sonraki »

[msa38]

yukarıda talha beyin yazısına istinaden duyumlarıma göre transfer fiyatlandırması formunu büyükmükellefler vergi dairesine kayıtlı olmayan ve yurtdışı işlemleri olmayanlar tarafından verilmeyecek diye söylentiler var. benim fikrime göre transfer fiyatlandırması formu ayrı transfer fiytlandırması raporu ayrı.  formla ilişkili işlemleri olan kurumlar vergisi mükellefleri tranfer fiyatlandırması formunu vermesi gerekmektedir.

[Ogün Güneş]

1. Yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporu Hazırlama Zorunluluğu Getirilen Mükellefler:
 
a) Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığına bağlı tüm mükelleflere, gerek yurt içi gerekse yurt dışı ilişkili kişilerle yapmış oldukları işlemlere ilişkin olarak,
 
b) Diğer kurumlar vergisi mükelleflerine ise, sadece yurt dışı ilişkili kişilerle yapmış oldukları işlemlere ilişkili olarak, “Yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporu” hazırlama zorunluluğu getirilmiştir

-kafam karıştı arkadaşlar. bizim firmamız yalnızca yurtiçi çalışıyor. ve kasada para kalmadığında
ortaklardan para transferi yapıyoruz. şimdi biz bu formu dolduracakmıyız?

Makalede bahsi geçen form değil, rapor.

[msa38]

arkadaşlar bir sorum olacak x ltd.şti. 331 ort.borçlar 50.000tl.  transfer fiyatlandırması formunda "ilişkili kişilerle gerçekleştirilen transferfiyatlandırmasına ilişkin işlemler" bölümünde ödünç para kısmına yazdım. diğer taraftan kullanılan yöntemlerde hangi kısma yazmam gerekir. mecburen bir yere yazmalıyımki çünkü bu formdaki kural ikisininde toplam işlem tutarları eşit olmalıdır. yardımlarınızı bekliyorum. şimdiden tşk...

[Klasse]

Selamlar arkadaşlar. Grup şirketlerimizden bazıları örtülü sermaye kapsamındaydı ancak sermaye arttırımı yolu ile bu durumu bertaraf ettik. Yalnız, bildiginiz gibi, grup şirketlerine hesaplanan faizlerin örtülü sermaye limitini aşan kısmı KKEG olarak nitelendiriliyor. Bizim sermaye arttırımına gitmemiz, bizi bu durumdan kurtarmayacak, KKEG yazmamız gerekecek, çünkü yıl içerisinde herhangi bir zamanda 3 katını aşan kısmı olarak bir ibare var..

Doğru düşünüyor muyum?   

[Okay KIR]

evet doğru düşünüyorsnuz

[Klasse]

Teşekkür ederim. Geçici vergi beyannamesi örtülü sermaye hesaplamalarından önce verildi, düzeltme vermemiz gerekecek

[Okay KIR]

heralde gider yazdınız
eğer %10 yanılma payından küçükse düzeltmeyin

[Klasse]

Selamlar, yurtdışındaki genel merkezden alınan bir kredi var. henüz bir faiz ödemesi yapılmadı ancak aylık olarak bilgilendirme geliyor ve biz de tahakkuk esasına göre kayıt atıyoruz. Henüz ödenmemiş olsa da örtülü sermaye sınırını aştığı için tümü KKEG olacaktır diye düşünüyorum, bir de Ek 2 ile %18 KDV ayırıp tümünü KKEG olarak mı ayırmalıyız? stopaj da hesaplanmalı mı?

[selahattin3454]

merhabalar herkese sakarya üniversitesinde işletme okuyorum bitirme tezim muhasebede  transfer fiyetlandırması uygulaması bu konuda bana yardımcı olabilecek kişiler var mı acaba ?

