kamu işçi maaş

Konu: 2006/ 1. Dönemde Ödenmeyen Geçici Vergi

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Şubat.2007
    Mesajlar
    21

    2006/ 1. Dönemde Ödenmeyen Geçici Vergi

    arkadaşlar,
    bir mükellefe vergi dairesi 2006/1-3 döneminde hesaplanarak ödenmeyen kurum geçici verginin 2006/4-6 döneminden mahsup edilmesi nedeniyle vergi ziyaı cezası kesmiş ve
    2006/1-3 döneminde fazla hesaplanan geçici vergi için de düzeltme fişi düzenleyerek ihbarname ve düzeltme fişini tebliğ etmiş.
    mükellef 1.dönemdeki geçici vergiyi ödememişti. bizde ödenip ödenmediğine bakmaksızın 2.dönemde hesaplanan geçici vergiden 1.dönemdeki geçici vergiyi mahsup etmiştik. aynı konu ile karlışaşan başka arkadaşlar varmı? nasıl bir yol izlediniz? vergi dairesi dava konusu yapın diyor. Teşekkürler
    Arkadaşlar asıl sebebi belirtmeyi unuttum. biliyorsunuz 1.dönemde %30 ikinci dönemde %20 geçici vergi hesaplamıştık.Vergi dairesinin gerekçesi "2006/1-3.döneminde %30 hesaplanarak ödenmeyen geçicic verginin %10 nun terkini gerekir." şeklinde 5520 s.k. geçici 1.madde
    İlgilenen herkese teşekkür ederim
    ancak, sanırım herkes genel anlamda uygulamayı yazmış, benim bahsettiğim sorun 5520 s.k. geçici 1.maddesinin 11 numaralı bendi, yani 2006'da yürülüğe girdiği için durum önceki yıllardaki uygulamalardan ve geçici vergiyle ilgili genel durumdan farklı. durumu geçici 1.madde uyarınca değerlendirirseniz sevinirim. Teşekkürler


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: 2006/1.dönemde ödenmeyen geçici vergi

    Yazınızdan anladığım kadarıyla Vergi Dairesi haklı gözüküyor. Pişmanlıkla ödeyebilirsiniz.

    Acaba anlayamadığım bir husus mu var diye düşünüyorum. Davayı hangi gerekçeyle açacağınızı merak ettim.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Ocak.2007
    Mesajlar
    13

    Ynt: 2006/1.dönemde ödenmeyen geçici vergi

    2006-1. dönem hesaplanan geçici vergi (ödensin veya ödenmesin) 2. dönem önceki aylar hesaplanan geçici vergi bölümüne yazılır ki son 3 aylık kardan dolayı hesaplanan geçici vergi ortaya çıksın. sayın butterfly benimde kafama takılıdı şimdi. 4 dönemde de geçici vergiyi tahakkuk ettirip ödenmeyenleri kurumlar vergisinden mahsup etmiyecez şeklinde biliyorum. yanlışmı acaba ???

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    333

    Ynt: 2006/ 1. Dönemde Ödenmeyen Geçici Vergi

    Sn. Aysdln,

    Olay, yukarıda belirttiğiniz gibi ise, V.Dairesi hata yapmış görünüyor.

    Uygulama dayanağını, tekniğini aşağıdaki açıklamadan almaktadır bilgilerinize,


    Gelirler.gov.tr adresinde Beyanname örnekleri kısmında "Geçici Vergi beyannamesi" nin arka kısmı şöyledir:

    AÇIKLAMALAR
    1) 7 ve 10 numaralı satırlara mükellefin durumuna göre 3, 6, 9 veya 12 aylık ticari kazanç, serbest meslek kazancı toplam tutarı yazılacaktır.
    2) 15 numaralı satıra yazılacak olan mahsup edilecek geçmiş yıl zararları, aynı yıla ait geçici vergi beyannamelerinin tamamında yer alacaktır.
    3) 26 numaralı satıra mükelleflerce gelir vergisi tarifesinin ilk dilimine uygulanan oran esas alınarak hesaplanacak geçici vergi tutarı yazılacaktır.
    4) 27 numaralı satıra aynı yıl içinde daha önceki dönemlerde verilen geçici vergi beyannamelerinde yer alan hesaplanan geçici vergi tutarlarından en yüksek olanı yazılacaktır.
    5) 29 numaralı satıra aynı dönem içinde yapılan tevkifat tutarı ile aynı yıl içinde önceki dönemlerde yapılan ancak mahsup edilemeyen tevkifat tutarları toplamı yazılacaktır.
    6) Muhasebe usul ve esasları dikkate alınarak düzenlenen gelir tablosunda yer alan "Dönem Kar veya Zararı" ile vergi kanunlarına göre hesaplanarak geçici vergi beyannamesinin 7 numaralı satırına yazılan ticari kar veya zararı arasında farklılık bulunması halinde, farklılığın nedeni gelir tablosunun altında belirtilecektir.
    7) Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, bu beyannameye, geçici vergisinin ilgili olduğu dönem sonu itibarıyla çıkaracakları gelir tablosunu; işletme defteri tutan mükellefler, beyannamenin ilgili olduğu dönemin son günü itibarıyla çıkaracakları işletme hesabı özetini; serbest meslek kazanç defteri tutan mükellefler ise beyannamenin ilgili olduğu dönemin son günü itibarıyla çıkaracakları serbest meslek kazanç bildirimini ekleyeceklerdir.
    8) 4325 sayılı Kanun kapsamında vergi indiriminden yararlanacak olan mükellefler, "4325 SAYILI KANUN KAPSAMINDAKİ KAZANÇLARA AİT GEÇİCİ VERGİ İNDİRİMİNE İLİŞKİN BİLDİRİM" i doldurarak beyannameye ekleyeceklerdir.


