kamu işçi maaş

Konu: Kurumlar Vergisi Karşılık Ayrılması

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    55

    Kurumlar Vergisi Karşılık Ayrılması

    kurumlar vergisi matrahı örneğin 100.000 lira çıkan bir şirketin kurumlar vergisi karşılığı için düşeceği kayıtlar nasıl olmalıdır, hangi hesaplar kullanılmalıdır,hangi tarihte düşülmesi gerekir.
    teşekkür ederim


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    137

    Kurumlar Vergisi Karşılık Ayrılması

    Sayın cozum_muhasebe,
    ÖRNEK;
    2005 takvim yılı sonunda A İşletmesinin verileri aşağıdaki gibidir.
    2005 Yılı Dönem Kârı veya Zararı (690 Hesap): 34.350,00 YTL
    Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler: 97.700,00 YTL
    2005 yılında ödenen geçici vergi (193 Hesap): 41.120,00 YTL
    Bu işletmenin 2005 yılı Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları şu şekilde olmalıdır.

    2005 Yılı Dönem Kârı veya Zararı: 34.350,00

    Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler: 97.700,00

    2005 Yılı Kurumlar Vergisi Matrahı: 132.050,00

    2005 Yılı Kurumlar Vergisi (% 30): 39.615,00

    Bu durumda ilgili işletmenin yıl sonu muhasebe kayıtları şu şekilde olmalıdır.

    1- 2005 yılı Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları

    –––––––––––––––––31.12.2005–––––––––––––––––

    691 Nolu Hesap 39.615,00

    370 Nolu Hesap 39615,00

    –––––––––––––––––/––––––––––––––––––––––––––


    2- 2005 yılında ödenen geçici verginin 371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri hesabına aktarılması gerekmektedir. Ancak burada sık rastlanılan bir hata yapılmaktadır. 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabının tamamı 371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri hesabına aktarılmaktadır. İlgili takvim yılında ödenen geçici vergi, vergi karşılıklarına eşit veya altında ise 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabının tamamı 371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri hesabına aktarılabilir, ancak ödenen geçici vergi kurumlar vergisi karşılıklarından fazla ise vergi karşılığına denk gelen kısım 371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri hesabına atılmalı kalan kısmı ise 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabında bırakılmalıdır.

    –––––––––––––––––31.12.2005–––––––––––––––––

    371 Nolu Hesap 39.615,00


    193 Nolu Hesap 39.615,00


    –––––––––––––––––/–––––––––––––––––––––––––


    3- Dönem Net Kârı veya Zararı ilgili hesaba atılır.

    –––––––––––––––––31.12.2005–––––––––––––––––

    690 Nolu Hesap 34.350,00

    692 Nolu Hesap 5.265,00

    691 Nolu Hesap 39,615,00


    –––––––––––––––––/–––––––––––––––––––––––––


    4- 692 Dönem Net Kârı veya Zararı hesabı bilanço hesaplarına aktarılarak kapatılır.

    –––––––––––––––––31.12.2005–––––––––––––––––

    591 Nolu Hesap 5.265,00

    692 Nolu Hesap 5.265,00


    –––––––––––––––––/–––––––––––––––––––––––––


    Bir sonraki hesap döneminde ise kurumlar vergisinin tahakkuk etmesi ile aşağıdaki muhasebe kaydı yapılmalıdır.

    –––––––––––––––––15.04.05–––––––––––––––––

    370 Nolu Hesap 39.615,00

    371 Nolu Hesap 39.615,00


    –––––––––––––––––/–––––––––––––––––––––––

    Örneğimizdeki işletmenin ödediği geçici vergiler kurumlar vergisinden fazla olduğu için kurumlar vergisi ödemesi çıkmamaktadır. İşletme 2005 yılında fazla olarak ödediği ve 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabında beklettiği 1.505,00 YTL’yi her hangi bir vergi borcuna mahsup edebilecektir.
    Saygılarımla,<br />Davut GENÇ - SMMM

  3. #3
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.440

    Kurumlar Vergisi Karşılık Ayrılması

    Sayın Davut Genç

    Yaptığınız muhasebe kayıtları doğru yanlız

    692 hes.kapatırken 591 değil Kar olduğu için 590 nolu hesaba atmanız gerekir

    Saygılar ferhat

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    137

    Kurumlar Vergisi Karşılık Ayrılması

    Sayın ferhat,
    Düzeltmeden dolayı size teşekkür eder,işlerinizde başarılar dilerim.
    Saygılarımla,<br />Davut GENÇ - SMMM

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    447

    Kurumlar Vergisi Karşılık Ayrılması

    Sayın davut genç ve ferhat beyler;

    verilmiş olan örneğe tekrar bakmanızı tavsiye ederim.

    En başta veilen 690 nolu (34.350 YTL) kar olduğu görüldüğüne göre

    davut genç'in örneği doğru çünkü 591 nolu hesap yani dönem net zararı çıkmaktadır.

    591 hesap devamlı borç bakiyesi verir ve zarardır.Fakat bilançonun pasifinde yer alır düzenleyici hesaptır.

    Saygılarımla

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    137

    Kurumlar Vergisi Karşılık Ayrılması

    Sayın Canbolat,
    Örnekte görüldüğü gibi,dönem karı 34.350 YTL olduğu halde matraha göre hesaplanan vergi karşılığı 39.615 YTL ile kar tutarından büyük bir tutara ulaşmıştır.Bu durumda vergi öncesi kar oluştuğu halde,vergi sonrası zarar ortaya çıkmaktadır.Oluşan bu zararın tamamı vergi nedeniyle oluştuğundan beyannamede görülmeyecektir.Ama bilançoda zarar olarak devredecektir.Bu zarar,bir sonraki dönemin vergi matrahından mahsup edilmeyecek bir zarardır.
    Saygılarımla,<br />Davut GENÇ - SMMM

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Kurumlar Beyanında Düşülmeyen Zarar Ve Yedek Akçe Ayrılması
    Konu Sahibi acziyet Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 09.Nisan.2019, 17:11
  2. Gelir Vergisinde Bağkur Ödemeleri Ve Karşılık Ayrılması
    Konu Sahibi smmm_onurak Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 11.Mart.2014, 16:47
  3. Kıdem Tazminatları İçin Karşılık Ayrılması
    Konu Sahibi Murat ÖNDER Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 17.Mayıs.2013, 12:38
  4. Kurumlar vergisi karşılık ayrılması
    Konu Sahibi mes_ar Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 09.Ocak.2010, 09:22
  5. Adi Ortaklıklarda Karşılık Ayrılması
    Konu Sahibi byavuzyilmaz Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 05.Mart.2007, 11:30

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36