesilen bu tarz bir faturanın matrahının 600 atılarak kayıtlanması nasıl olur.... Doğrusu 380 değilmidir... 600 nolu hesaba atılır ise yıl sonunda
    600'lü hesabın 690'a devri gerekir bu durumda;
    satılan konutlar için sınırlı da olsa bir maliyet hesabı yapmak gerekir ki o da eksik olur.. zira inşaat devam etmekte yani ortada sağlıklı bir maliyet rakamı yok...

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2005
    Mesajlar
    800

    Ynt: İnşaat devam edrken kesilen faturanın kaydı....

    Alıntı elifgül Nickli Üyeden Alıntı
    Fatih bey ,
    Söz konusu faturanın matrahını KDV beyannamesinde yer alan tevkifat uygulanmayan işlemler satırına kdv 'sini de yanına yazacağız . Normal bir satış faturasının beyanı gibi değil mi... yani ilave edilecek kdv satırını kullanmayacağız...

    Ancak bu faturanın kaydı yukarıda gösterildiği şekli ile olacak değil mi...
    Slm . tevkifat uygulanmayan işlemlerde matrah, hesaplanan kdv de de kdv yi göstereceksiniz. (normal mal satıs faturası tarzıında- ilave edilecek kdv yi kullanmayın.. ba bs ye ekleyin unutmayın)


    FATİH PESEN<br />&nbsp; SMMM<br />&nbsp; İST

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2005
    Mesajlar
    800

    Ynt: İnşaat devam edrken kesilen faturanın kaydı....

    Alıntı elifgül Nickli Üyeden Alıntı
    Maliyetler henüz kesinleşmediğinden kesilen bu tarz bir faturanın matrahının 600 atılarak kayıtlanması nasıl olur.... Doğrusu 380 değilmidir... 600 nolu hesaba atılır ise yıl sonunda
    600'lü hesabın 690'a devri gerekir bu durumda;
    satılan konutlar için sınırlı da olsa bir maliyet hesabı yapmak gerekir ki o da eksik olur.. zira inşaat devam etmekte yani ortada sağlıklı bir maliyet rakamı yok...
    Maliyeti tam olarak cıkartamayacagınız icin sıkıntı olur. 380 e alın ilk olarak, insaat bitip tapudan satıs yapıldıgında veya daha önceki bir tarihte fiili kullanıma bırakıldıgında 600 e alırsınız. O asamada insaat maliyeti de net olrak belli olacagından gider gelir acısından da problem olmaz.
    FATİH PESEN<br />&nbsp; SMMM<br />&nbsp; İST

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. 2015 Yılı Harcaması 2016 Yılında Kesilen Faturanın Kaydı
    Konu Sahibi sl75 Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 20.Ocak.2016, 10:47
  2. Kesilen Faturanın
    Konu Sahibi Bayram GÜNGÖR Forum Forum Kuralları
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 03.Nisan.2013, 15:22
  3. Geçmiş Tarihli Faturaya İstinaden Kesilen İade Faturanın Muhasebe Kaydı
    Konu Sahibi yinanc Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 13
    Son Mesaj : 28.Ocak.2013, 23:23
  4. Arsa Sahibine Kesilen Faturanın Yevmiye Kaydı
    Konu Sahibi serhat durmus Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 18.Ocak.2009, 11:07
  5. Yanlış Kesilen Bir Faturanın Kaydı
    Konu Sahibi suleyman057 Forum KDV
    Cevap: 7
    Son Mesaj : 04.Ekim.2006, 00:19

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36