kamu işçi maaş

Konu: İhraç Kayıtlı Satıştan Kaynaklı İade Hakkının Devrolan Kdv Olarak Kullanılması

  1. #1
    Ogün Güneş - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Ogün Güneş Guest

    İhraç Kayıtlı Satıştan Kaynaklı İade Hakkının Devrolan Kdv Olarak Kullanılması

    ""
    İADE HAKKININ DEVROLAN KDV YOLUYLA KULLANILMASINDA GEREKLİ BELGELER:
    İhraç kayıtlı teslimde bulunan ve iade hakkı çıkan mükellefler isterlerse bu haklarını, ihracat gerçekleştikten sonra verecekleri KDV beyannamesinde, önceki dönemden devren gelen KDV tutarını, iade hakkı kadar yüksek göstermek suretiyle (devrolan KDV?yi büyüterek) kullanabilirler. Bunun için gerekli belge sadece ihraç kayıtlı satış faturası örneği ve bu faturada yazılı malın ihraç edildiğini gösterir gümrük beyannamesinin noter veya YMM onaylı örneğidir. Mükellef bu belgeleri bir dilekçe ekinde vergi dairesine vererek, iade hakkına önceki dönemden devren gelen KDV?yi yükseltmek suretiyle kullandığını bildirmelidir.
    ""
    Eski bir hesap uzmanına ait olan bu görüşün yasal dayanağını arıyorum.
    Temmuz ayında ihraç kayıtlı satışı var bir firmamızın, ödenecek kdv rakamı ihraç kayıtlı satış rakamından fazla, sadece temmuz ayında tecil edilecek edilecek kdv rakamını göstericem, diyelim eylül ayında ihracat işleminin gerçekleşmesi halinde önceki dönemden devrolan kdv rakamını tecil olan kdv kadar arttırıcam.




  2. #2
    Kobe_Braynt - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Kobe_Braynt Guest

    Ynt: İhraç kayıtlı satıştan kaynaklı iade hakkının devrolan kdv olarak kullanılması

    Merhaba,

    Mükelleflerin beyanname verme sırasında KDV iade alacağı ortaya çıktığında bunun mutlaka beyannamede iade olarak göstermek zorunda değildir. 39 sıra no?lu KDV Genel tebliğinde İade alacağının, devreden KDV olarak da gösterilebileceği belirtilmiştir. Örneğin 2006/temmuz döneminde 100.000 YTL ihracat yapmış olan bir mükellef temmuz dönemi için vereceği KDV beyannamesinde, istenecek iade tutarı hesaplanmamış olduğundan miktarı bilinmemektedir. Bunun hazırlanması zaman alacağı ve ayrı bir çalışma gerektireceği için beyan sırasında hazır değilse beyannamenin İstisna tutarı bölümüne sadece 100.000 YTL yazılıp, yüklenilen KDV sütunu boş bırakılabilir. Ayrıca aynı beyannamenin ön yüzündeki 40. satırdaki İade edilecek satırda boş bırakılmak durumunda kalınacaktır. Beyannamenin bu şekilde verilmesiyle iade tutarı devreden KDV dahil edilmiş olarak beyan edilmiş olacaktır.

  3. #3
    Ogün Güneş - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Ogün Güneş Guest

    Ynt: İhraç kayıtlı satıştan kaynaklı iade hakkının devrolan kdv olarak kullanılması

    Benim daha çok merak ettiğim her ay kdv ödemesi çıkan bir firmanın ihraç kayıtlı satışından dolayı tecil edilen kdv nin nasıl terkin edileceği, bunu önceden devreden kdv rakamını arttırmak suretiyle ben mi yapıcak, dilekçe ile vergi dairesi mi yapıcak vb...

  4. #4
    Ogün Güneş - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Ogün Güneş Guest

    Ynt: İhraç kayıtlı satıştan kaynaklı iade hakkının devrolan kdv olarak kullanılması

    Böyle bir uygulamada bulunan yok mu hiç?

