sonraki »

[okahraman]

Aralık içinde bir AŞ firmamız nevi değiştirerek LTD oldu. şimdi kdv beyanlarıyla ilgili şöyle bir uygulama yapacağım..

ABC AŞ'ye 12/2011 kdv beyanı düzenleyeceğim.. (sonraki döneme devredeni var)

ABC LTD'e de 12/2011 kdv beyanı düzenleyeceğim.. önceki dönemden devrini AŞ'den devreden kdv'yi yazacağım.

aslında uygulama olarak yanlış gibi geliyor. çünkü "önceki dönem" diye tabir ettiğimiz bir dönem sözkonusu değil. öyleyse AŞ haliyle verdiğim 11/2011 kdvsinin devrini LTD. olarak önceki dönem kısmına alıcam. yani AŞ olarak tekrar bir 12/2011 kdv beyanı vermeme gerek yok...

Üstadlarımın düşüncelerini bekliyorum. iyi çalışmalar.

[stajerilker]

Nevi değişikliğinden dolayı iki kdv düzenlemene gerek yok. Sanki hiç nevi değişmemiş gibi düşün.Nevi değişikliğinde sadece sicilden isim değişmesi olacak.

[okahraman]

Olurmu öyle şey, nevi değiştiğinde yeni bir vergi numarası verilir. O vergi numarasından işlem görmeye başlanır. Sadece SGK yeni işveren numarası vermiyor. Unvanı değiştiriyor söylediğin gibi eski işveren nodan dvm ediyosun bildirge göndermeye... ama dediğim gibi nevi değişikliğinde yeni vergi numarası alınıyor..

Ve değişiklik olan aya [eski haliyle kdv verilir, (varsa) sonraki döneme devreden kdv'si yazılır..]
aynı ay için de [yeni haliyle düzenlenen kdv beyanına (önceki aydan devir varmış gibi) diğer vergi nodan gelen devir kdvsi işlenerek kdv beyannamesi düzenlenir.]

[mohicans]

2. Katma Değer Vergisi Açısından;
 
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 37’nci maddesi gereği devir, birleşme ve nev’i değişikliklerinde devreden şirket tarafından indirilemeyen (sonraki döneme devreden) KDV devralan, birleşen veya nev’i değiştiren şirket tarafından indirilebilir. Keza, bu şarlara uyularak yapılan devir işlemleri de KDV Kanunu’nun 17/4-c maddesi uyarınca KDV’den (Hesaplanan) müstesnadır.
 
Birleşme, devir veya nev’i değişikliği suretiyle ortadan kalkacak olan şirketin çıkaracağı son bilanço, bu şirket tarafından son olarak verilen KDV beyannamesinin tahakkukunu da içerir. Bu beyannamede görülen devrolan KDV, sadece indirime konu edilen KDV alacağıdır. Külli halefiyet gereği tüm borç ve alacaklar devralan, birleşilen veya nev’i değiştiren şirkete geçtiğine göre bu şirket, söz konusu işlem gerçekleştikten sonra vereceği ilk KDV beyannamesinde, önceki dönemden devren gelen KDV olarak gösterilmelidir. (4)
 ayrıntılı bilgi için bakınız:
http://www.alomaliye.com/talha_apak_sermaye_sirketleri.htm

[ZÄ°NDAN]

Nevi değişikliğinin tescil tarihi ne olursa olsun iki firmayada o aya ait kdv beyannamesini vermelisin.Çünkü tescil tarihi ltd.şti. için kapanış tarihi, a.ş. içinde açılış tarihidir.
Çünkü maliye sistemde onları o tarih itibari ile kapatıp açmıştır. Bu durumdada her iki firmada da o ayın kdv beyannamesi açık olacak.Sen vermezsen sıkıntı olur.
Devir konusunu da dediğin şekliyle yap.Ltd.' in devri Aş' nin hakkıdır.
Diyelimki tescil tarihi 15.12.2011 tarihidir.
Sen ltd.şti.nin kdv beyannamesini 01.12.2011-15.12.2011 tarihleri arası için, A.Ş. nin kdv beyannamesini de 15.12.2011-31.12.2011 tarihleri arası olarak düşün.Devirde pek ala mümkündür.

[okahraman]

Nevi değişikliğinin tescil tarihi ne olursa olsun iki firmayada o aya ait kdv beyannamesini vermelisin.Çünkü tescil tarihi ltd.şti. için kapanış tarihi, a.ş. içinde açılış tarihidir.
Çünkü maliye sistemde onları o tarih itibari ile kapatıp açmıştır. Bu durumdada her iki firmada da o ayın kdv beyannamesi açık olacak.Sen vermezsen sıkıntı olur.
Devir konusunu da dediğin şekliyle yap.Ltd.' in devri Aş' nin hakkıdır.
Diyelimki tescil tarihi 15.12.2011 tarihidir.
Sen ltd.şti.nin kdv beyannamesini 01.12.2011-15.12.2011 tarihleri arası için, A.Ş. nin kdv beyannamesini de 15.12.2011-31.12.2011 tarihleri arası olarak düşün.Devirde pek ala mümkündür.

aynen öyle yaptım müdürüm...