kamu işçi maaş

Konu: Rızaen matrah arttırımı ve geçmiş yıl zararları?

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    260

    Rızaen matrah arttırımı ve geçmiş yıl zararları?

    Merhabalar,

    Bir mükellefimiz için 2005 yılı Kurumlar Vergisi Beyanname döneminde, gelir tablosunda zarar olmasına rağmen, rızaen matrah arttırım talebinde bulunduk, tahakkuk ettirip ödedik.

    Sorum şu; 2005 yılına ait dönem zararı halen geçmiş yıl zararları hesabında duruyor. Önümüzdeki Kurumlar Vergisi Beyanname döneminde bu Geçmiş Yıl Zararları hesabında takip ettiğim zararı, 2006 dönem karından mahsup edecek miyim yoksa etmeyecek miyim?

    Eğer etmeyeceksem bu hesaptaki tutarı ne şekilde sıfırlamalıyım?

    Herkese teşekkürler.

    Açıklayıcı Not: Mali Müşavir bir arkadaşım, rızaen matrah arttırım talebinin aynı zamanda önceki dönem zararlarından da feragat etmek anlamına geldiğini, bunu vergi matrahını azaltıcı unsur olarak kullanamayacağımı söyledi. Ancak kesin bir kanun, madde, özelge veya bir kaynak mevcut değil. Genel geçer uygulama bu yöndeymiş.


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: Rızaen matrah arttırımı ve geçmiş yıl zararları?

    Rızaen matrah arttırıp kara döndük cümlesi altındaki 2 kayıt yöntemi vardır.

    1- Bir giderinizi tashih yolu ile mi düzelttiniz?
    2-Vergi barışında olduğu gibi ikmalen ödememe mi yaptınız?

    Gerçi her iki durum da geçmiş yıl zararını kullanamazsınız ama 2. şıkkı seçerseniz ödediğiniz verginin KKEG yazılması durumu vardır:

    Sonuç, Vergi dairesi ile mutabık kaldığınız kayıt yöntemi önemli.

  3. #3
    a.makineci - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    a.makineci isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    2.045

    Ynt: Rızaen matrah arttırımı ve geçmiş yıl zararları?

    Merhaba ;

    Konusu ile ilgili bir özelgeyi paylaşmak istiyorum.

    T.C.
    İSTANBUL VALİLİĞİ
    Defterdarlık Vasıtasız Vergiler Gelir Müdürlüğü

    TARİH : 11.03.2005
    SAYI : B.7.0.GEL.0.40/4045-87/11900
    KONU : İlgili yıl faaliyetlerinden zarar ettikleri halde rızaen kar beyan eden mükelleflerin, geçmiş yıl zararını sonraki yıllarda beyan edecekleri gelirden mahsup etmeleri mümkün bulunmadığı Hk.

    MANİSA VALİLİĞİ
    (Defterdarlık: Vasıtalı ve Vasıtasız Vergiler Gelir Müdürlüğü'ne)
    İLGİ: 23.02.2005 tarih ve B.07.4.DEF.0.45.11/40-128/763 sayılı yazınız.

    İlgide kayıtlı yazınız ve eklerinin incelenmesinden, 2003 takvim yılında zarar beyan ettiği halde rızaen matrah artırımında bulunan iliniz Soma Vergi Dairesi mükelleflerinden … İ'nin, 2004 takvim yılı içerisinde verilen geçici gelir vergisi ve 2005 takvim yılında verilecek olan yıllık gelir vergisi beyannamelerinde, 2003 takvim yılına ait zararın mahsup edilip edilemeyeceği hususunda tereddüde düşüldüğü anlaşılmaktadır.

    Bilindiği üzere, Gelir Vergisi Kanununun 83 üncü maddesinde ,

    "aksine hüküm olmadıkça gelir vergisinin, mükellefin veya vergi sorumlusunun beyanı üzerine tarh olunacağı"

    hükme bağlanmıştır.

    Anılan madde hükmü gereğince, mükelleflerin beyanı esas olduğundan, ilgili yıl faaliyeti zararla sonuçlanan ancak dönem matrahını rızaen karlı gösteren mükellefler hakkında bu beyanlar esas alınarak tarhiyat yapılacaktır.

    Dolayısıyla, ilgili yıl faaliyetlerinden zarar ettikleri halde rızaen kar beyan eden mükelleflerin, geçmiş yıl zararını sonraki yıllarda beyan edecekleri gelirden mahsup etmeleri mümkün bulunmamaktadır.

    Bilgi edinilmesini rica ederim.
    Abdullah MAKİNECİ
    Serbest Muhasebeci Mali Müşavir

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    260

    Ynt: Rızaen matrah arttırımı ve geçmiş yıl zararları?

    Alıntı butterfly effect Nickli Üyeden Alıntı
    Rızaen matrah arttırıp kara döndük cümlesi altındaki 2 kayıt yöntemi vardır.

    1- Bir giderinizi tashih yolu ile mi düzelttiniz?
    2-Vergi barışında olduğu gibi ikmalen ödememe mi yaptınız?

    Gerçi her iki durum da geçmiş yıl zararını kullanamazsınız ama 2. şıkkı seçerseniz ödediğiniz verginin KKEG yazılması durumu vardır:

    Sonuç, Vergi dairesi ile mutabık kaldığınız kayıt yöntemi önemli.
    Vergi barışında olduğu üzere ikmalen ödeme yaptık. Defterler yazıcıdan döküldüğü ve kapanış tasdiki yapıldığı için herhangi bir düzeltmeye gitmedik. Doğrusu gidilecek bir noktada yoktu, bütün giderler, satışlar aslına uygun ve hatasızdı.

