kamu işçi maaş

Konu: Taşeronlara Kesilen Fatura da Kdv

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    267

    Taşeronlara Kesilen Fatura da Kdv

    Merhabalar

    A firması il özel idareden aldığı bir okul inşaatı işinin bir kısmı için B firması ile anlaşıyor. Daha sonra bu B firmasıda kendi almış olduğu iş kısımlarının yine bir bölümünü C firmasına veriyor.

    Şimdi C firması B firmasına fatura kesecek. Fatura da tevkifat uygulanmalımıdır?


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2008
    Mesajlar
    706

    Ynt: taşeronlara kesilen fatura da kdv

    Sadece tevkifata tabi işler nedeniyle birinci elden anlaşma yapan firma tevkifat kapsamında. diğer alt firmalar kapsam dışında.
    [b][size=7pt][color=black][font=Verdana]SuSKunluĞum aSaLeTimdendir,Her Laf'a vereCek Cevabım var ama;Bir Laf'a Bakarım LaF mı Diye. Birde SöyLeyene Bakarım aDam mı Diye. [color=red]" MEVLANA"[/color]  [/color]

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    267

    Ynt: Taşeronlara Kesilen Fatura da Kdv

    91 nolu tebliğde şöyle bir ifade var ;

    Öte yandan, bu Tebliğin yayımını izleyen ay başından itibaren yüklenicileri tarafından tamamen veya kısmen alt yüklenicilere (taşeronlara) veya daha alt yüklenicilere devredilmiş ve devredilecek yapım işlerinde, işi devreden her yüklenicinin, kendisine ifa edilen hizmete ait katma değer vergisi üzerinden bu tebliğdeki esaslar çerçevesinde tevkifat yapması uygun görülmüştür. Alt yüklenicilere uygulanan tevkifat, bu Tebliğin A/2 bölümünde sayılan kurum ve kuruluşlarca yapım işinin asıl yüklenicisine tevkifat uygulanmasına engel değildir.

    Bizde bu ifadeden yola çıkarak faturaya tevkifat uyguladık.

    Uygulanmaması gerektiğini dayanak göstererek açıklarmısınız? Diğer tebliğleride taradım ama tam olarak bir karar veremedim


  4. #4
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2008
    Mesajlar
    706

    Ynt: Taşeronlara Kesilen Fatura da Kdv

    91 nolu tebliğ konusunda haklısın. ama uygulamada tevkifat sadaece ana taşeron için geçerli olarak kullanılıyor. buna kıstasta 150 m2 altında konut üretenlerin kdv leri %1 iken taşeronların %18 olması. ama daha detaylı ve kesin bilgiyi 4440189 numaradan alabilirsin. eğer bi yanlış varsa bende bundan sonra yanlış bilgilendirmemiş olurum insanları.. teşekkürler.
    [b][size=7pt][color=black][font=Verdana]SuSKunluĞum aSaLeTimdendir,Her Laf'a vereCek Cevabım var ama;Bir Laf'a Bakarım LaF mı Diye. Birde SöyLeyene Bakarım aDam mı Diye. [color=red]" MEVLANA"[/color]  [/color]

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Kasım.2007
    Mesajlar
    823

    Ynt: Taşeronlara Kesilen Fatura da Kdv

    Slm kolay gelsin
    önemli olan o işin yapılmasıdır yani kdv tevkifatına konu olan işi isterse 50 tane alt taşeron olsun hepsi bir üste veya şöyle söyliyim o iş tevkifat gerektiren işse kaçıncı yüklenici olursa olsun kdv tevkifatı faturada gösterilmek zorunda
    bir özelge örnek

    T.C.
    GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
    Gaziantep Vergi Dairesi Başkanlığı
    Vergi Uygulama Müdürlüğü

    Sayı : B.07.1.GİB.4.27.15.01/06-515-98/ 12.06.2006
    Konu: Alt Taşeronlarda KDV Tevkifatı

