Gelir Vergisi Tahakkuku Muhasebe Kaydı

[bilanço]

Değerli üstadlar hepinize saygılar,

İstanbul smmm odasındaki değerli üstadların geçici vergi muhasebe kaydı yönündeki görüşleri tahakkuk yapmadan, ödeme olunca direkt 193 (B) 100 (A) şeklinde yapılması yönünde. Sizlerin bu yöndeki uygulamaları nasıldır? Gerçi iki görüştede yapan üstadlar var.
Birde 193 hesapta toplanan geçici vergileri dönem sonunda 136 hesap ile kapatmak gerekiyormuş.
Fakat bu şekilde olduğu zaman
31.12.2011
136 10.000
193 10.000

01.01.2012
193 10.000
136 10.000 şeklinde mi kayıt yapmamız gerekiyor.

Birde siz değerli üstadlardan gelir vergisi tahakkuk kaydını ne şekilde yaptığını öğrenmek istiyorum. En önemliside bu.
Hepinize saygılar...


Smmm Stajeri

[aşkınbulduk]

yıllık vergin ödediklerinden az çıkarsa 136 ya atarsın,

[bulent249]

Dönem sonunda kardan vergi karşılığı ayrılır (370), daha sonra 193 hesaptaki tutarın, 370 hesaptaki kadarlık kısmı 371 hesaba aktarılır. Aktarmadan sonra 193 hesap bakiye veriyorsa bu tutar 136 hesaba aktarılır.
136 daki bakiye, açılışta 193 hesaba aktarılmaz. Yıllık beyannameyi verdikten sonra nakit iade veya vergi borçlarınıza mahsubunu istersiniz.

[bilanço]

Dönem sonunda kardan vergi karşılığı ayrılır (370), daha sonra 193 hesaptaki tutarın, 370 hesaptaki kadarlık kısmı 371 hesaba aktarılır. Aktarmadan sonra 193 hesap bakiye veriyorsa bu tutar 136 hesaba aktarılır.
136 daki bakiye, açılışta 193 hesaba aktarılmaz. Yıllık beyannameyi verdikten sonra nakit iade veya vergi borçlarınıza mahsubunu istersiniz.

üstad cevap için teşekkür ederim ama;
şahıs işletmeleri için (belkide soruda belirtmedim) vergi karşılığı ayrılıyormu ?
Sorum şahıs işletmeleri için.

[bilanço]

Soru biraz karıştı galiba...
Toparlamak gerekirse, gelir vergisi mükellefi firma için 2011 yılında geçici vergilerini 193 B 100 A şeklinde kayıt yaptık. (Belkide hiç yapmamamız gerekirdi). 2012 yılına 193 hesap Borç bakiyesi ile devretti. Şimdi 193 hesabı nasıl kapatırız. Sorum kısaca bu. Hepinize saygılar...