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: Rızaen matrah arttırımı ve geçmiş yıl zararları?

    1) Yukarıdaki özelge sorumuza cevap vermemektedir. Özelge "İlave beyan ettiğim mali kar üzerinde geçmiş yıllardan devreden mali zararı kullanabilir miyim (mahsup edebilir miyim)?" sorunu cevaplıyor. (Edemezsiniz diyor, vergiyi ödeyeceksiniz diyor).

    Ama KErem'in sorusu bu değil.

    Gelecek yıla devreden mali zararım ilave matrah kadar düşecek mi? diyor Kerem.

    Bu sorunun cevabı ise: Gelecek seneye devreden kullanabileceğiniz mali zarar ilave matrah arttırımınız kadar düşecektir.

    Fakat isyan ettiğim nokta şudur : Madem bilançonuz güzel neden ilave matrah veriyorsunuz. Hem de ödediğiniz kadar KKEG çıkacaktır. Yazık valla.

  6. #6
    a.makineci - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    a.makineci isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    2.045

    Ynt: Rızaen matrah arttırımı ve geçmiş yıl zararları?

    Merhaba ;

    Özelge her ne kadar sorulan soruya cevap vermemektedir deseniz de gayet açık.

    Özelgede; sorudaki ilgili yıl zarar edilmiş olmasına rağmen rızaen matrah artırımında bulunan firmanın ilgili yıldaki zararının takip eden yıllarda kullanılamayacağını net bir şekilde ifade ediyor.

    Sizin söylediğiniz
    Ama KErem'in sorusu bu değil.

    Gelecek yıla devreden mali zararım ilave matrah kadar düşecek mi? diyor Kerem.
    Ama bana göre de Sn Kerem’in sorusu bu değil.
    Sorum şu; 2005 yılına ait dönem zararı halen geçmiş yıl zararları hesabında duruyor. Önümüzdeki Kurumlar Vergisi Beyanname döneminde bu Geçmiş Yıl Zararları hesabında takip ettiğim zararı, 2006 dönem karından mahsup edecek miyim yoksa etmeyecek miyim?
    Özelgede bunun cevabı veriliyor.

    Yinede şahsım adına bilebildiğimi ya da araştırabildiğim ölçüde bulduklarımı paylaşmaya çalışıyorum.

    Yorum ve karar soruyu soran ve okuyan meslekdaşlarımındır.



    Abdullah MAKİNECİ
    Serbest Muhasebeci Mali Müşavir

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: Rızaen matrah arttırımı ve geçmiş yıl zararları?


    Özelge kesinlikle açık

    ama

    insafsız.

    1.000.-YTL kullanabileceğim geçmiş yıl zararım var. 100 ytl isteğimle matrah beyan ediyorum. Özelge diyorki: aradaki 900.-YTL'yi de kullanma hakkın güme gider.

    Aslında KErem tutarları yazsa hemen çözüceğiz de......





  8. #8
    nane - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nane Guest

    Ynt: Rızaen matrah arttırımı ve geçmiş yıl zararları?

    tutarların ne önemi var? zarar edilmiş ama ben kar ettim diye beyan verilmiş. maliye vergi toplamak için baskı yapar, yılan öder ve zararı sineye çeker. kar ettiğiniz yılda zararı düşmek istediğinizde ise özelgede yazdığı gibi ; "senin zararın yok ki kar beyan etmişsin" der ve işin içinden sıyrılır.



  9. #9
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: Rızaen matrah arttırımı ve geçmiş yıl zararları?

    Alıntı nane Nickli Üyeden Alıntı
    kar ettiğiniz yılda zararı düşmek istediğinizde ise özelgede yazdığı gibi ; "senin zararın yok ki kar beyan etmişsin" der ve işin içinden sıyrılır.


    Bu cari yıl için geçerlidir matemetik olarak. Geçmiş yıldan gelen zararlarda mı silinecek. El insaf yahu.

  10. #10
    nane - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nane Guest

    Ynt: Rızaen matrah arttırımı ve geçmiş yıl zararları?

    sy butterfly effect
    diyelimki 2005 yılında 1.000 YTL zarar ettiniz ama rızaen kar beyan ederek ödediniz. 2006 yılında ise 5.000 YTL kar ettiniz. 2005 yılındaki 1.000 YTL zararı düşmek istersiniz ama maliye kabul etmez. kar beyan etmişsin senin zararın yok der.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Rızaen Matrah Arttırımlarının Muhasebe Kaydı
    Konu Sahibi dolap Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 15
    Son Mesaj : 24.Mart.2014, 09:23
  2. Gelir vergisi rızaen matrah arttırımı
    Konu Sahibi aylin24 Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 9
    Son Mesaj : 08.Mayıs.2012, 20:28
  3. Geçmiş yıl karları ve geçmiş yıl zararları
    Konu Sahibi beyza Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 27.Eylül.2011, 16:01
  4. Matrah arttırımı
    Konu Sahibi aliye82 Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 01.Haziran.2011, 16:38
  5. Rızaen Matrah Arttırımı
    Konu Sahibi muratt Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 02.Şubat.2006, 09:10

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36