meslekte birlik

Konu: Kurum Geçici Döneminde Yatırım Teşvik Belgesi Kullanımı Hk.

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ekim.2018
    Mesajlar
    4

    Kurum Geçici Döneminde Yatırım Teşvik Belgesi Kullanımı Hk.

    Merhabalar,

    Yatırım teşvik belgesi henüz kapatılmamış fakat bazı makine ve ekipmanlar alınarak faaliyet geçmiş ve bu faaliyet neticesinde kar eden bir firmanın ara dönem geçici beyannamesinde indirimli kurumlar vergisi oranı kullanmak istiyoruz. Buna ilişkin bir çalışma yaptık fakat ilk defa böyle bir olay başımıza denk geldiğinden siz değerli üstadlarında fikrini almak isterim.

    YATIRIMA BAŞLAMA TARİHİ : 1.04.2018
    YATIRIMIN TÜRÜ-1 : KOMPLE YENİ YATIRIM
    YATIRIMIN TÜRÜ-2 : BÖLGESEL
    YATIRIMIN YAPILDIĞI BÖLGE : 4.BÖLGE
    Yatırım Katkı Oranı : 30,00%
    Vergi İndirim Oranı : 70,00%
    İndirimli K.V. Oranı : 6,60%

    1. Sınır
    Teşvik Belgesi Kapsamındaki Toplam Yatırım Tutarı : 7.150.000,00
    Yatırım Döneminde Yararlanabilecek Yatırıma Katkı Tutarı : 2.145.000,00

    2. Sınır
    31.03.2018 Tarihi İtibari ile Gerçekleştirilen Yatırım Tutarı : 400.000,00

    HESAPLAMA
    Hesaplanan Vergi Matrahı : 220.000,00
    İnd.K.V. Olmasaydı ödenecek KV (%22) : 48.400,00
    İnd.Orana Göre Hesaplanan KV ((0,22*0,70)-0,22) : 14.520,00 (%6,60)
    Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı : 33.880,00 (48.400 - 14.520)
    Yatırım Döneminde Yararlanabilecek Yatırıma Katkı Tutarı : 120.000,00 (400.000 * %30)
    Devreden Yatırım Katkı Tutarı : 86.120,00 (120.000 - 33.880)

    Saygılarımla.


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2012
    Mesajlar
    310
    Sn Süleyman0057,

    Hesaplama yapmaya başlamadan sahip olmanız gereken bilgiler kısmında eksiklikler var.
    Toplam yatırım tutarının ne kadar (ytb de yazar- yatırım bitince zaten fiilen ortaya çıkar)
    ikinci husus hesaplama tarihi itibarıyla, 3. kurum geçici vergi dönemi için hesaplıyorsanız 30.09.2018 tarihine kadar )yapılan yatırım harcaması tutarı

    Yatırıma 1.4.2018 de başlamışsınız ama 31.03.2018 Tarihi İtibari ile Gerçekleştirilen Yatırım Tutarı : 400.000,00 TL demişsiniz.

    --------------------

    Şimdi toplam yatırım tutarınızın 7.150.000,00 olduğunu varsayarsak bu tutar üzerinden yatırım tamamlandığında yararlanabileceğiniz yatırıma katkı tutarı en fazla 7.150.000,00 x %30 = 2.143.500 tl olacaktır.

    1.sınır
    2.143.500 x %80 = 1.714.800 TL

    2. sınır
    Fiilen yapılan yatırım harcaması (400.000 TL) olduğunu kabul ediyorum

    Zaten kurumlar vergisi matrahınız düşük olduğu için matrahın tamamına indirimli oranda kurumlar vergisi uygulanabilir.
    Ancak, yatırımınız 1.4.2018 tarihinde başlamış olduğu için toplam matrahınızdan birinci dönem gelirlerinizi de çıkarmanız eleştireye muhatap olmamanız açısından faydalı olacaktır.




    1.sınır:

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2012
    Mesajlar
    310
    gerek kvk 32/a gerekse 2017 deki bir kararname ile imalat sektörü için vergi indirim oranı ve toplam yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde diğer faaliyetlerden elde edilen gelirlerindeki sınır kaldırıldı ve %100 olarak kullanılıyor. Bu durum halen mevcut olan mevzuata göre 2018 in sonuna kadar devam edecek. bu nedenle ytbnizden yatırımınızın bu kapsamda olup olmağını kontrol ediniz.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2006
    Mesajlar
    189
    Merhabalar,

    Öncelikle ilginiz ve cevabınız için çok teşekkür ederim.

