kamu işçi maaş

Konu: Ar-Ge indirimi

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    1.006

    Ar-Ge indirimi

    teknoloji geliştirme bölgesinde faaliyet gösteren mükellefimizin ar-ge kapsamında harcamaları var ancak 2011 yılında fatura kesmedi dolayısıyla kazancı yok..Kurumlar vergisi beyannamesini doldururken bu seneki arge harcamalarını nerelere kaydetmemiz gerekiyor, yardımcı olabilirseniz sevinirim..devreden ar-ge inidirimi kısm var ama emin olamadım..


  2. #2
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: Ar-Ge indirimi

    KVK md.10'daki indirimler temel bir prensip olarak sadece kurum kazancı olduğu zaman indirilir, zarar durumunda indirilmez. Bunun tek istisnası KVK md.10/1-a'daki AR-GE indirimidir. Buna göre matrahın yetersiz olması nedeniyle ilgili dönemde indirim konusu yapılamayan tutar, sonraki hesap dönemlerine devreder.

    Kısacası beyannamede Devreden AR-GE indirimi satırına yazmanız gerekir.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    1.006

    Ynt: Ar-Ge indirimi

    ar-ge ile ilgili harcamaları 750 hs.ta takip ediyoruz ve gelir tablosunu doldururken yazmış oluyoruz, yani dönem zararında ar-ge inidirilmiş rakam da oluyor.. devreden olarak yazarsak 2 kere kullanmış olmazmıyız bu konuda ne yapmalıyız?

  4. #4
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: Ar-Ge indirimi

    AR-GE harcamalarını doğrudan gider yazıyorsanız yanlış yapıyorsunuz zaten, AR-GE harcamasını 263 hesapta aktifleştirip, amortisman yoluyla 750'ye aktarmanız gerekirdi. Buna ilişkin uygulamam 1 Seri Nolu KVK Genel Tebliğinin 10.2.6 bölümünde açıkça belirtilmiştir.

    Eğer doğrusunu yapıyorsanız o zaman hem ar-genin amortismanı ticari K/Z'yi etkileyecek hem de o yıl yapılan AR-GE harcamalarının %100'ünü ayrıca beyanname üzerinden indireceksiniz.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    1.006

    Ynt: Ar-Ge indirimi

    öyle mi, direk 750'ye atamıyor muyuz?? ar-ge personel gideri de aynı şekilde mi?? bizdeki gider ondan oluşuyor..

    bir soru daha: bu sene fatura kesmedik, giderleri yaptık, sene sonunda 1/5 oranında amortismanı ayırıp 750'ye attık.. 263'teki değeri kurumlar v. beyannamesinde devreden ar-ge indirimi diye gösterdik( umarım doğru anlamışımdır)..2012 yılında şubat ayında fatura kesildi.. bu durumda biz 263'ün hepsini amortize edip 750'yemi atıyoruz , proje bittiği için? hoş teknoloji geliştirme bölgesi kazançlarını sanırım zararda olsa indirilecek kısmından indirdiğimiz için bir gelir olmayacak ama..

  6. #6
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: Ar-Ge indirimi

    Yaptığınız uygulama tamamen yanlış. Doğrusu şöyle olacak;

    1-AR-GE faaliyeti devam ederken giderleri 263'te takip etmelisiniz.(Bu evrede amortisman da ayıramazsınız)

    2-AR-GE faaliyeti tamamlanıp, lisans,patent v.b gayrimaddi hak elde ettiğinizde bu tutarı 263'ten 260'a naklederek amortisman yoluyla itfa etmeye başlayacaksınız ve 750'yi kullanacaksınız.

    3-AR-GE faaliyeti başarısızlıkla sonuçlanırsa 263'te biriken tutarı bir seferde 750 ile kapatacaksınız.

    4-Teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen kazançlar 5035 sayılı Kanunun Geçici 2'nci maddesine göre 2013 sonuna kadar istisna. Ancak faaliyetiniz zarar ile sonuçlanırsa oluşan zarar Kurumlar Vergisi Kanunun 5/3 maddesi uyarınca KKEG; kar ile sonuçlanırsa beyanname üzerinden "Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Elde Edilen Kazançlar" satırında gösterilecektir.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    1.006

    Ynt: Ar-Ge indirimi

    Bu firma yazılım yapıyor..Kasım Aralık personel çalıştı vb hepsini 263 e atacağız yani 2011 sonunda hiç gider kalemi yani 750 hesaba birsey islemeyecekmiyiz.?Şubat'ta fatura kesilip yazılım satıldı..Ocak veya Şubat'ta yazılımın bittiğini varsayarak 263 leri amortize etmeye mı başlayacağız..fatura Şubat'ta kesilse de sonra bu sattığımızı amortize etmeye devam mı edeceğiz..cok sordum kusura bakmayın daha önce böyle mükellefim olmamıştı süre de az kaldı bunlar da bu ise Kasım'da başladılar..

  8. #8
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: Ar-Ge indirimi

    Eğer yazılımın geliştirme aşaması Ocak ayında bittiyse 2012/1 geçici vergi döneminden itibaren amortisman ayırmaya başlayabilirsiniz. Ve bu şekilde 263'ten 260 HAKLAR hesabına atılan tutarı senede %33,33 oranında 3 senede amorti edeceksiniz.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    1.006

    Ynt: Ar-Ge indirimi

    peki bu yazılım şubatta satılınca?? hala amorti mi edeceğiz yoksa direkt 750'ye mi atacağız??

  10. #10
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: Ar-Ge indirimi

    Geliştirilen yazılımın lisans hakkı nihai olarak mı satılacak,yoksa örneğin muhasebe programları gibi çok sayıda kişiye satılmaya devam mı edilecek?
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Sakatlık indirimi
    Konu Sahibi karakaya_ Forum SGK Mevzuatı
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 16.Şubat.2012, 14:56
  2. 5510 % 5 sgk indirimi
    Konu Sahibi fromak Forum SGK Mevzuatı
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 22.Nisan.2011, 16:49
  3. %5 prim indirimi
    Konu Sahibi muh1111 Forum SGK Mevzuatı
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 17.Mayıs.2010, 22:50
  4. Sakatlık indirimi.?
    Konu Sahibi elayoglu Forum SGK Mevzuatı
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 11.Şubat.2010, 07:20
  5. ötv indirimi
    Konu Sahibi smmm ilhan Forum KDV
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 17.Nisan.2006, 17:28

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36