kamu işçi maaş

Konu: İnşaat Onarımı ile İlgili

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    1.499

    İnşaat Onarımı ile İlgili

    arkadaşlar inşaat onarım işiyle uğraşan bir mükellefim onarım işini 25.09 da bitiriyor ve fatura kesecek kdv oranı nasıl olacak ve nerelere bildirimler olacak paylaşımlarınız için teşekkür ederim.

    [color=black][b]Sana Bakmak Bütün Rastlantıları Reddedip,Bir Mucizeyi Anlamaktır.Sana Bakmak ALLAH'a İnanmaktır...[/b][/color]

  2. #2
    Üyelik tarihi
    Şubat.2006
    Mesajlar
    560

    İnşaat Onarımı ile İlgili

    Belge Düzeni:

    Tevkifat kapsamına giren hizmetleri ifa eden mükellefler düzenleyecekleri faturada işlem bedelini, hesaplanan katma değer vergisini, tevkifat miktarını ve tahsil edilecek toplam meblağı göstereceklerdir. Örneğin 100 bin YTL tevkifata tabi bir iş için tevkifat oranının 1/3 olduğu da dikkate alınırsa,

    örnek fatura;

    İşlem bedeli 100 Bin YTL.

    Hesaplanan KDV 18 Bin YTL.

    Toplam 118 Bin YTL.

    (-) Tevkif edilen KDV(18/3) 6 Bin YTL.

    Tahsil edilecek toplam tutar 112 Bin YTL.

    Şeklinde düzenlenecektir. Bu fatura satıcı açısından, işlem üzerinden tevkifat uygulandığını tevsik eden belge mahiyetini de taşımaktadır.

    Beyan Sistemi:

    Mükellefler, 91 Seri No.lu KDVK Genel Tebliği kapsamında tevkifat uygulanan işlem bedelinin tamamını ilgili dönem Katma Değer Vergisi beyannamesinin TABLO 2- KISMİ TEVKİFAT UYGULANAN İŞLEMLER BÖLÜMÜNE dahil edeceklerdir. 14, 16,18,20 nolu satırlarda kısmi tevkifata uğramış olan işlemlere ait KDV matrahları, hizalarında işlemin tabi olduğu KDV oranı ( %1, %8, %18) ve hesaplanan KDV’nin kaçta kaçının kesintiye uğradığı (1/2, 1/3, 2/3, 9/10) gibi gösterilecektir. 15, 17, 19, 21 nolu satırlarda kısmi tevkifata konu işlemlere ait olarak hesaplanan KDV’nin tevkifata uğramamış tutarı gösterilecektir.

    Diğer bir ifade ile;

    “Teslim ve Hizmet Bedeli” sütununa işlem bedelinin tamamı, “KDV Oranı” sütununa işlemin tabi olduğu vergi oranı, “Tevkifat Oranı” sütununa KDV Genel Tebliğlerinde alıcı için öngörülen tevkifat oranı yazılacaktır. “Hesaplana KDV” sütununa işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tamamı değil, tevkifattan sonra kalan kısım yazılacaktır.

    Örnek;

    İlgili dönemde 100 Bin YTL. tevkifata tabi bir iş yapılmış ise Teslim ve Hizmet Bedeli satırına (14,16,18 veya 20) 100 Bin YTL., hizasındaki KDV Oranı satırına 18, Tevkifat Oranı satırına 1/3, Hesaplanan KDV satırına (15,17,19 veya 21) 12 Bin YTL. yazılacaktır.

    D) İade Esası:

    1.Genel Olarak Verginin İadesi

    Tevkifata tabi hizmetleri ifa eden mükellefler iade talep etmeleri halinde hizmetin yapıldığı dönem beyannamesinin Tablo 9 bölümünü doldurarak alıcılar tarafından kendilerinden tevkif edilen KDV’yi tablonun “iadeye konu olan KDV” satırlarına yazarak iade olarak talep edebileceklerdir. İade olarak talep edilecek tutar işlemin bünyesine giren vergi değil, tevkif edilen vergi esas alınarak belirlenecektir. Dolayısıyla iadesi istenilecek katma değer vergisi hiçbir surette tevkif edilen vergiden fazla olmayacaktır. Ayrıca iade talep eden mükelleflerden istenecek olan “yüklenilen vergiler listesi” iadenin tevkif edilen vergi tutarına göre belirlenmesine engel değildir.

