ilgili forum konusu üzerinde yorumlarını dile getiren arkadaşlar merhaba,

yorumlarınızı okuyorum ve konu çok fazla forum'dan öte şahsi bir inatlaşmaya dönüşmüş gibi.

önce soruya bir bakalım sonra cevabını verelim.

soru:


Alıntı stajyer42 Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
sayın üstatlar konuyla ilgili birkaç yazı okudum ancak yinde emin olamadım. bir de size danışayım dedim.
Konu kısaca şöyle: sulama kooperatifi kdv kurumlar vergisinden muaf sadece stopaj yönünden vergi dairesine beyan vermektedir. üst birliğe kayıtlı. kooperatifin sahip olduğu 12 adet sulama kuyusu mevcut. elektrik kurumuna ait trafolarla su çıkarılmakta üyelere satılmaktadır. üyelerden para alındı makbuzu ile tahsil edilen paralarla kooperatifin giderleri elektrik faturası v.b karşılanmakatadır. kooperatife ait iki katlı bir binası mevcut bunun 2. katını kendisi kullanmakta 1. katını ise beyaz eşya ticareti yapan bir mükellefe kiralamıştır. şimdi bu kooperatif ;
1- Kurumlar vergisine tabi olur mu?
2- Kdvli fatura mı düzenlemeli (ancak faturası v.s yok sadece para alındı makbuzu mevcut. sulama gelirinden başkaca geliri de yok?)
3- Stopaj yönü nasıl olacak? (kira tahsil edildiğinde para alındı makbuzu kooperatifçe kesilmesi yeterli mi?) karşı taraf stopaj oranı kadar (%20) kısmı kendi muhtasar beyannamesinde mi bildirecek kesinti nasıl gösterilecek?
konuyla ilgili daha önce uygulama yapan varsa yardımcı olur musunuz?

cevap:
kooperatifler ihtiyaç fazlası gayrimenkullerini kiraya vererek değerlendirirler,
GVK'nun 94 .maddesine göre gerçek ve tüzel kişilere kiraya vermeleri durumundankooperatiflere yapılan kira ödemelerinde gayrimenkul sermaye iratlarında yapılacak %20 gelir vergisi tevkifatı kapsamına girmektedir,(ödemeyi yapanlarca)
kooperatifin vergiye tabii geliri sadece tevkifata tabi tutulan gayrimenkul kira gelirinden ibaret ise kira gelirleri kooperatif tarafından beyan edilmeyecek tevkif edilen vergi nihai vergi olacaktır,
kooperatif tarafından verilen kurumlar vergisi beyannamesi olmayacağı için geçiçi vergi ödeme mükellefiyetide ortada bulunmayacaktır,
ancak götürü usulde vergilendirilen ticaret erbabının kooperatife ait bir gayrimenkulu kiralamasında gelir vergisi tevkifatı ortadan kalkacak olup kooperatif elde edeceği gelir için kurumlar vergisi beyannamesi vermesi gerekecektir ve geçici vergi tarh edecektir.

İyi çalışmalar,