kamu işçi maaş

Like Tree1Beğeni

Konu: Geçmiş Yıl Zararları ve KKEG

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Şubat.2012
    Mesajlar
    64

    Post Geçmiş Yıl Zararları ve KKEG

    Merhaba, bir anonim şirketin geçmiş yıl zararları toplamı 369.094,04.-TL
    2013 yılı karı 144.452,25.-TL
    KKEG'ler 139,52.-TL (vergi gecikme zammı ve trafik cezaları)
    Mali karı topl.144.591,77.-TL
    Geçmiş yıl zararlarını mahsup edeceğimiz zaman 590 hesapta bulunan ticari kar 144.452,25.-TL mahsup edilecek.

    Benim sormak istediğim;
    1-Geçmiş yıl zararlarından mali karı mahsup etmemiz gerekmiyor mu?
    2-139,52.-TL KKEG beyannamede vergi matrahı olarak beyan edilip vergisi ödenecek mi?
    3-Bununla ilgili muhasebe kayıtları nasıl olacak? Saygılarımla.

    Umut Etmek Direnmektir

  2. #2
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    457
    Merhaba,

    1-Geçmiş yıl zararlarından mali karı mahsup etmemiz gerekmiyor mu?
    a) K.V. beyannamesinde son 5 yıla ait geçmiş yıl zararlarını dönem mali karından düşebilirsiniz.
    b) Muhasebe kayıtlarında, dönem karından geçmiş yıl zararlarını mahsup edebilirsiniz.

    2-139,52.-TL KKEG beyannamede vergi matrahı olarak beyan edilip vergisi ödenecek mi?
    KKEG beyan edilecek ancak vergi matrahı oluşmadığından ödeme çıkmayacak. (144.591,77 - 144.591,77) olacak (geçmiş yıl zararlarındaki tutarın son 5 yıla ait olması veya son 5 yıl zararı toplamının 144.591,77 TL'ye eşit veya büyük olması durumunda)

    3-Bununla ilgili muhasebe kayıtları nasıl olacak?
    Kod:
    570         144.452,25
               580         144.452,25

    Kolay gelsin.
    Konu Şükrü ERGÜL tarafından (14.Nisan.2014 Saat 16:49 ) değiştirilmiştir.

  3. #3
    demiral - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    demiral isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Ekim.2010
    Mesajlar
    2.245
    Alıntı Şükrü ERGÜL Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Merhaba,

    1-Geçmiş yıl zararlarından mali karı mahsup etmemiz gerekmiyor mu?
    a) K.V. beyannamesinde son 5 yıla ait geçmiş yıl zararlarını dönem mali karından düşebilirsiniz.
    b) Muhasebe kayıtlarında, dönem karından geçmiş yıl zararlarını mahsup edebilirsiniz.

    2-139,52.-TL KKEG beyannamede vergi matrahı olarak beyan edilip vergisi ödenecek mi?
    KKEG beyan edilecek ancak vergi matrahı oluşmadığından ödeme çıkmayacak. (144.591,77 - 144.591,77) olacak (geçmiş yıl zararlarındaki tutarın son 5 yıla ait olması veya son 5 yıl zararı toplamının 144.591,77 TL'ye eşit veya büyük olması durumunda)

    3-Bununla ilgili muhasebe kayıtları nasıl olacak?
    Kod:
    570         144.452,25
               580         144.452,25

    Kolay gelsin.
    Sayın Şükrü ERGÜL,

    1.Madde cevabınızı yazarken aşağıdaki kanun maddesini dikkate aldınız mı ?

    Cevabınızı yazarken KVK 11/1-d

    (1) Kurum kazancının tespitinde aşağıdaki indirimlerin yapılması kabul edilmez:
    d) Bu Kanuna göre hesaplanan kurumlar vergisi

    Geçmiş yıl mali zararının gelecek yıl kurumlar vergisinden mahsup edilebilmesi için cari yıl kurumlar vergisi beyannamesinde zarar oluşması gerekir.


    İyi Günler.
    Tarafımca yazılan mesajlar şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    457
    Alıntı demiral Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Sayın Şükrü ERGÜL,

    1.Madde cevabınızı yazarken aşağıdaki kanun maddesini dikkate aldınız mı ?

    Cevabınızı yazarken KVK 11/1-d

    (1) Kurum kazancının tespitinde aşağıdaki indirimlerin yapılması kabul edilmez:
    d) Bu Kanuna göre hesaplanan kurumlar vergisi

    Geçmiş yıl mali zararının gelecek yıl kurumlar vergisinden mahsup edilebilmesi için cari yıl kurumlar vergisi beyannamesinde zarar oluşması gerekir.


    İyi Günler.
    Sayın demiral,

    Peki ben sizin sorunuza soru ile cevap vereyim.

    1. maddedeki soruyu iyi okudunuz mu?

    soru: 1-Geçmiş yıl zararlarından mali karı mahsup etmemiz gerekmiyor mu?

    Bu sorunun K.V. beyannamesinde mi yoksa muhasebe hesaplarında mı olduğu açık değil?

