Serbest Meslek Kazancında Telif Kazancı Geçici Vergi

[ppoemee]

merhaba ;

bir dizi yönetmeni için mayıs ayında serbest meslek açılışı yaptık , yapım firmasına ödemeler karşılığında makbuz düzenliyoruz ( telif kazancı olduğundan % 17 stopaj ve % 18 kdv li) , her ay kdv beyannamesi düzenledik ve hakkımız olan indirilecek kdv lerimizide kdv de indirim olarak kullandık.telif kazançlarında istisna olduğundan ilk önce kültür bakanlığına başvurduk ve eser niteliği aldık , maliyeye de istisnadan faydalanmak için özelge başvurusunda bulunacağız. ( yapım firması gider pusulası ile ödeme yapmak istemediğinden serbest meslek açılışı yapılıyor )
her ne kadar maliyenin danışma hattında geçici vergi beyannamesi vermenize gerek yok denilsede ; geçici vergi beyannamesini yaparken serbest meslek hasılatını bildirmemem gerektiğini , ama düştüğüm kdv lerin gider kısımlarını da zarar olarak yazmam gerektiğini düşünüyorum , sizlerde bir yorumda bulunursanız sevinirim.

teşekkürler

[koraykarakaya]

Anlattığınız olayda o kadar çok yanlış uygulama var ki;

1-Bahsettiğiniz serbest meslek faaliyeti GVK md.18 uyarınca gelir vergisinden müstesnadır. Yapım firması tarafından GVK md.94/2-a uyarınca %17 oranında gelir vergisi tevkifatı gelir vergisi açısından nihai vergileme olacaktır. Bunun dışında ayrıca bir gelir vergisi beyannamesi verilmemesi gerekir.

2-Elde edilen serbest meslek kazancı 1'inci maddede açıkladığımız üzere yıllık beyanname ile beyan edilmeyeceği için GVK mük.md.120 uyarınca geçici vergi beyannamesi verme yükümlülüğü de bulunmamaktadır.

3-KDV açısından olaya baktığımızda 117 Nolu KDV GT bölüm 2.2 uyarınca kdv mükellefiyeti tesis ettirmek veya sorumlu sıfatıyla KDV tevkifatı yaptırmak gibi iki ayrı seçeneğiniz vardır. Siz KDV beyannamesi verme seçeneğini seçmişsiniz, burada sorun yok gibi görünüyor.