kamu işçi maaş

Like Tree4Beğeni

Konu: Bilanço Tarihinden Sonra İade edilen İşler

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ocak.2011
    Mesajlar
    171

    Bilanço Tarihinden Sonra İade edilen İşler

    selamlar herkese,

    durum bayağı bir karışık, konuyu birebir anlatmam da söz konusu değil, özet geçiyorum.

    arkadaşlar, iki ayrı firmaya kestiğim, ekim, kasım ve aralık 2012 tarihindeki Hizmet faturaları, müşteri firma tarafından kayıtlara alınmamış.

    bir firmaya kesilen faturalar 1500+kdv ekim-kasım-aralık
    diğeri ise 4500+kdv kasım-aralık


    firmalar faturaları bana mart ayı itibari ile iade etti bu faturaları geri alın nisan ayında kesip gönderin.

    firmalarla yüksek meblağlı işler yapıyoruz, faturaları üst yönetim kabul etmiş...

    ilk defa böyle bir durum ile karşılaştım.

    vergisel açıdan ne sorunlarla karşılaşabilirim.
    bs konusunda sıkıntı yok bu aylarda yüksek meblağlı fatura kesilmemiş zaten sadece aidat faturaları bunlar.

    son olarak muhasebe kaydı nasıl olmalı ?

    teşekkürler.

    NOT: bu konuya bakarken aklıma geldi, yaptığımız iş hizmet faturası kesmekti, peki hizmet değil mal satmış olsa idik durum nasıl değişecekti.
    Konu myardimli tarafından (19.Nisan.2013 Saat 10:23 ) değiştirilmiştir.


  2. #2
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.440
    Sayın myardimli

    Malesef hizmet faturalarının iade işlemi olmaz.Ancak faturaların iadesini üst yönetim de kabul ettiği için iptal edebilirsiniz.(üst yönetim iade işlemini kabul ettiği için faturaların kabul edilmemesi,karşı tarafın faturaya 7 günlük itiraz etmesini kaçırması,karşı firma ile iyi ilişkler v.b.).Diğer yönden bunlar Geçmiş yılın faturalarıda olduğu için ancak bu faturları K.K.E.G olarak kayıtlara alabilirsiniz.


    Daha önce kesilen hizmet faturalarınızın iptal işlemi K.D.V dahil olarak aşağıdaki şekilde kaydedebilirsiniz.


    ___________________________/___________________________

    689-K.K.E.G





    120-Alıcılar
    ___________________________/_____________________________

  3. #3
    demiral - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    demiral isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Ekim.2010
    Mesajlar
    2.245
    Sayin ferhat,

    İyi hoşta bu işleme inceleme gelmeyecekmi ?

    Vergi ve Kdv kanunlarina göre cezalar gelmeyecekmi ?

    Komisyona sevk edilmeyeecek mi ?

    Yapilacak bu islem bilancoyu saglikli mi gosterecek ?

    İyi Gunler.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Ocak.2010
    Mesajlar
    241
    Merhaba,

    Yasal yollardan çözülebilecek bir durum değil ne yazık ki.

    Ancak önceki yılın defterleri basılmadıysa, firmanın satmış olduğu mal ve hizmetler vergi mükellefi olmayan kişilere de satılabilir cinstense, şöyle bir yol var.

    öncelikle elinizdeki faturaları iptal edin, böylece KDV beyannameleri ve geçici vergi beyannamelerinde fazla beyan edilen hasılat oluşacak.

    Sonrasında aynı aylara yeni bir ciltten vergi mükellefi olmayan şahıslara aynı tutarlarda fatura kesin, böylece beyannamelerdeki matrahların altını doldurduk.

    bu aya bu sahıslara kesmiş olduğunuz faturalarla yapıılan teslimi gider pusulasıyla iade alın, bu gider pusulasında stopaj olamayacak KDV olacaktır.

    Gider pusulalarını satış iade olarak muhasebeleştirin. KDV sini iade KDV gibi indirebilrsiniz.