  5. #5
    Tevfik Akgül - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Tevfik Akgül Guest

    Ynt: İhraç kayıtlı satıştan kaynaklı iade hakkının devrolan kdv olarak kullanılması

    Merhaba,


    KDV Beyannamesi

    10 - 183.062,20 %18 11 - 32.951,20 (1.Nolu Tablo)

    28 - 183.062,20

    29 - 32.951,20

    31 - 32.951,20

    33 - 19.283,66

    37 - 19.283,66

    38 - 3.881,71

    39 - 13.667,54


    (10 Nolu Tablo)

    21564,04 - %18 88 - 3.881,71


    89 - 3.881,71



    KDV Ödemesi = 9785,83 Ytl



  6. #6
    Ogün Güneş - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Ogün Güneş Guest

    Ynt: İhraç kayıtlı satıştan kaynaklı iade hakkının devrolan kdv olarak kullanılması

    Teyfik bey öncelikle ilginiz için teşekkür ederim,
    39 nolu satırın 9785,83 olması gerekiyor
    39=31-37-38

    Buna bağlı olarak, firmanın ihracatı ağustosta gerçekleşti diyelim terkin işlemi vergi dairesine verilen dilekçe ile mi gerçekleşecek, çünkü aldığım tahakkuktaki rakam 13.667,54, bunu da ilk kez gödüm beyannamemdeki rakam ile tahakkuktaki rakam tecilden dolayı tutmuyor. Vergi dairesi ile götüştüm problem yok dedi.

  7. #7
    Tevfik Akgül - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Tevfik Akgül Guest

    Ynt: İhraç kayıtlı satıştan kaynaklı iade hakkının devrolan kdv olarak kullanılması

    Alıntı Ogün Güneş Nickli Üyeden Alıntı
    Teyfik bey öncelikle ilginiz için teşekkür ederim,
    39 nolu satırın 9785,83 olması gerekiyor
    39=31-37-38

    Buna bağlı olarak, firmanın ihracatı ağustosta gerçekleşti diyelim terkin işlemi vergi dairesine verilen dilekçe ile mi gerçekleşecek, çünkü aldığım tahakkuktaki rakam 13.667,54, bunu da ilk kez gödüm beyannamemdeki rakam ile tahakkuktaki rakam tecilden dolayı tutmuyor. Vergi dairesi ile götüştüm problem yok dedi.
    Merhaba,

    Evet, Mahsup işlemi dilekçe ve ekinde sunacağınız evrakları verdikten sonra terkin gerçekleşecek.

  8. #8
    bulent249 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    bulent249 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    3.775

    Ynt: İhraç kayıtlı satıştan kaynaklı iade hakkının devrolan kdv olarak kullanılması

    İhraç kayıtlı satıştan dolayı iade kdv hakkınızı neden devreden kdv olarak kullanma gereğini duydunuz. Eğer sonraki dönemlerde ödenecek kdv çıkarsa, iade hakkınızdan mahsubunu istersiniz. Veya başka bir vergi, ssk borcunuza mahsup edebilirsiniz.

  9. #9
    Ogün Güneş - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Ogün Güneş Guest

    Ynt: İhraç kayıtlı satıştan kaynaklı iade hakkının devrolan kdv olarak kullanılması

    Başka bir borç için kullanamam, kdv beyannamesinde ihraç kayıtlı satışı beyan ettim, beyannamede ödenecek kdv 9000 iken aldığım tahakkukta 13.000 ödenecek kdv var, firma ise beyandaki rakamı yani 9.000 ytl yi ödeyecek, ihraç gerçekleştikten sonra aradaki 4.000 ytl yi vergi dairesi ilgili evraklarla müracat sonucu kaldıracak. Bu nedenlerden ötürü başka borçlara mahsup talebinde bulunamam. Ya bunu devreden kdv olarak beyanda gösterecektim ya vergi dairesi terkin edecekti, aldığım görüş vergi dairesinin kendisinin terkin edeceği yönünde ancak devreden kdv olarak da gösterilebileceğini öğrendim ancak bunun yasal dayanağını bulamadım.