    Saygılarımla,<br />Gürbüz AÇIKBAŞ (SMMM)<br />Erzincan

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    333

    Ynt: 2006/ 1. Dönemde Ödenmeyen Geçici Vergi

    Yani, geçici vergide, önceki döneme ilişkin vergi ödemesi varsa, illa ödenmişse bir sonraki dönemde düşülür diye birşey yok.
    Saygılarımla,<br />Gürbüz AÇIKBAŞ (SMMM)<br />Erzincan

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    333

    Ynt: 2006/ 1. Dönemde Ödenmeyen Geçici Vergi

    “Kurum Geçici vergi beyannamesi” arkası Açıklamada şöyle:

    AÇIKLAMALAR
    1) 7 numaralı satıra mükellefin 3, 6, 9 veya 12 aylık dönem kar veya zararı yazılacaktır.
    2) 14 numaralı satıra yazılacak olan mahsup edilecek geçmiş yıl zararları, aynı yıla ait geçici vergi beyannamelerinin tamamında yer alacaktır.
    3) 24 numaralı satıra kurumlar vergisi oranı esas alınarak hesaplanacak geçici vergi tutarı yazılacaktır.
    4) 27 numaralı satıra aynı yıl içinde daha önceki dönemlerde verilen geçici vergi beyannamelerinde yer alan hesaplanan geçici vergi tutarlarından en yüksek olanı yazılacaktır. Ancak, 25 numaralı "4325 Sayılı Kanun Kapsamında İndirilecek Geçici Vergi" satırına yazılacak bir tutar bulunması halinde, 27 numaralı satıra, aynı yıl içinde önceki dönemlerde verilen geçici vergi beyannamelerinde yer alan 26 numaları "İndirim Sonrası Hesaplanan Geçici Vergi" satırında yer alan tutarlardan en yüksek olanı yazılacaktır.
    5) 29 numaralı satıra aynı dönem içinde yapılan tevkifat tutarı ile aynı yıl içinde önceki dönemlerde yapılan ancak mahsup edilemeyen tevkifat tutarları toplamı yazılacaktır.
    6) Muhasebe usul ve esasları dikkate alınarak düzenlenen gelir tablosunda yer alan "Dönem Kar veya Zararı" ile vergi kanunlarına göre hesaplanarak geçici vergi beyannamesinin 7 numaralı satırına yazılan ticari kar veya zararı arasında farklılık bulunması halinde, farklılığın nedeni gelir tablosunun altında belirtilecektir.
    7) Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, bu beyannameye, geçici vergisinin ilgili olduğu dönem sonu itibarıyla çıkaracakları gelir tablosunu; işletme defteri tutan mükellefler, beyannamenin ilgili olduğu dönemin son günü itibarıyla çıkaracakları işletme hesabı özetini; serbest meslek kazanç defteri tutan mükellefler ise beyannamenin ilgili olduğu dönemin son günü itibarıyla çıkaracakları serbest meslek kazanç bildirimini ekleyeceklerdir.
    Saygılarımla,<br />Gürbüz AÇIKBAŞ (SMMM)<br />Erzincan

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: 2006/1.dönemde ödenmeyen geçici vergi

    Alıntı sim Nickli Üyeden Alıntı
    2006-1. dönem hesaplanan geçici vergi (ödensin veya ödenmesin) 2. dönem önceki aylar hesaplanan geçici vergi bölümüne yazılır ki son 3 aylık kardan dolayı hesaplanan geçici vergi ortaya çıksın. sayın butterfly benimde kafama takılıdı şimdi. 4 dönemde de geçici vergiyi tahakkuk ettirip ödenmeyenleri kurumlar vergisinden mahsup etmiyecez şeklinde biliyorum. yanlışmı acaba ???
    Kesinlikle doğru biliyorsunuz.

    217 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği’nde yukarıda yer verilen açıklamalar ayrıntılı olarak yer almıştır. Ayrıca geçici vergi uygulamasının düzenlendiği Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 120. maddesinde de “… Bir önceki takvim yılında üçer aylık dönemler halinde tahakkuk ettirilerek tahsil edilen geçici vergi, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir ….” denilmek suretiyle, mahsupta fiilen ödeme şartı Kanun maddesine de derc edilmiş.