    95 seri no.lu KDV Genel Tebliği ile 01.08.2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, yukarıda belirtilen tevkifat uygulamasından doğan KDV alacaklarının “ kendi vergi borçlarına” mahsubunu isteyen mükelleflerin 1.000 YTL ’yi (1.000 YTL dahil) aşmayan mahsup taleplerinin, ilgili belgelerin (tevkifat uygulanan işleme ait faturaların dökümünü ihtiva eden şirket yetkililerince onaylı liste) tamamlanmış olması şartıyla inceleme raporu ve teminat aranılmaksızın yerine getirilmesi uygun görülmüştür.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    21

    İnşaat Onarımı ile İlgili

    Yapım İşlerinde Tevkifat Oranı
    91 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin (A/2) bölümünde sayılan kurum ve kuruluşlara karşı ifa edilen yapım işlerinde aynı Tebliğin (A/4) bölümüne göre 1/3 oranında KDV tevkifatı uygulanmaktadır.

    KDV Kanununun 9 uncu maddesinin Bakanlığımıza verdiği yetkiye dayanılarak, 91 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin (A/5-a) bölümünde kapsamı belirtilen yapım işlerinde tevkifat oranı, bu Tebliğin yayımını izleyen üçüncü günden itibaren başlamak üzere 1/6 olarak tespit edilmiştir.

    Buna göre, bu Tebliğin yayımını izleyen üçüncü günden itibaren, kapsama giren yapım işleri dolayısıyla düzenlenecek fatura ve benzeri belgelerde gösterilen bedel üzerinden hesaplanan katma değer vergisinin 5/6'sı işi yapanlara ödenecek, 1/6'sı ise işi yaptıran kurum, kuruluş ve işletmeler tarafından 2 No.lu KDV Beyannamesi ile sorumlu sıfatıyla beyan edilecektir.

    Öte yandan, 30.04.2006 (bu tarih dahil) tarihinden önce ihalesi tamamlanmış yapım işlerine ilişkin olup bu Tebliğin yayımı tarihinden sonra düzenlenecek faturalarda gösterilen KDV tutarı tevkifata tabi tutulmayacaktır.
    ---------------------------
    99 nolu kdv genel tebliği ile kdv tevkifat oranları yeniden düzenlenmiştir.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    1.499

    sayın 1760;

    şimdi benim mükellf bu ihale işini 30.06.2006 tarihinde almış keseceği faturada tevkifat uygulanmayacakmıı? teşekkür ederim.
    [color=black][b]Sana Bakmak Bütün Rastlantıları Reddedip,Bir Mucizeyi Anlamaktır.Sana Bakmak ALLAH'a İnanmaktır...[/b][/color]

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    21

    İnşaat Onarımı ile İlgili

    sözkonusu işin ihalesi 30.04.2006 tarihinden sonra tamamlandığı için kdv tevkifatı yapılacaktır. tevkifat oranı ise 1/6 dır.


    saygılarımla,

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Cevap: 1
    Son Mesaj : 28.Ağustos.2014, 17:32
  2. Esas Faaliyet Konusu İnşaat Olmayan Şirket İnşaat İşi
    Konu Sahibi NİSANK Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 10
    Son Mesaj : 19.Mayıs.2014, 18:48
  3. İnşaat Firmasında İşe Girişle İlgili
    Konu Sahibi karakaya_ Forum SGK Mevzuatı
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 23.Aralık.2013, 18:23
  4. İnşaat Ruhsatnamesinde Belirtilen İnşaat Sınıf
    Konu Sahibi secretman Forum SGK Mevzuatı
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 08.Haziran.2009, 19:50
  5. İnşaat Muhasebesiyle İlgili Alış iade kdv durumu
    Konu Sahibi SZENBİL Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 30.Ocak.2008, 13:32

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36