    Bu nedenle; cevabı 2 seçenekli olarak aşağıdaki şekilde verdim.

    a) K.V. beyannamesinde son 5 yıla ait geçmiş yıl zararlarını dönem mali karından düşebilirsiniz.
    b) Muhasebe kayıtlarında, dönem karından geçmiş yıl zararlarını mahsup edebilirsiniz.

    Dikkat ederseniz b şıkkında mali kardan değil ticari kardan düşülmesi gerektiğini belirtmiştim.

    Kısaca K.V.K.'nun 11/d maddesinin soruyla uzaktan yakından alakası yok!

    "Geçmiş yıl mali zararının gelecek yıl kurumlar vergisinden mahsup edilebilmesi için cari yıl kurumlar vergisi beyannamesinde zarar oluşması gerekir." demişsiniz. Ne demek istediğinizi anlayamadım ?

    İyi günler...

    Konu Şükrü ERGÜL tarafından (15.Nisan.2014 Saat 09:54 ) değiştirilmiştir.

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Şubat.2012
    Mesajlar
    64
    Verilen cevaplar için teşekkür ederim.
    Sayın Şükrü ERGÜL
    a) K.V. beyannamesinde son 5 yıla ait geçmiş yıl zararlarını dönem mali karından düşebilirsiniz.
    b) Muhasebe kayıtlarında, dönem karından geçmiş yıl zararlarını mahsup edebilirsiniz

    - Belirtmiş olduğunuz her iki konuda da mutabıkız. Ancak,
    -Beyanname üzerinde geçmiş yıl zararlarını mali kardan mahsup ettiğim zaman muhasebe kayıtları ile arasında uyumsuzluk oluşmayacak mı?
    Şöyle ki; Beyanname üzerinde mahsup ettiğim zarar 144.591,77.-TL, Muhasebe kayıtlarında mahsup ettiğim zarar 144.452,25.-TL olacak. Bu durumda gelecek yıllara devir edeceğim zarar miktarı kayıtlarımızda 139,52.-TL fazla devir etmiş olacak. Bu durumda yapılması gereken bir işlem veya bilanço da belirtilmesi gereken bir dipnot olacak mı?

    Umut Etmek Direnmektir

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    457
    Merhaba,

    Bundan sonraki KV beyannamelerini düzenlerken;
    geçmiş yıl zararlarını son 5 yıldaki mali zararları alman gerekir.

    Bilanço ile KV beyannamesi arasında elbette uyumsuzluk olacaktır. Bu durum yasaldır. Ne zaman ki şirketin önümüzdeki dönemlerdeki karı zararları karşıladığında (şirket zararları bittiğinde) bu sorun ortadan kalkacak. En sonunda oluşacak kardan yasal yedek akçeler ayrıldıktan sonra kalan kısım ya kar dağıtımı yapılacak yada dağıtılmayan kara atılacaktır.Dipnotlarda herhangi bir açıklama yapmanıza gerek bulunmamaktadır.

    İyi günler...

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Şubat.2012
    Mesajlar
    64
    Teşekkür ederim. kolay gelsin
    Umut Etmek Direnmektir

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Aralık.2005
    Mesajlar
    330
    Arkadaşlar benim de şöyle bir sorum olacak. Dönem sonu kayıtlarına göre 1000 lira zarar olsun. KKEG 5000 olsun.
    Buna göre 800 lira vergi karşılığı ayırıyorum. 591 hesapta 1800 olmasına rağmen beyannamede 1000 lira zarar 5000 KKEG yani 4000 matrah gözüküyor. Sonraki yıllarda kar olduğu zaman ve ben bu zararı hesaplardan düşeceğim zaman
    580 hesabım 1800 olacağı için 1800 rakamını mı 570 hesaptan düşmem gerekiyor.Yukarıdaki soruyla benzerliği var ama ben de arkadaş gibi beyanname ile kayıtlarda rakamlar farklı olduğu için sorma gereğini duydum.

  9. #9
    merkür2 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    merkür2 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2012
    Mesajlar
    5.139
    KKEG dolayısı ile ticari zararınız mali kara dönüştüğünden ileriki yıl beyanında düşebileceğiniz zarar bulunmamaktadır.
    Zinaya yaklaşmayın! O; hayasızlık, çirkin, aşağı bir iş, kötü bir yoldur. [İsra 32]

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Aralık.2005
    Mesajlar
    330
    Peki bu zarar hep 580 hesapta mı kalacak.Kara dönüştüğü için beyannamede düşülmeyecek ama 580 hesabı, 570 hesaptan mahsup mu yapıcam.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Geçmiş Yıl Zararları
    Konu Sahibi kaan070608 Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 23
    Son Mesaj : 26.Nisan.2016, 09:37
  2. Geçmiş yıl karları ve geçmiş yıl zararları
    Konu Sahibi beyza Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 27.Eylül.2011, 16:01
  3. Geçmiş Yıl Zararları
    Konu Sahibi smmm_nrg Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 04.Şubat.2011, 11:09
  4. Geçmiş Yıl Zararları.?
    Konu Sahibi ZİNDAN Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 8
    Son Mesaj : 29.Ocak.2009, 09:26
  5. Geçmiş Yıl Zararları
    Konu Sahibi ATAKANYY Forum Türk Ticaret Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 27.Ağustos.2008, 15:58

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36