    Beyannamelerin arkasında yazan doldurma prespektüsü ödenmiş kabul etmektedir.


  8. #8
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: 2006/ 1. Dönemde Ödenmeyen Geçici Vergi

    Alıntı Gürbüz AÇIKBAŞ Nickli Üyeden Alıntı
    Sn. Aysdln,

    Olay, yukarıda belirttiğiniz gibi ise, V.Dairesi hata yapmış görünüyor.

    Uygulama dayanağını, tekniğini aşağıdaki açıklamadan almaktadır bilgilerinize,
    Vergi dairesi hata yapmamış sanırım.

    Üçer aylık kazançlar üzerinden tahakkuk ettirilmiş ancak tahsil edilmemesi dolayısıyla yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup imkanı bulunmayan geçici vergi tutarlarının vergi dairelerince terkin edilmesi gerekiyor.

    Öte yandan terkin edilen geçici vergi tutarına, vade tarihinden terkin edilmesi gereken tarihe kadar gecikme zammı uygulanacağı da tabiidir.

    Ve vergi dairesinin vergi ziyaı burdan kaynaklanıyor. Ancak vergi ziyaı cezasına itiraz edip bu tutara sadece gecikme zammı uygulanacak diye itiraz edebilirsiniz.

    Kaldıki

    Söz konusu tutarı pişmanlık ile ödemeyi kabul ederseniz zaten vergi ziyaı alınmayacağı için itiraza da gerek kalmaz. Sadece pişmanlık hükümleri çerçevesinde 15 içinde filan ....ödemeniz gerekir.


  9. #9
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    333

    Ynt: 2006/ 1. Dönemde Ödenmeyen Geçici Vergi

    Alıntı aysdln Nickli Üyeden Alıntı
    ..........................................
    ..........................................
    ..........................................
    Arkadaşlar asıl sebebi belirtmeyi unuttum. biliyorsunuz 1.dönemde %30 ikinci dönemde %20 geçici vergi hesaplamıştık.Vergi dairesinin gerekçesi "2006/1-3.döneminde %30 hesaplanarak ödenmeyen geçicic verginin %10 nun terkini gerekir." şeklinde 5520 s.k. geçici 1.madde
    İlgilenen herkese teşekkür ederim
    ancak, sanırım herkes genel anlamda uygulamayı yazmış, benim bahsettiğim sorun 5520 s.k. geçici 1.maddesinin 11 numaralı bendi, yani 2006'da yürülüğe girdiği için durum önceki yıllardaki uygulamalardan ve geçici vergiyle ilgili genel durumdan farklı. durumu geçici 1.madde uyarınca değerlendirirseniz sevinirim. Teşekkürler
    En üstteki mesajınıza, bu bölümü sonra eklemeyipte, daha önce yazsaydınız (bizde hataya düşmezdik), cevaplarda farklı gelebilirdi...

    5520 sa. Kanun'un geç yayınlanması nedeniyle, Geçici 1. maddenin 11. bendine ihtiyaç duydular, ancak, maalesef mahsup için, 2006/I. dönem geçici verginin yatmış olması şartını koymuşlar.

    Yalnız burada birde şöyle bir durum var; 2006/I. dönem geçici vergi tutarı sonradan yattımı? ne zaman yattı? halen borç olarak duruyormu?

    Eğer bu mahsubu 2006/II. dönemden sonrada sürdürmüşseniz, bu arada ortada ödeme halen yoksa, bakarsınız Daire, uygulamasını 2006/III. ve 2006/IV. dönemede yapabilir. Dikkat...




    Saygılarımla,<br />Gürbüz AÇIKBAŞ (SMMM)<br />Erzincan

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: 2006/ 1. Dönemde Ödenmeyen Geçici Vergi

    geçici 1. 11. paragraf sizi bağlamazki.

    Ödememmişsinizki vergiyi. Gecikmeyi isterler her durumda. Yukarıda yazdıklarım geçerli.

    Ama sanırım sanırım siz yavuz muhasebeciyi oynayıp gecikme zammının anaparası % 30'dan değil %20 den hesaplanmalı diyorsunuz. )

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Geçici Vergi Tahak.ve Ödenmeyen Geçici Vergilerin Kayıtlardan Çıkarılması
    Konu Sahibi ferhat Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 17.Mart.2010, 13:17
  2. Ödenmeyen Kdv ve Geçici Vergi
    Konu Sahibi erk_su Forum Konu Dışı
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 04.Eylül.2009, 12:58
  3. ödenmeyen geçici vergi
    Konu Sahibi İSOCAN Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 04.Ağustos.2009, 11:50
  4. Ödenmeyen Geçici Vergi..
    Konu Sahibi tolona Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 28.Aralık.2006, 12:30
  5. Ödenmeyen Geçici Vergi
    Konu Sahibi perol Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 01.Mart.2006, 11:47

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36