kamu işçi maaş

Konu: Mahsubu Gerçekleşmemiş Geçici Vergi Kurumlar Vergisinden İndirilebilir mi?

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Aralık.2012
    Mesajlar
    408

    Mahsubu Gerçekleşmemiş Geçici Vergi Kurumlar Vergisinden İndirilebilir mi?

    Değerli dostlar,

    Bir konuda bilgilerinize ihtiyacım vardır. Maalesef ne müşavirimiz ne de vergi dairesi konuya cevap veremedi ve VD'den cevap bekliyorum.

    İnd. Oran KDV İadesinden belirli bir tutarı 3. geçici vergi döneminde mahsup talep ettik. Yalnız dosya hala incelemede olduğundan, bu işin Kurumlar Vergisi'nden sonraya da sarkma durumu var.

    Sorum şudur; mahsubu talep edilen ancak mahsup işlemleri henüz tamamlanmamış olan söz konusu geçici vergi tutarını, ben Kurumlar Vergisi'nden indirebilecek miyim?

    Eğer düşersem, korkarım ki daha sonra Vergi Ziyaı kesebilirler çünkü biliyorsunuz "Ödenmeyen Geçici Vergiler" Kurumlar'dan mahsup edilemiyor.

    Cevaplarınız bekliyorum.

    İyi çalışmalar.


  2. #2
    Tahsin Kurt - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Tahsin Kurt isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    7.822
    Selamlar
    Şahsi düşüncem talep edebilecek olmanız yönündedir.
    Şöyle ki;
    * kdv alacağınız var..
    * geçici vergi ödemeniz var.
    Şayet geçici vergi ödemenizi yapmış olsaydınız,hem kdv hemde geçici vergiden alacağınız olacaktı.Kdv'yi geçici vergiye mahsup ettiğiniz için kdv alacağınızı kullanmış oldunuz.Bu mahsupla geçici vergiyi de ödemiş kabul edileceğiniz için,haliyle geçici vergi kadar da yine alacağınız çıkacaktır.Dolayısıyla bu geçici vergiyi de mahsup edebilecek olmanız gerekir.Nakden bir ödeme yok belki ama mahsubende olsa bir ödeme var..
    Başka yönden bakalım.Kdv'yi mahsup istemeyip bu geçici vergiyi ödeseydiniz.her ikisi kadar da alacağınız çıkacaktı.Yine değişen birşey olmayacaktı bence..
    Saygılar
    Bir mum diğer bir mumu tutuşturmakla,ışığından bir şey kaybetmez. (Mevlâna Celâlediin-i Rûmî)

  3. #3
    bulent249 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    bulent249 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    3.779
    Bu işlem biraz dosya memurunun bakış açısına bağlıdır. Memur dosyanın verilme tarihine göre hareket ederse sıkıntı olmaz. Ancak evrak eksikliğinden dolayı gecikme olacaksa ve memurunuz evrakların tamamlandığı tarihi esas alırsa sıkıntı yaratır. Yinede kurumlar vergisi beyannamesinin verilme tarihine kadar işlem biterse sorun olmaz diye düşünüyorum.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Aralık.2012
    Mesajlar
    408
    Tahsin Bey,

    Öncelikle cevabınız için teşekkür ederim. Yalnız şöyle bir ince nokta var tereddütte olduğum:
    GİB diyor ki;

    "Tahakkuk ettirilmiş, ancak ödenmemiş geçici verginin yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilmesi mümkün değildir. Mahsup işleminin yapılabilmesi için geçici verginin ödenmiş olması şarttır."

    Şimdi biliyorsunuz "ödeme" kavramı "mahsuben veya nakden" olarak kabul ediliyor. Amma velakin; bizim durumumuzda "mahsup işlemi" henüz gerçekleşmemiş.

    Bu sebeple tereddütüm odur ki; bizim mahsup "talebimiz", mahsuben ödeme anlamına gelmeyebilir sanki.

    Tekrar bir değerlendirmenizi alabilirsem çok sevinirim.

  5. #5
    ksimkesyan - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ksimkesyan isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mart.2013
    Mesajlar
    2.470
    Sayın tktvlkn,

    İade KDV dosyanızdaki incelemeniz tamamlanmamış ancak iadenin bir kısmını kullanmışsınız. Esasen dosyanın onayı gerekirdi. Ancak bu gibi durumda Kurumlar vergisi beyannamesinden indiriminizi yapabilirsiniz. Ödemenin Nakden veya Mahsuben yapılmış olması sonucu değiştirmez. Mahsup işlemleriniz tamamlandığında eğer talep ettiğiniz miktardan daha az bir tutar onaylanırsa eksik kısmı ödediğiniz güne kadar gecikme cezasıyla ödersiniz. Onay hakkında terddütünüz varsa tavsiyem geçici Vergilerinizi ödeyip, KDV'den mahsuplarınızı dosyanız onaylanıp/kesinleştikten sonra yapmaktır. Bir önerim de mahsup işlemleri ile ilgili süreci belirli periyotlarla Vergi Dairesinde bizzat takip etmenizdir.
    Saygılar,
    Kevork Simkeşyan

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Kasım.2012
    Mesajlar
    147
    Mahsup henüz gerçekleşmediğinden Geçici Vergiyi mahsup edemezsiniz. Sistem otomatik olarak vergi ziyaı kesecektir. Sonrası uzlaşma, memura izah vs. Çok uğraşırsınız.