    31.03.2018 tarihini soru da sehven yanlış yazılmış olup doğru tarih 30.09.2018 dir.

    1.sınır da hesaplamış olduğunuz 2.143.500 x %80 = 1.714.800 TL kısmı ne demek oluyor neden böyle bir hesap daha yapıyoruz anlamadım ? Toplam yatırım bittiğinde yararlanabileceğimiz toplam yatırım katkı tutarı 7.150.000 TL.nin %30 olmayacak mı?

    Bir de firmamız yatırım teşvik belgesinde sektör olarak İmalat Sanayi, Konusu olarak Motorlu Kara Taşıtları ve Bunların Motorlarıyla ilgili parça ve Aksesuarların İmalatı diye yazmaktadır. Bu durumda vergi oranını %100 kabul ederek herhangi bir verginin ödenmemesi mi gerekiyor? Yatırım teşvik belgesinden önce herhangi bir satış veya imalat olmamıştır.

    Bu konuda yardımlarınızı rica ederim.

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2012
    Mesajlar
    310
    Alıntı suleyman057 Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Merhabalar,

    Öncelikle ilginiz ve cevabınız için çok teşekkür ederim.

    31.03.2018 tarihini soru da sehven yanlış yazılmış olup doğru tarih 30.09.2018 dir.

    1.sınır da hesaplamış olduğunuz 2.143.500 x %80 = 1.714.800 TL kısmı ne demek oluyor neden böyle bir hesap daha yapıyoruz anlamadım ? Toplam yatırım bittiğinde yararlanabileceğimiz toplam yatırım katkı tutarı 7.150.000 TL.nin %30 olmayacak mı?

    Bir de firmamız yatırım teşvik belgesinde sektör olarak İmalat Sanayi, Konusu olarak Motorlu Kara Taşıtları ve Bunların Motorlarıyla ilgili parça ve Aksesuarların İmalatı diye yazmaktadır. Bu durumda vergi oranını %100 kabul ederek herhangi bir verginin ödenmemesi mi gerekiyor? Yatırım teşvik belgesinden önce herhangi bir satış veya imalat olmamıştır.

    Bu konuda yardımlarınızı rica ederim.
    Diğer faaliyetlerden elde edilen kazançlara indirimli kurumlar vergisi uygulamasında genel kural toplam yatırım tutarının %80'ine yatırım dönemde (diğer faaliyetlerden elde edilen kazançlar üzerinden) indirimli kurumlar vergisi uygulanmasıdır.
    Bu nedenle Toplam yatırıma katkı tutarınız 7.150.000,00 x %30 = 2.143.500 tl olup bunun yatırım döneminde kullanılabilecek kısmı 2.143.500 x %80 = 1.714.800 TL lik yatırıma katkı tutarıdır.

    Fakat 2017/9917 sayılı Kararın 6. maddesiyle 2012/3305 sayılı Karar eklenen Geçici 8. maddesi kapsamında bir yatırım yapıyorsanız 2017 ve 2018 yılı harcamaları için bu oran %100 olur.

    Bu durum US-97 Kodu: 15-37 olan imalat yatırımları için geçerlidir.
    Ekonomi Bakanlığı (yeni sistemde Teknoloji ve Sanayi Bakanlığını) arayarak YTB nizin tam kapsamını öğrenebilirsiniz.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Kurum Geçici Vergi Ve Bölgesel Teşvik Yatırım İndirimi
    Konu Sahibi kenevir47 Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 26.Mayıs.2017, 09:58
  2. Yatırım Teşvik Belgesi Hk.
    Konu Sahibi BALALI Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 10.Ocak.2012, 09:24
  3. Yatırım Teşvik belgesi hk.
    Konu Sahibi cevat kerem Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 15.Temmuz.2010, 11:46
  4. Yatırım Teşvik Belgesi
    Konu Sahibi ST.SMMM OZ. Forum Diğer Makaleler
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 04.Aralık.2009, 12:53
  5. yatırım teşvik belgesi
    Konu Sahibi MELEK Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 7
    Son Mesaj : 04.Ağustos.2005, 10:12

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36