    İlgi :16.05.2006 tarihli dilekçeniz.
    İlgide kayıtlı dilekçenizde ? Hava Limanı yenilenmesi işinin Devlet Hava Meydanları İşletmesi tarafından ? İnşaat Turizm ve Tic. Ltd. Şti. ne ihale edildiğini, Müşavirliğinizle tam tasdik sözleşmesi düzenleyen ? İnşaat San.ve Tic. A.Ş. tarafından ? İnşaat Turizm ve Tic. Ltd. Şti. ne 03.03.2005 tarihinde düzenlenen sözleşmeyle taşeronluk hizmeti verildiğini,
    Öte yandan; 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 13/e maddesinde limanlar ve hava meydanlarının inşası ve yenilenmesi işinin katma değer vergisinden istisna edildiğini,
    Aynı Kanunun 9 uncu maddesi gereğince yayımlanan 91 Seri Nolu KDV Genel Tebliğine göre bir kısım kurum ve kuruluşlarca alınan inşaat taahhüt işleri ve hizmet alımlarına ait katma değer vergisinin tevkifata tabi tutulması zorunluluğu bulunduğunu,
    Buna göre, taşeronluk sözleşmesi kapsamında devredilen yapım işlerine ilişkin katma değer vergisi tevkifatına tabi tutulup tutulmayacağı hususunda görüş verilmesi istenilmektedir.
    3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu?nun 9 uncu maddesinde gerekli görülen hallerde vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla vergiye tabi işlemlere taraf olanları verginin ödenmesinden sorumlu tutma konusunda Maliye Bakanlığına yetki verilmiştir.
    Maliye Bakanlığına verilen bu yetkiye istinaden yayımlanan 91 Seri Nolu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinin ?Sorumlu Tayin Edilen ve Tevkifat Yapacak Kuruluşlar? başlıklı A/2 maddesinde sorumlu tayin edilen ve tevkifat yapacak kuruluşlar sayılıp, 3. maddesinde de tevkifat uygulanacak işlemler açıklanmıştır.
    Tebliğin A/2 bölümünde tevkifat yapacak kuruluşlar arasında dilekçenizde bahsedilen mükellefler sayılmamış olmakla birlikte aynı tebliğin ?Tevkifata Tabii Tutulacak İşlerin Kapsamı? başlıklı 5. maddesinin a) fıkrasının üçüncü bendinde ?Bu Tebliğin yayımını izleyen ay başından itibaren yüklenicileri tarafından tamamen veya kısmen alt yüklenicilere (taşeronlara) veya daha alt yüklenicilere devredilmiş ve devredilecek yapım işlerinde, işi devreden her yüklenicinin, kendisine ifa edilen hizmete ait katma değer vergisi üzerinden bu tebliğdeki esaslar çerçevesinde tevkifat yapması uygun görülmüştür.? Hükmüne yer verilmiştir.
    Öte yandan, 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 13/e maddesinde Limanlar ve hava meydanlarının inşası, yenilenmesi ve genişletilmesi işlerini fiilen kendisi yapan veya yaptıran mükelleflere bu işlere ilişkin olarak yapılan mal teslimleri ve inşaat taahhüt işlerinin katma değer vergisinden istisna olduğu belirtilmiştir.
    Katma Değer Vergisi Kanununun 13/e maddesi istisnasından madde kapsamındaki işlerin sadece fiilen yapan veya yaptıranlar yararlanacağından ? İnş. San. Tic. A.Ş.nin İkiz İnş. Turz. Tic. Ltd. Şti. ne verdiği söz konusu taşeronluk hizmeti katma değer vergisine tabii olacaktır.
    91 Seri No.lu KDV.Genel Tebliğinin ?Tevkifata Tabi Tutulan İşlemlerin Kapsamı? başlıklı bölümünde yüklenicileri tarafından tamamen veya kısmen alt yüklenicilere (taşeronlara) veya daha alt yüklenicilere devredilmiş ve devredilecek yapım işlerinde işi devreden her yüklenici kendisine ifa edilen hizmete ait katma değer vergisinden tevkifat yapılacağı uygun görüldüğünden taşeronluk sözleşmesi kapsamında gerçekleştirilen yapım işlerinin katma değer vergisi tevkifatına tabi tutulması gerekmektedir.
    Bilgilerinize rica ederim.






    Vergi Dairesi Başkanı

    örnek soru-cevap

    Soru : Yapım işlerinde tevkifat uygulamasında yükleniciler de tevkifat yapmak zorunda mıdır ?