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Aralık.2012
    Mesajlar
    408
    Alıntı kenan515 Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Mahsup henüz gerçekleşmediğinden Geçici Vergiyi mahsup edemezsiniz. Sistem otomatik olarak vergi ziyaı kesecektir. Sonrası uzlaşma, memura izah vs. Çok uğraşırsınız.
    İşte anlatmak istediğim tam olarakta buydu. Mahsup eder isek, bu sonuçla karşılaşacağımızı düşünüyorum.

    Sayın Kevok,

    Sizin görüşlerinize de katılıyorum, ancak süre var iken özelge talep etmek en doğrusu gibi geliyor sanki.

  8. #8
    ksimkesyan - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ksimkesyan isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mart.2013
    Mesajlar
    2.470
    Alıntı tktvlkn Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    İşte anlatmak istediğim tam olarakta buydu. Mahsup eder isek, bu sonuçla karşılaşacağımızı düşünüyorum.

    Sayın Kevok,

    Sizin görüşlerinize de katılıyorum, ancak süre var iken özelge talep etmek en doğrusu gibi geliyor sanki.
    Sayın tktvlkn,

    Önce birşeyi kesinleştirelim, "Vergi Alacağınız" KDV beyannamesini verdiğiniz anda başlar, hiç inceleme memurunun bakış açısına, yada dosyanın tamamlanma tarihine bağlı değildir. Bu kesin. İnceleme sürelerinin bazı durumlarda 1 yıl bazı durumlarda 5 yıl olduğunu düşünürseniz yazdığım kural dışında yapılacak uygulama mükellefler aleyhinde onarılmaz hasarlar doğurur. Bu yüzden KDV beyannamenizi ve ekindeki gerekli belgeleri verdiniz ve alacağınız kesinleşti. Alacağınızın bir kısmını mahsup etmek istediniz bu aşamada da "Mahsuben aslında Hesaben" Ödemeniz de gerçekleşti. Hiç tereddüt etmeyin. Tek tereddütünüz daha önce de yazdığım gibi dosyada olur ya, red çıkacak bir tutar yüzünden talep ettiğiniz mahsubun eksik kalması. Orada da tek ödenecek şey gecikme cezası olur.

    Vergi ziyaı cezası kesilmesini gerektirecek bir durum yok burada, bu yorum kesinlikle yanlış. Siz vergi görevinizi yerine eksik getirmediniz sadece borcunuzu ödemediniz. Hepsi bu kadar. Ödenmeyen borç için sadece gecikme cezası ödenir.

    Bence özelge talebine de gerek yok ancak etseniz de buna cevabın beklediğiniz süre içinde gelmesinin şüpheli olduğunu söyleyebilirim.
    Konu ksimkesyan tarafından (28.Ocak.2014 Saat 12:51 ) değiştirilmiştir.
    Saygılar,
    Kevork Simkeşyan

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Aralık.2012
    Mesajlar
    408
    Sayın Kevork,

    Dediğim gibi size katılıyorum. Görüşlerinize teşekkür ederim.

    Ama VD'leri biliyorsunuz. Şap diye yapıştırıyorlar cezayı sonra uğraş dur haklı bile olsan uzlaşmalarda.

    En iyisi VD ile olayı kesinleştirmek. Rakam az değil 300.000 TL sonuçta.

  10. #10
    ksimkesyan - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ksimkesyan isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mart.2013
    Mesajlar
    2.470
    Sayın tktvlkn,

    Tabiki takdir sizin. Rakam az değil doğru ancak yinede bir aksilik olsada gecikme cezasından başka bir şey olmayacak. Bakınız Geçici Vergi uygulamasında ne yapılıyor. Beyannameyi verdiniz, GV tahakkuk etti ama ödemediniz. Kurumlar Vergisi beyannamesine indirim olarak yazmıyorsunuz. Geçici verginin son ödeme tarihinden Kurumlar Vergisinin son ödeme tarihine kadar Gecikme Cezası kesiliyor. Eğer kurumlar vergisi beyannamesinde çıkan borcu öderseniz hiç sorun kalmıyor. Ödemezseniz kurumlar vergisi ödemeniz de gecikme cezası alıyor hepsi bukadar. Başka bir ceza, uzlaşma filan mümkün değil. Daha detaylar için GV Tebliğ 217 ve 252 ile 79 sayılı sirkülere göz atmanızı öneririm. 217'nin bir bölümü 252 ile hükümden kaldırılmıştır.
    Saygılar,
    Kevork Simkeşyan

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Gelir Vergisinden Geçici Vergi Mahsubu
    Konu Sahibi URUM79 Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 17.Mart.2016, 15:58
  2. TAŞINDI: Kurumlar Vergisinden İade Alacağının Mahsubu Hk.
    Konu Sahibi ebru şener Forum Konu Dışı
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 21.Nisan.2009, 17:35
  3. Kurumlar Vergisinden İade Alacağının Mahsubu Hk.
    Konu Sahibi erdogdu50 Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 21.Nisan.2009, 17:33
  4. Kurumlar Vergisi Geçici Vergi Mahsubu
    Konu Sahibi NEŞE79 Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 02.Mart.2009, 10:50
  5. Ödenmeyen K. Geçici Verginin Yıllık Kurumlar Vergisinden Mahsubu
    Konu Sahibi acemi_muhasebeci Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 7
    Son Mesaj : 31.Ağustos.2007, 15:36

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36