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    333

    Ynt: İhraç kayıtlı satıştan kaynaklı iade hakkının devrolan kdv olarak kullanılması

    Alıntı Ogün Güneş Nickli Üyeden Alıntı
    .......................... ancak devreden kdv olarak da gösterilebileceğini öğrendim ancak bunun yasal dayanağını bulamadım.

    http://www.tekinymm.com/sorucevap.htm#2 adresinde soru-cevap bölümünden,
    İnceleyiniz (faydalı olabilir):
    --------------------------------------

    2. Mükellefler KDV iade alacaklarını iade yerine devreden KDV olarak Kullanabilirler mi?

    Mükelleflerin beyanname verme sırasında KDV iade alacağı ortaya çıktığında bunun mutlaka beyannamede iade olarak göstermek zorunda değildir. 39 sıra no?lu KDV Genel tebliğinde İade alacağının, devreden KDV olarak da gösterilebileceği belirtilmiştir. Örneğin 2006/temmuz döneminde 100.000 YTL ihracat yapmış olan bir mükellef temmuz dönemi için vereceği KDV beyannamesinde, istenecek iade tutarı hesaplanmamış olduğundan miktarı bilinmemektedir. Bunun hazırlanması zaman alacağı ve ayrı bir çalışma gerektireceği için beyan sırasında hazır değilse beyannamenin İstisna tutarı bölümüne sadece 100.000 YTL yazılıp, yüklenilen KDV sütunu boş bırakılabilir. Ayrıca aynı beyannamenin ön yüzündeki 40. satırdaki İade edilecek satırda boş bırakılmak durumunda kalınacaktır. Beyannamenin bu şekilde verilmesiyle iade tutarı devreden KDV dahil edilmiş olarak beyan edilmiş olacaktır.
    --------------------------------------

    3. İade Hakkını Devreden KDV olarak kullanan Mükellef sonradan düzeltme beyanı vermek

    suretiyle iadeyi nakden ya da mahsuben alabilir mi?
    Mükelleflerin tam istisna kapsamındaki iade alacak tutarı, teslim ettikleri mallar için yüklenilen KDV?lerle tespit edilebilmektedir. Yüklenilen KDV?nin tespiti ise, karışık zaman alıcı ayrı bir çalışma gerektirdiğinden beyanname verme sırasında bu hazırlık yoksa iade hakkı beyannamede istemeden devreden KDV olarak gösterilmektedir. 96 sıra no?lu KDV genel tebliğinde, mükelleflerin daha sonra verecekleri düzeltme beyannameleri ile iade tutarı devreden KDV?lerinden çıkartılıp, bu miktarların iade edilecek KDV olarak gösterilerek iadelerin alınabileceği belirtilmektedir. Örneğin 2006/mayıs ayı beyannamesinin verilmesi sırasında 100.000 YTL tutarında ihracat yapılmış ve GÇB ?side gelmiş olsun. Bunun beyanı sırasında yüklenilen KDV?si ayrıca hesaplanması için zaman ve çalışma gerektirmesi gerektirdiğinden, bu hazır değilse 2006/ mayıs dönemi beyannamesinde ihraç istisnası olarak sadece 100.000 YTL olarak beyan edilecek Yüklenilen KDV sütunu ve beyannamenin önyüzünde iade edilecek satır boş bırakılacaktır. Bu şekilde düzenlenen beyannamede devreden KDV iade tutarı da dahil olmak üzere 25.000 YTL olarak beyan edilmiş olsun.Eylül ayında, 2006/5. ay için iade istemli düzeltme beyannamesi verilmesine karar verildiğinde, bu beyannamede ihracat istisnası satırına 100.000 YTL, yüklenilen KDV?nin de sonradan yapılan çalışmada 15.000 YTL olduğu tespit edilmişse bu tutar Yüklenilen KDV sütununa yazılacak, aynı şekilde beyannamenin önyüzüne de iade tutarı olarak 15.000 YTL, devreden KDV tutarı ise (25.000 ? 15.000 =) 10.000 YTL olarak gösterilerek düzeltme beyannamesi verilmesi gerekir. Ayrıca devreden KDV?ler değiştiğinden dolayı sonraki dönem beyannamelerinde de düzeltme yapılması gerekecektir.
    --------------------------------------

    4. İade alacağını YMM raporuyla almak isteyen mükellef, YMM 'nin rapor düzenleme sınırını aşan kısmını devreden KDV olarak beyan edip, kalan kısmını YMM raporuyla alabilir mi?

