kamu işçi maaş

Konu: OSB Arsa Satışı

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Eylül.2013
    Mesajlar
    2

    OSB Arsa Satışı

    Merhabalar,

    Organize sanayi bölgesinde bulunan ve şirket aktifine 5 yıldan fazladır kayıtlı olan arsanın satışı sonrası kesilecek faturada kdv istisnası uygulanır mı .Ayrıca Kurumlar vergisinden muafiyet uygulamamız gerekiyor mu ?

    görüşlerinizi rica ediyorum.şimdiden teşekkürler.


  2. #2
    bulent249 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    bulent249 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    3.767
    2 yıl ve daha uzun bir süre aktifte kayıtlı olduğu için kdv hesaplanmayacak. Ayrıca kurumlar vergisi istisnasından da yararlanacaksınız. KVK 5. madde ve KDV kanunu 17 / 4R yi inceleyiniz.

  3. #3
    bulent249 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    bulent249 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    3.767
    Gayrimenkul Satış Kazancı İstisna Hesaplamalarına Dikkat! (Muhasebe Kaydı)
    Tarih: 26.01.2011
    Kurumlar Vergisi Kanunu, tam mükellefiyete tabi Kurumlar Vergisi mükelleflerinin mali yapılarını güçlendirmek amacıyla aktiflerinde bulundurdukları gayrimenkul satışından doğan kazançlarının belirli bir oranını belirli koşulların sağlanması sonucunda Kurumlar Vergisinden istisna etmiştir.
    A – İSTİSNA UYGULAMASININ KOŞULLARI
    a) Taşınmazın İki Tam Yıl Aktifte Bulundurulması
    b) Satış Kazancının %75’lik Kısmının Özel Fon Hesabında Tutulması
    c) Satışın Yapıldığı Yılı İzleyen İki Takvim Yılı Sonuna Kadar Tahsil Edilmiş Olması
    d) Özel Fon Hesabında Tutulan Kazançların Beş Yıl İşletmeden Çekilmemesi
    e) Kurumun Esas Faaliyet Konusunun Gayrimenkul Ticareti ya da Kiralaması Olmaması
    B – MUHASEBE KAYDI VE KURUMLAR VERGİSİNDE BEYANI
    Fon hesabına alınma işleminin, satışın yapıldığı yılı izleyen hesap döneminin başından itibaren kazancın beyan edildiği döneme ait kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği tarihe kadar yapılması gerekmektedir. Dolayısıyla, istisnadan yararlanacak olan kazanç tutarı, satışın yapıldığı dönemin genel sonuç hesaplarına yansıyacak olup Kurumlar Vergisi beyannamesinin ilgili satırında gösterilmek suretiyle istisnadan yararlanılabilecektir. Anılan istisnadan geçici vergi dönemleri itibarıyla da yararlanılması mümkün olup belirtilen sürede söz konusu kazancın fon hesabına alınmaması durumunda, Kurumlar Vergisi beyannamesinde istisnadan yararlanılabilmesi mümkün olmadığı gibi Geçici Vergi dönemleri itibarıyla yararlanılan istisna nedeniyle zamanında tahakkuk etmeyen vergilerden kaynaklanan vergi ziyaı cezası ve gecikme faizinin ayrıca aranacağı tabiidir.
    Örnek : 2006 tarihinde 600.000 TL maliyet bedelle aktife girişi olan gayrimenkulün amortisman tutarı 12.000 TL’dir. 06.10.2010 tarihinde 850.000 TL’ye peşin olarak satılmıştır.
    Gayrımenkul Satış Kazancı 850.000 – (600.000 – 12.000) 262.000
    Vergiden İstisna Kazanç 262.000 * %75 196.500
    Vergiye Tabi Kazanç 262.000 – 196.500 65.500
    Kurumlar Vergisi 65.500 * %20 13.100
    Not : Toplam kazancın %75’i vergiden istisna %25’i vergiye tabidir, bu nedenle kazancın vergiye tabi olan %25’lik kısmına karşılık ayrılacaktır.
    Cari Dönemde Yapılacak Muhasebe Kayıtları :
    ------------------------------------- 06.10.2010 ---------------------------------------------------------------------
    102.01 A Bankası 850.000
    257.01 Birikmiş Amortisman 12.000
    250.01 Binalar 600.000
    679.01 G.Menkul Satış Kazancı 65.500
    679.02 G.Menkul İstisna Kazancı 196.500
    ------------------------------------- 31.12.2010 ---------------------------------------------------------------------
    690.01 Dönem Kar/Zararı 262.000
    691.01 D.Karı Yas.Yük.Kar. 13.100
    692.01 Dönem Net Kar/Zarar 248.900
    ------------------------------------- 31.12.2010 ---------------------------------------------------------------------
    692.01 Dönem Net Kar/Zarar 248.900
    590.01 Dönem Net Karı 248.900
    ------------------------------------ ------ . / . --------------------------------------------------------------------------
    İzleyen Dönemde Yapılacak Muhasebe Kayıtları :
    I.Yöntem
    ------------------------------------- 02.01.2011 ---------------------------------------------------------------------
    590.01 Dönem Net Karı 248.900
    570.01 Geçmiş Yıl Karları 248.900
    ------------------------------------- 02.01.2011 ---------------------------------------------------------------------
    570.01 Geçmiş Yıl Karları 196.500
    549.01 Özel Fonlar 196.500
    ------------------------------------------ . / . --------------------------------------------------------------------------
    II.Yöntem
    ------------------------------------- 02.01.2011 ---------------------------------------------------------------------
    590.01 Dönem Net Karı 248.900
    549.01 Özel Fonlar 196.500
    570.01 Geçmiş Yıl Karları 52.400
    ------------------------------------------ . / . -------------------------------------------------------------

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Eylül.2013
    Mesajlar
    2
    bilgileriniz için teşekkür ederim.

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2012
    Mesajlar
    1.382
    Tapu tarihi nedir

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Arsa Satışı
    Konu Sahibi NrtnKlm Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 14.Ocak.2015, 10:52
  2. Arsa satışı kdv ?
    Konu Sahibi neco645 Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 10.Nisan.2011, 22:52
  3. Arsa Satışı
    Konu Sahibi suleyman057 Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 21.Temmuz.2010, 10:07
  4. Vakıf Arsa Satışı
    Konu Sahibi shunya Forum Konu Dışı
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 14.Eylül.2009, 12:48
  5. arsa satışı
    Konu Sahibi mithat48 Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 25.Temmuz.2005, 15:45

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36