sonraki »

[sera]

Ters yazmışım pardon. 360 hesabın borcunda. 360 hesapta mahsup edilecek agi hesabı borçlu gözüküyor. Yıl sonunda bunu ne yapmam gerekiyo?

[AYSE]

Önce kontrol etmeniz gerekiyor.

[sera]

Sayın nisanlı neyi kontrol etmem gerekiyor. Tutarı biliyorum.Son muhtasar beyannamesine ait. Fakat Ocak ayında ödendi. O yüzden Aralık ayında nasıl bir kayıt yapacağımı sormak istedim. Mahsup edeceğim tutar 360 hesabın borcunda.

[sera]

Sorum anlaşılmadımı acaba? Ücret bordrosunu işlerken gelir vergisi damga vergisi vs. 360 hesabın alacağına işliyorum.Mahsup edilecek agiyi 360 ın alt hesabı olarak borca işliyorum. Yıl sonunda kapanış kayıtlarını yaparken bu mahsup edilecek agi tutarı 360 ın borcunda duruyor. Ocak ayında stopaj ödendiğinde o zaman mahsup yapılacak. Aralık ayında benim bu 360 ı kapatmak için nasıl bir kayıt yapmam gerekiyor?

[osmanaga]

------------------------/---------------------
770.GYG                                                      885,74                         
       --Brüt Ãœcret...729
       --SGK iÅŸv.......142,16
       --Ä°Åžs.Ä°ÅŸv..........14,58
136.DiÄŸ.ÇeÅŸ.Alacaklar                                    54,68
       --Mahs.Edil.A.G.Ä°...54,68
                      360.Öd.Vergi Fonlar                                                 97,76   
                            --Gel.Verg.....92,95
                            --Damg.Verg...4,81
                      361.Öd.Sos.Güv.Kes.                                              266,09
                           --SGK Ä°ÅŸv.His.  142,16
                           --SGK İşçi His.  102,06
                           --Ä°ÅŸs.Ä°ÅŸv.His.      14,58
                           --Ä°ÅŸs.İşçi His.       7,29
                      335.Personele Borçlar                                             576,57

----------------------/----------------------------


Asgari Geçim İndirimi işçiye ödendiğinde

---------------------/-----------------------------
360.Öd.Vergi ve fonlar                                     54,68
       --Gelir Vergisi
                           136.DiÄŸ.ÇeÅŸ.Alacaklar                                54,68
                                 --Mahsup Edil.A.G.Ä°
--------------------/-------------------------------

bu ÅŸekilde kayıtlar olsa neolur. Yanlış mı? Ä°nceleme elemanı neden 136 nolu hesabı kullandın diye hesap mı soracak. Neye dayanarak hesap sorar?       

Nasıl, vergi dairesinden alınacak olan iade vergileri, 136 nolu hesapta takip ediyosak; İşçilerin de Asgari geçim indirimi; kendilerine iade edilecek vergi mantığı ile hareket edersek 136 nolu hesabın kullanımının uygun olduğu görülür.

360 nolu hesabı kullananlar aslında THDP na göre hata yapıyorlar. Ä°lk yapılan kayıtta 360 nolu hesabın borcuna geçirilen Asgari Geçim Ä°ndirimi aslında THDP ve MUGTB ne göre hatalı bir kayıttır. Her nekadar 360. B, 360 A kaydı ilk planda probelmsiz olarak görülsede; bu kayıtta ilk yapılan kayıt 360 nolu pasif karakterli bir hesabın ilk kayıtta borca atılmasıdır. Hiçbir pasif karakterli hesap ilk kayıtta borca atılmaz. 

Asgari geçim indiriminde yapılması gereken  doÄŸru kayıt bu ÅŸekilde.
Çünkü işçiye ödenmeyen asgari geçim indirimi muhtasar vergiden mahsup edilemez. Bu nedenle önce 136 nolu hesaba alıp, işçiye ödeme yapıldığında 360 nolu hesaba atarsanız yıl sonunda sizin yaptığınız gibi 360 hesapta borç kaydı olmaz.

[sera]

Peki 360 hesabı benim gibi işleyenler yıl sonunda nasıl yapıyorlar?

[twolf]

Selamlar
Konunun hemen başındaki 2.yorumda yapılan kayıt doğru kayıttır.
Asgari geçim indirimi bir vergi deÄŸildir.Dolayısıyla 360 hesabını borçlu çalıştırmak,bir vergi hesabını  mahsup etmeye çalışmaktır.
Ödenen agi,işverene vergi alacağı olarak geri döner.
Dolayısıyla vergi alacağının takibi de 136 da yapılır.
Sayın sera'nın sorduğu 360'ı tahakkukta borçlu çalştıranlar ne yapacak? Ücret tahakkukunda bu hesabı borçlu çalıştıramazsınız.Çalıştırdığınızda bu agi'yi bir vergi gibi saymış olursunuz.Halbuki agi,vergi değildir.Size önerim tüm ücret tahakkuklarıızdaki borçlu 360'ları 136'ya çevirmenizdir. Karşılığıda 335/100/102 benzeri hesaplardır.
Saygılar

[sera]

Aslında burdaki sorun Agi'nin 360 nolu hesaptan mahsubu mu daha doğrudur ya da 136 veya 193 nolu hesapta izlenmesi mi? Temel sorun bu.

Burada sayın nguroy da 360 demiş. Nguroy siz 360 hesap demişsiniz daha önce. Sziz yıl sonunda nasıl yapıyosunuz?

Elbette 360 olmalıdır. 136 veya 193 le hiç ilgisi yok.

[nguroy]

İşin normali önce tahakkuk yapıp sonra ödemek değilmidir.? Bu nednele 360 borçlu geçmez. Yada bordro tahakkukunu aynı ödeme anında yapamıyorsanız. tahakkuku ayın sonu itibarıyla daha sonra yapın.Basitçe çözmüş olursunuz.

[sera]

aralık ayının tahakkukunu ocakta yapalım. Bunu mu demek istiyorsunuz sayın nguroy?

[nguroy]

Yıl atlayınca olmaz tabi. Yıl içinde olur. Yıl sonu  136 da izlenebilir.