    Mükellefler iade alacaklarını 39 sıra no'lu KDV Genel tebliğine göre iade yerine devreden KDV olarak kullanabilmekteler.Bu kapsamda ödevli vergi dairesine, iadenin bir kısmını devreden KDV olarak kullanacağını, devreden olarak kullanılan bu iadenin sonradan tekrar iade olarak istenmeyeceği yolunda dilekçe ve ekinde düzeltme beyanı verirse YMM rapor yazma sınırına çekilmiş olan iadenin, YMM raporuyla alınabileceğinin mümkün olduğu görüşündeyiz.
    --------------------------------------

    12. İhraç Kaydıyla mal tesliminden doğan iade alacakları devreden KDV olarak kullanabilir mi?

    Bilindiği üzere İhraç kaydıyla mal teslim eden mükellefler, bu şekildeki teslimleri KDV beyannamesinin arka yüzündeki 10 no?lu tabloya ihraç kayıtlı teslim tutarı ve bu teslimden dolayı varsa iade alacağı gösterilmektedir. İade alacağı hiçbir dönemde beyannamenin ön yüzündeki (40. satır) iade edilecek KDV satırında gösterilmeyeceği, İhracatın gerçekleşmesiyle GÇB?lerin diğer belgelerin tamamlanmasıyla birlikte dilekçe ekinde iade talep edileceği 95 sıra no?lu tebliğde açıklanmıştır. Şayet ihraç kayıtlı malla ilgili iade alacağı, devreden KDV olarak kullanılmak istenirse, bir dilekçe ekinde ihraçatcı dan noter tasdikli ya da YMM tasdikli GÇB, ihraç faturası ve İhraç kayıtlı faturalar eklenerek ve dilekçede ihraç kayıtlı teslimden kaynaklanan iade alacağının devreden KDV olarak kullanılacağı belirtilerek vergi dairesine dilekçenin verilmesi gerekmektedir. Bu dilekçe ile birlikte o dönemde verilecek KDV beyannamesine önceki dönemden devreden KDV tutarı satırına, iade alacağı da dahil edilerek beyanname verilir. Bu suretle iade alacağı devreden KDV olarak beyan edilmiş olacaktır. Örneğin 2006/3. dönemdeki 100.000 YTL ihraç kayıtlı mal ve bu ihraç kayıtlı teslimden dolayı 18.000 YTL iade alacağı beyan edilmiş olsun. 2006/5. dönemde GÇB?ler ve faturalar Noter tasdikli olarak ihraçatcı dan alınmış olsun. Buna ihraç kayıtlı fatura da ilave edilerek dilekçe ekinde vergi dairesine iade alacağını devreden KDV olarak kullanılacağı belirterek 2006/5. dönem beyannamesinin önceki dönem devreden KDV satırına iade tutarı yazılarak iade alacağı devreden KDV olarak kullanılabilir.
    --------------------------------------

    13. Dahilde işleme izin belgesi sahiplerine KDV kanunun geçici 17. maddesine göre tecil terkin kapsamında mal teslim eden mükelleflerin Bu teslimlerden dolayı oluşan iade alacağı devreden KDV olarak kullanılabilinir mi?