    Firmalara keseceğiniz faturaları artık kesebilirsiniz. Herhangi bir vergi kaybınız olmayacaktır

    Saygılarımla,
    myardimli bunu beğendi.
    Turgay Pösteki
    Adli Muhasebe Uzmanı
    Hile Denetçisi
    S.M.M.M

  5. #5
    merkür2 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    merkür2 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2012
    Mesajlar
    5.142
    Alıntı UZMAN Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    ...bu aya bu sahıslara kesmiş olduğunuz faturalarla yapıılan teslimi gider pusulasıyla iade alın, bu gider pusulasında stopaj olamayacak KDV olacaktır.

    Gider pusulalarını satış iade olarak muhasebeleştirin. KDV sini iade KDV gibi indirebilrsiniz...
    İki tarafta vergi mükellefi olduğu için kesinlikle gider pusulası kullanılamaz. İncelemede bu pusulalar yok kabul edilecektir ve ft nizamına uymamaktan ceza kesilecektir.
    myardimli bunu beğendi.
    Zinaya yaklaşmayın! O; hayasızlık, çirkin, aşağı bir iş, kötü bir yoldur. [İsra 32]

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Ocak.2010
    Mesajlar
    241
    Alıntı UZMAN Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Merhaba,

    Yasal yollardan çözülebilecek bir durum değil ne yazık ki.

    Ancak önceki yılın defterleri basılmadıysa, firmanın satmış olduğu mal ve hizmetler vergi mükellefi olmayan kişilere de satılabilir cinstense, şöyle bir yol var.

    öncelikle elinizdeki faturaları iptal edin, böylece KDV beyannameleri ve geçici vergi beyannamelerinde fazla beyan edilen hasılat oluşacak.

    Sonrasında aynı aylara yeni bir ciltten vergi mükellefi olmayan şahıslara aynı tutarlarda fatura kesin, böylece beyannamelerdeki matrahların altını doldurduk.


    Saygılarımla,
    sayın merkur2

    Dikkat ederseniz seneryonun vergi mükellefi olmayan kişilerle uygulanması gereği vurgulanmıştır.

    Saygılarımla,
    Turgay Pösteki
    Adli Muhasebe Uzmanı
    Hile Denetçisi
    S.M.M.M

  7. #7
    bulent249 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    bulent249 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    3.768
    Alıntı demiral Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Sayin ferhat,

    İyi hoşta bu işleme inceleme gelmeyecekmi ?

    Vergi ve Kdv kanunlarina göre cezalar gelmeyecekmi ?

    Komisyona sevk edilmeyeecek mi ?

    Yapilacak bu islem bilancoyu saglikli mi gosterecek ?

    İyi Gunler.
    Sn.Demiral Arkadaşlarında değindiği gibi bu olayın doğru çözümü yok. Bu durumda vergi kaybına yol açmadan en kısa yoldan olayı kapatılmasıdır. 2012 yılında gelir beyanı yapılmış, kdv si ödenmiş faturaların 2013 yılında Sn.Ferhat'ın bahsettiği şekilde yapılması en mantıklı yol görülüyor. En azından vergi kaybı yok.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Ocak.2011
    Mesajlar
    171
    Sevgili Meslekdaşlar,

    Konuyu hem hizmet hem de mal olarak değerlendirirsek forumdaki arkadaşlar da bir şeyler öğrenir.

    Hizmet iadesi maalesef mümkün değil, fakat oluyor. Hem de geçen yıldan yapılıyor olması ?

    Konuyu detaylandırırsak gelecek cezanın büyüklüğü ne olabilir ? Mantık koşulları içinde buraya yapılacak bir kayıt bulamıyorum başka bir önerisi olan var mı ?

  9. #9
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826
    Alıntı myardimli Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Sevgili Meslekdaşlar,

    Konuyu hem hizmet hem de mal olarak değerlendirirsek forumdaki arkadaşlar da bir şeyler öğrenir.

    Hizmet iadesi maalesef mümkün değil, fakat oluyor. Hem de geçen yıldan yapılıyor olması ?

