Bağış ve yardımlar

[elayoglu]

iyi günler;
kendi ürettiğimiz sabit bir kıymeti bağışlarsak,bunun muhasebe kaydı nasıl olur?

[koraykarakaya]

1-Bağışlayacağınız sabit kıymet tam olarak nedir?

2-Kime bağışlıyorsunuz?

[elayoglu]

kendi ürettiğimiz imalat malı okula bağışlıyoruz.

[5520]

Ayni bağış ve yardımın, işletmenin aktifinden veya stokundan çekilerek bağışlanmış olması durumunda, işletmeden çekilerek bağışlanan değerleri için fatura düzenlenmes, düzenlenen faturanın arka yüzüne faturada belirtilen değerlerin ilgili kamu kurum ve kuruluşu tarafından bağış ve yardım olarak alındığına ilişkin şerh konularak yetkili kimseler tarafından imzalanmış olması gerekmektedir.

Muhasebe kaydını http://forum.alomaliye.com/index.php?topic=35212 adresinde bulabilirsiniz.

[elayoglu]

yani örnek verecek olursak
120 59.000
600 50.000
391 9.000

770 59.000
120 59.000

kkeg yapmıyoruz sadece beyannamede indirim konusu yapacağız diye düşünüyorum

[koraykarakaya]

1-KKEG yapmak zorundasınız, aksi takdirde aynı bağışı 2 kere indirmiş olursunuz. Hem ticari karda hem de beyanname üzerinde.

2-Ürettiğiniz emtianın maliyet bedeli üzerinden çıkış yapacaksınız, KVK md.10/1-ç'ye göre beyanname üzerinden indireceksiniz.

3-Yaptığınız bağış amaçlı teslim KDV Kanunu md.17/2-b uyarınca KDV'den müstesnadır. KDV hesaplanmayacak yani.

4-Doğru muhasebe kaydı şu şekilde olacak

_____/____________
689 50.000
152 50.000
__________________
901 KKEG 50.000
902 KKEG 50.000

[elayoglu]

cevabınız için teşekkür ederim.

1-600 den çıkış yapıldığı içingelir olöuş oldu 770 atılınca gider bir de beyannamede indiriliyor 1 gelir 2 gider olunca bir kez indirmiş olmuyor muyuz?
2-Stoklardan çıkış yapılacağı için fatura kesilip kdv hesaplanması gerektiği bu şekilde düşünmüştüm de

[koraykarakaya]

1-Evet gelir-gider yazınca ikisi birbirinin etkisini sıfırlar, ancak bu sefer de yaptığınız işlem TDHP'ye aykırı olur, siz doğru muhasebe kaydını yapın yine de.

2-Daha önce açıkladığım üzere bu işlemde KDVK md.17/2-b uyarınca KDV yok.