    Dahilde işleme izin belgesi sahiplerince tecil terkin kapsamında mal tesliminde bulunabilmektedirler. 83 sıra no?lu KDV genel tebliğine göre, bunların tecil terkin ve iade işlemleri, İhraçatcı firmanın, tecil terkin kapsamında malların imalatta kullanıldığı ve ihraçatının belge kapsamında süresinde yapıldığına ilişkin YMM raporu düzenleterek imalatçıya teslim edeceği, Vergi dairelerinin de bu rapora istinaden tecil, terkin varsa iade işlemlerini yapacağı belirtilmektedir. Durum böyle olunca iade hakkını devreden KDV olarak kullanmak isteyecek mükellefin iade alacağını, devreden olarak kullanabilecekleri dönemin raporun yazıldığı dönemden itibaren mümkün olduğu 98 sıra no?lu tebliğde açıklanmıştır. Buna göre dahilde işleme izin belgesi sahiplerine geçici 17. maddesine göre tecil terkin kapsamında ( KDV tahsil etmeden) mal teslim eden mükellefin iade alacağı, ihraçatcı firmadan gelecek YMM raporuyla yapılacağından dolayı, bu iade alacağı devreden KDV olarak kullanılacak olsa dahi yine raporun gelmesi beklenecek rapor geldikten sonra dilekçe ekinde iade alacağını devreden KDV olarak kullanabilecektir. İhraç kayıtlı mal teslimlerinde olduğu gibi bu teslimler içinde dilekçeye noter tasdikli ya da YMM tasdikli GÇB, ihracat faturası ve Geçici 17. maddeye göre düzenlenmiş fatura ve YMM raporu eklenerek vergi dairsine verilecektir. Buna istinaden o dönem verilecek KDV beyannamesinin önceki dönem devreden KDV ?ye iade alacağı da ilave edilerek hazırlanmış KDV beyannamesi verilmek suretiyle iade hakkı devreden KDV olarak kullanılmış olacaktır.
    --------------------------------------

    14. İhraç kayıtlı teslimden dolayı aynı dönemde hem tecil-terkin edilecek vergi hem de iade çıkıyorsa ihracatın kısmen gerçekleştiği dönemde öncelikle terkin mi yoksa iade işlemi mi yapılmaktadır?

    Bilindiği üzere ihraç kayıtlı teslimlerde 95 sıra no?lu tebliğ uyarınca sadece ihraç kayıtlı teslimin yapıldığı tarihte KDV beyannamesinde beyan edilmekte bu beyannamenin arka yüzünde tecil edilebilir KDV ?Tecil edilecek KDV - İade edilecek KDV satırları doldurulmakta, iade GÇB ve ihracat faturaları geldikçe dilekçeyle birlikte iade talep edilmektedir. Sorulan soruda; ihracat kayıtlı mal teslimiyle ilgili KDV beyannamesinde, hem tecil edilecek vergi, hem de iade edilecek vergi çıktığında dilekçeyle iade talebinde bulunulduğu sırada ihracatın bir kısmı yapılmış olması durumunda, öncelikle terkin mi yoksa iade mi yapılacağı sorulmaktadır. 95 seri no?lu kdv genel tebliğinde böyle bir durumda orantı yapılmak suretiyle hem terkin hem de iade yapılacağını belirtmektedir.Örneğin 2006/mayıs dönemindeki beyannamede 100.000 YTL ihraç kayıtlı teslim yapılmış ve bu beyannamede 6.000 YTL tecil edilecek vergi, 12.000 YTL iade edilecek vergi beyan edilmiş olsun. 2006/haziran döneminde 25.000 YTL tutarındaki ihracatın G Ç B? si ve faturası gelmiş ve vergi dairesine bununla ilgili iade talep edildiğinde vergi dairesi, (6.000 * 25.000 /100.000 =) 1.500 YTL terkin, (12.000 * 25.000/100.000 =) 3.000 YTL iade yapacaktır.
    --------------------------------------
    Saygılarımla,<br />Gürbüz AÇIKBAŞ (SMMM)<br />Erzincan

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. İhraç Kayıtlı Kdv İade
    Konu Sahibi bebekcafe Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 18.Mart.2015, 10:16
  2. İhraç Kayıtlı Satışlarda İade
    Konu Sahibi bebekcafe Forum KDV
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 26.Şubat.2015, 21:59
  3. TAŞINDI: İhraç Kayıtlı İade Dosyası
    Konu Sahibi Ogün Güneş Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 25.Şubat.2008, 21:50
  4. İhraç Kayıtlı İade Dosyası
    Konu Sahibi kucur58 Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 25.Şubat.2008, 21:49
  5. İhraç Kayıtlı Satışlarda İade Talebi
    Konu Sahibi sontanburi Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 18.Ekim.2005, 12:39

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36