    Konuyu detaylandırırsak gelecek cezanın büyüklüğü ne olabilir ? Mantık koşulları içinde buraya yapılacak bir kayıt bulamıyorum başka bir önerisi olan var mı ?
    Şimdi ben gelecek cezanın büyüklüğü VUK md.359/b olur diyecem, ama bu sefer herkes vergi kaybı yok diye itiraz edecek, ben de SMYİB düzenleme ve kullanma suçunun unsurları arasından vergi ziyaı şartının 1999 yılında 4369 sayılı Kanunla çıkartıldığını söyleyeceğim, kimseyi ikna edemeyeceğim. Ki ayrıca özellikle KDV açısından kesinlikle vergi ziyaı da var.

    Onun için Sayın Myardimli yukarıda yazdıklarımı hiç duymamış olun siz.
    myardimli bunu beğendi.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  10. #10
    ksimkesyan - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ksimkesyan isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mart.2013
    Mesajlar
    2.462
    Sayın myardımlı,

    Önceki yorumların bir kısmına katılmakla beraber, bir iki noktayı farklı değerlendirmek gerektiğini düşünüyorum.

    Üç ayrı yasa çerçevesinde bakılması gerekiyor;

    1. Gelir veya Kurumlar vergisi yasası açısından,
    Kestiğiniz hizmet faturalarının aylık bir periyoda dayalı olduğunu düşünüyorum, özellikle bir sözleşmeye de bağlıysa faturaları iptal etmenizi önermem. nisan ayında keseceğiniz faturanın topluca biriktirilmiş olarak kesilmiş olduğunun pek bir izahı olmaz. Faturalara süresi içinde herhangi bir gerekçe olmaksızın iptal yoluna gitmeniz, ki bu kendi kendine gelin güvey olmak gibi bir şey, canınız istiyor fatura kesiyorsunuz sonra da canınız istiyorsunuz iptal ediyorsunuzu açıklayamazsınız. Hadi aralık faturasında bir sıkıntı öldü karşı tarafa ulaşmadı ekim kasım için ne diyeceksiniz. BA-BS formlarında beyan ettinizse bunlar için vereceğiniz düzeltmeler için sorun yaşamayacakmısınız.

    2. TTK açısından.
    İtiraz süresi geçen faturaların kayda alınması zorunludur. Ancak daha sonra mutabakat sağlanır ise bir kısmı veya tamamı iade faturası düzenlenerek iade edilir.

    3. KDV yasası açısından.
    iade alacağınız yada iptal edeceğiniz faturaları KDV KKEG olarak yazılarak değil KDV beyannamesi düzeltilerek ancak doğru yapılmış olur. Ancak burda belgeyi iptal etsenizde nisan ayında düzenleyeceğiniz fatura açıkça teyit olacaktır. Bu yüzden dönem beyannamelerinde düzeltmeye gitmeli matrahları düzeltmeli ancak KDV tutarları KDV'nin Teslim ve teslim sayılan haller kapsamında beyannamenizde beyan ederek KDV ziyaına sebebiyet vermemelisiniz.

    Esasen kayıp yada karşı tarafa ulaşmayan belgelerin kayıtlara alınması VUK ve TTK çerçevesinde ertesi yıl da kayda alınması mümkündür. Ticaret yasasının mutabakat hükümleri yerine getirilmiş olur. Ancak Hizmet alımı KKEG KDV ise indirilemeyecek KDV olarak kayda alınır. Bunun mutabakat çerçevesinde olduğu da yazışma ve mutabakat mektupları nezdinde ispatı mümkün hale getirilir. İzah edilebilir bir yol olarak da daha uygundur.

    Saygılar,
    Kevork
    myardimli bunu beğendi.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Fatura Tarihinden Sonra İşe Başlama Tarihi
    Konu Sahibi elit Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 15.Haziran.2019, 17:44
  2. 01.10.2008 Tarihinden Sonra Kızların Sağlık Yardım
    Konu Sahibi Ertann Forum SGK Mevzuatı
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 02.Ekim.2012, 14:57
  3. Cevap: 1
    Son Mesaj : 27.Eylül.2011, 10:01
  4. Fatura Tarihinden Sonra Kredi Kartı İle Tahsilat
    Konu Sahibi derman.smmm Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 19.Eylül.2011, 12:58
  5. 01.01.2007 Tarihinden Sonra Emeklilik Koşulları
    Konu Sahibi talcid Forum Konu Dışı
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 28.Kasım.2006, 16:31

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36