kamu işçi maaş

Konu: Dönemi Atlayan İhracat

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Eylül.2005
    Mesajlar
    13

    Dönemi Atlayan İhracat

    2006 yılına ait olan beyanname ve ekindeki faturalara ilişkin mamuller, 2007 1 Ocak 'ta yurtdışı olmuşsa(intaç tarihi);
    2006 geliri midir, 2007 mi?Nasıl bir muhasebe kaydı atılmalıdır.
    Teşekkürler. ???


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    362

    Ynt: dönemi atlayan ihracat

    2007 yılına ait bir gelirdir ve 2007 yılında kayıt altına alınmalıdır.

    2006 yılına herhangi bir kayıt yapmanız gerekmez.
    Herşey, birşey olmadan önce hiçbirşeydi.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Eylül.2005
    Mesajlar
    13

    Ynt: dönemi atlayan ihracat

    yani , GB ekindeki aralık 2006 faturalarına ilişkin bir kayıt atmayıp,vergisini de ödemeyip, bunları 2007 de yapmam doğru o zaman.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    362

    Ynt: dönemi atlayan ihracat

    Aynen öyle,

    Burada kıstas intaç tarihidir. Vergiyi doğuran olay intaç ile gerçekleşmektedir.
    Herşey, birşey olmadan önce hiçbirşeydi.

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Eylül.2005
    Mesajlar
    13

    Ynt: Dönemi Atlayan İhracat

    Dolayısıyla, GB ye ilişkin faturalara ait satılan mal maliyeti de 152 hs ta kalmak durumunda.
    31 /12 itibarıyle gelecek yıllara ait gelirler hesabı kullanılacaksa, 120 hesap kullanılmayacak mı?
    Doğrusu, muhasebe kaydı nasıl olabilir?

    Teşekkürler


  6. #6
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: dönemi atlayan ihracat

    Alıntı A.B.G Nickli Üyeden Alıntı
    2007 yılına ait bir gelirdir ve 2007 yılında kayıt altına alınmalıdır.

    2006 yılına herhangi bir kayıt yapmanız gerekmez.
    2006 yılına gelir yazman daha az riskli bir yaklaşım olacaktır.

    2007 de gelir yazdıktan sonra, bu satışa ait SMM 152 hesapta kalsa dahi bu satışa genel yönetim ve satış pazarlama giderlerinden düşen pay 2006 da gider yazılmış olacaktır. Bu payında aktifleştirilmesi doğru olacaktır.

    Not: gelir yazılan rakamın tutarı /(materrialty'si (önemlilik)/ bu kararı etkliyecektir.

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    362

    Ynt: Dönemi Atlayan İhracat

    KDV Kanunu 12. maddeye göre bir malın ihracat satılması için;

    ilgili gümrük bölgesinden çıkması gerekmektedir. Kaldı ki eğer intaçtan önceki bir aya gelir beyan ederseniz istisnadan ve iadeden de faydalanamazsınız.
    Herşey, birşey olmadan önce hiçbirşeydi.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: Dönemi Atlayan İhracat

    Alıntı A.B.G Nickli Üyeden Alıntı
    KDV Kanunu 12. maddeye göre bir malın ihracat satılması için;

    ilgili gümrük bölgesinden çıkması gerekmektedir. Kaldı ki eğer intaçtan önceki bir aya gelir beyan ederseniz istisnadan ve iadeden de faydalanamazsınız.
    Yani GÇB'mi, indirilecek KDV listemi, çeki listemi, DAB'mi, CMR belgemi...vs aldım vergi dairesine gittim, fakat faturamı 2007 ocak yerine 2006 aralıkta kesmişim. Trilyonluk da ihracatım var. O vergi dairesi müdürü benim mahsubumu yapmayacak mı? (Erken gelir yazdığım için elimi öper ve mahsubumu da yapar)

    Benim görüşüm: KDV kanunu madde 12'nin gerekçesi yapılan ihracatın fiiliyatıyla ile ilgilidir. Kaydiyatıyla değil.