[a-ce]

tüm meslektaşlara günaydın kolay gelsin.
konu çok tartışılmış ama ilk defa yapacağım için şüphelerim var yardımcı olursanız çok sevinirim, şimdiden teşekkürler.

1-transfer fiyatlandırması formu doldurulurken satılar/alışlar kdv dahilmi hariçmi alınacak, aynı şirketten hem alışımız var hemde satıştan iade var bu iadeleri alışlara dahil edecekmiyiz.

2- Örtülü sermaye ile ilgili olarak yıl içinde 131-331 hesapta hareket var ancak yıl sonunda bu iki hesabın bakiyesi sıfır bununla ilgili birşey yapacakmıyım.
yardımlarınızı bekliyorum arkadaşlar  herkese kolay gelsin.

[Soner KOCACI]

1- Kdv hariç rakamlar yazılacak. Alım satım sütunlarına iade, iskonto ve diğer indirimler düşüldükten sonra kalan net tutarlar yazılıacaktır.

[dalida]

limited şirkette ortaklardan birine ödenen ücret transfer fiyatladırması bölümünde ikramiye bölümüne alım kısmına mı yazılacak ?

[A.A.]

Sorunuzun cevabı 1 Seri Nolu Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Genel Tebliği'nın Ek:2'sinde yer alan formun altında yer alan, formun doldurulmasına ilişkin açıklamalarda yer almaktadır.

II. “İLİŞKİLİ KİŞİLERLE GERÇEKLEŞTİRİLEN TRANSFER FİYATLANDIRMASINA İLİŞKİN İŞLEMLER” bölümünde yer alan işlemlerin alım ve satımından kastedilen; alım satımın yapılması ya da hizmetin alınıp verilmesi olarak anlaşılmalıdır. Örneğin, kiralama veya kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler mal veya hizmet alım ya da satımıdır.
“Alım” sütununa, ilişkili kişi tarafından sağlanan işlem tutarı, “Satım” sütununa ise ilişkili kişiye sağlanan işlem tutarı yazılacak olup, kurumlar vergisi mükelleflerinin bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişilerle gerçekleştirdikleri tüm işlemlerine ilişkin alım ve satım tutarlarının yazılması gerekmektedir.

Ücreti bir mal veya hizmet alım/satımı olarak gören bu kavram daha sonrasında "ilişkili kişi tarafından sağlanan işlem" açıklamasına yer vermiştir. Bu durumda ücreti alan kişinin bir hizmet verdiği söz konusu olduğundan ve formu dolduran tarafta hizmeti alan kişi olduğundan, ortaklık açısından ilişkili kişi konumunda olan bir kişiye yapılan ücret ödemelerinin "Alım" sütununa yazılması doğru olacaktır.

[dogan76]

Sermayesi 200.000 TL olan %1 ve %99 hisseli 2 ortaklı bir şirkette, ortaklara verilecek 3 katına kadar borç hissine düşen sermaye payı ile mi orantılı yoksa sermayenin tamamı ile mi ilgilidir.%1 hissesi olan ile %99 hissesi olan aynı borçlanmayı yapabilirmi.Aşağıda bu konu ile ilgili verdiğim örnek çerçevesinde yorum yaparmısınız...

1 ortak için yapılan hesaplama. Hangisi doğru?

A) 200.000x3=600.000 TL. (1 ortağın borçlanabileceği max. tutar)

B) 200.000/1=2.000x3=6.000 TL. (%1 hisseli ortak ortağın borçlanabileceği max. tutar)

   200.000/100=2.000x99=198.000x3=594.000 TL. (%99 hisseli ortak ortağın borçlanabileceği max. tutar)

[Klasse]

Bence Sermaye değil özkaynak olarak düşünürseniz daha doğru. Ödenen-ödenmeyen-geçmiş yıl zarar +-kar/zarar+enflasyon düzeltmesi.

Ortaklara borçlar toplamı, özkaynağın 3 katı aştığı anda örtülü sermayeye giriyor.