    Cevap : KDVK 91 Seri no.lu tebliği 5/a- üçüncü paragrafında, ?Bu Tebliğin yayımını izleyen ay başından itibaren yüklenicileri tarafından tamamen veya kısmen alt yüklenicilere (taşeronlara) veya daha alt yüklenicilere devredilmiş ve devredilecek yapım işlerinde, işi devreden her yüklenicinin, kendisine ifa edilen hizmete ait katma değer vergisi üzerinden bu tebliğdeki esaslar çerçevesinde tevkifat yapması uygun görülmüştür. Alt yükleniclere uygulanan tevkifat, bu Tebliğin A/2 bölümünde sayılan kurum ve kuruluşlarca yapım işinin asıl yüklenicisine tevkifat uygulamasına engel değildir.? hükmü yer almaktadır.



    Dikkat edilirse işi devreden yüklenicilerin tevkifat yapması ihtiyari olsaydı idare, ?İşi Devreden Her Yüklenici? yerine ?Dileyen Yükleniciler? ifadesini kullanmış olurdu.


  6. #6
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    267

    Ynt: Taşeronlara Kesilen Fatura da Kdv

    İlginize teşekkür ederim arkadaşlar

    şimdi de şöyle bir durum var. İşi aldığımız alt firmanın mali müşaviri bize keseceğiniz faturada tevkifat uygulamayacaksınız diyor . Onlarda müteahhite kesecekleri faturada tevkifat uygulamayacaklarmış. Sadece müteahhit il özel idareye tevkifatlı fatura kesecekmiş. 91 nolu tebliği hatırlattık kendisine , biliyorum kardeşim , sen dediğimi yap dedi !!

    Şimdi gerçekten tevkifat uygulamadan fatura düzenlersek 91 nolu tebliğe aykırı davranmanın yaptırımı nedir? Bunu nasıl tespit ederler?


  7. #7
    Üyelik tarihi
    Şubat.2007
    Mesajlar
    307

    Ynt: Taşeronlara Kesilen Fatura da Kdv

    Tevkifatlı kesilmesi gereken faturalarda sorumluluk faturayı alana, yani faturayı kesene değil kestirene verilmiştir. Sizin açınızdan problem olmaz diye düşünüyorum.
    Saygı ve sevgilerimle,

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Kasım.2007
    Mesajlar
    823

    Ynt: Taşeronlara Kesilen Fatura da Kdv

    Eğer KDV leri ödenmiş ise vergi ziyaı söz konusu olmayacağından usulsüzlük cezası keserler. KDV ödenmemiş ise cezalı olarak tahsil edilir. Ayrıca usulsüzlük kesilir.
    Ayrıca kestiran değil bence iki taraflı hata var hatta kesenin faturayı doğru kesmesi gerekir

  9. #9
    nane - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nane Guest

    Ynt: Taşeronlara Kesilen Fatura da Kdv

    MB farkına varılırsa, ft nizamına uyulmamasından ceza kesilir, beyanlar yeniletilir.

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Şubat.2007
    Mesajlar
    307

    Ynt: Taşeronlara Kesilen Fatura da Kdv

    Arkadaşlar tebliğde belirtildiği gibi tevkifattan sorumlu olan hizmeti alan taraftır. A, B ve C firmaları olsun. A ana yüklenici, B taşeron, C'de taşeronun taşeronu olsun. C, B'ye fatura keserken B'nin bilgi vermemesi durumunda C firması tevkifat olup olmadığını bilmeyebilir. Böyle durumda C firması faturasını tevkifatsız kesmiş olsa dahi B firması tevkifatı gerçekleştirecek KDV'yi firmaya tebliğdeki oran doğrultusunda eksik ödeyecek, eksik ödediği KDV'yi KDV 2 ile vergi sorumlusu sıfatıyla bağlı olduğu vergi dairesine beyan edecektir. Bütün işlem budur. C faturada tevkifatı belirtmedi diye ceza uygulanamaz.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Kendine Kesilen Fatura.
    Konu Sahibi mustafa bayraktar Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 22.Ocak.2016, 08:40
  2. Cevap: 0
    Son Mesaj : 16.Haziran.2014, 08:50
  3. Cevap: 6
    Son Mesaj : 22.Ağustos.2013, 10:28
  4. Kdv siz kesilen fatura
    Konu Sahibi kreuzberg Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 18.Mayıs.2012, 09:37
  5. Boş kesilen fatura
    Konu Sahibi arzuty Forum KDV
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 22.Şubat.2011, 11:24

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36