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    362

    Ynt: Dönemi Atlayan İhracat

    Sen öyle yap

    İade al gel öyle konuşalım.

    Üstüne üstlük KDV hesaplatmasınlar da
    Herşey, birşey olmadan önce hiçbirşeydi.

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Şubat.2006
    Mesajlar
    145

    Ynt: Dönemi Atlayan İhracat

    Merhaba,

    1. Gelir-Gider açısından ;

    Faturanın 2006 yılında kesilmesi nedeniyle gelir tahakkuku yapılarak (181) gelir kaydedilmelidir. Çünkü muhasebede tahakkuk esası geçerli olduğundan, faturanın 2006 yılında kesilmesiyle gelirin tahakkuk ettiği görülmektedir. (Gelecek Aylara Ait Gelirler hesabının kullanılması söz konusu değil. Bu hesap gelecek yıllara ait olup bedeli peşin tahsil edilen işlemler için geçerlidir.)

    Bu durumda stoklardan çıkış 2007 yılında olduğundan satılan malın maliyeti 2007 yılında giderleşecektir.

    2. KDV açısından ;

    Her ne kadar KDV Kanunu' na göre mal veya hizmet tesliminden önce faturanın kesilmesi halinde, faturada gösterilen tutar kadar Vergiyi Doğuran olaya meydana gelse de;

    İhracatta vergiyi doğuran olayın meydana gelmesi gümrük sınırından çıkış tarihinde oluşmaktadır.

    Dolayısıyla Vergi İdaresi GÇB' deki fiili çıkış tarihlerine bakmaktadır.

    Eğer fiili çıkış tarihi Ocak/2007, Bu teslime ilişkin matrah ve yüklenilen KDV faturanın kesildiği dönem olan Aralık/2006 KDV Beyannamesinde görünüyorsa, Vergi Dairesi KDV Beyannamesini düzelttirmeden KDV iadesini vermemektedir. Tecrübelerle sabittir.

    Maliye uygulamasını bu şekilde yürütmektedir.

    Bu konu tartışılabilecek bir konudur. KDV Kanunu' nun birbiriyle çelişen maddeleri vardır.

    Şöyle ki;

    KDV Kanunu Md. 12 : İhracat Teslimi

    " 1. Bir teslimin ihracat teslimi sayılabilmesi için aşağıdaki şartalr yerine getirilmiş olmalıdır :

    a) Teslim yurt dışındaki bir müşteriye veya bir serbest bölgedeki alıcıya ya da yetkili gümrük antreposu işleticisine yapılmalıdır.

    b) Teslim konusu mal Türkiye Cumhuriyeti gümrük bölgesinden çıkarak bir dış ülkeye veya serbest bölgeye vasıl olmalı ya da yurt dışındaki müşteriye gönderilmek üzere yetkili gümrük antreposuna konulmalıdır. "

    KDV Kanunu Md. 10 - Vergiyi Doğuran Olay

    " b) Malın tesiliminden veya hizmetin yapılmasından önce fatura veya benzeri belgeler verilmesi hallerinde, bu belgelerde gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura veya benzeri belgelerin düzenlenmesi," halinde vergiyi doğuran olay meydana gelir.

    Bu iki maddeyi yorumlayın. Sonra, buyurun burdan yakın...















Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Tasfiye Dönemi
    Konu Sahibi NURETNS Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 20.Aralık.2016, 14:32
  2. Yıl Atlayan İhraç Kayıtlı Fatura
    Konu Sahibi elifbe Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 24.Ocak.2014, 15:05
  3. Yıl Atlayan Sigorta Poliçesi Yevmiye Kaydı Yapılabilir mi ?
    Konu Sahibi suatferdi Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 13
    Son Mesaj : 13.Ağustos.2013, 09:49
  4. Kdv Dönemi Hk.
    Konu Sahibi orchun Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 22.Mayıs.2009, 16:04

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36