kamu işçi maaş

Konu: Nakit İskontolarında Kdv Durumu

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    347

    Nakit İskontolarında Kdv Durumu

    arkadaşlar hatam varsa lütfen düzeltiniz.

    müşteri geldi malı 12 ay vadeli 15.000,00 peşin fiyatı 10.000,00 ytl olan malı 12 ay vadeli aldı
    yevmiye kaydı
    120.01.001..........15.000,00

    600.01.001.......12.711,86
    391.01.001.........2.288,14
    daha sonra müşteri geldi nakit ödemek istediğini söyledi ve biz şu kaydı yaptık
    100.01.001 ......10.000,00
    611.01.001.........5.000,00

    120.01.001.....15.000,00

    peki bizim burada müşteriye direk peşin fiyatından fatura kesse idik 1.525,42 ytl kdv ayıracaktık. bu durumda biz tahsil etmediğimiz kdv yi ödemiş olmuyor muyuz.

    cevaplarınız için teşekkür ederim.

    er zaman sevgi ve saygı ile;

  2. #2
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    138

    Nakit İskontolarında Kdv Durumu

    yaptığınız işlem erken ödemeden doğan iskonto olarak adlandırabiliriz.
    taksitli satışlarda alıcının mal bedelini öngörülen vadeden önce ödemesi nedeniyle bir iskonto yapılması halinde (vade farkından vazgeçilmek suretiyle) iskonto tutarı kadar vergi matrahında bir değişiklik meydana gelir. kdvk 35.mad.göre işlem yapılması gereklidir.

    alıcının kdv mükellefi olması durumunda alıcı iskontoya bağlı katma değer vergisini hesaplanan kdv olarak gösterir satıcı ise söz konusu tutarı indirilecek kdv olarak kayıtlarına alır.

    alıcının kdv mükellefi olmaması durumunda erken ödeme nedeniyle yapılan iskontoların durumu 54 nolu kdvgenel tebliğinde belirtilmiştir.

    buna göre 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 24/c maddesinde, vade farkı, fiyat farkı, faiz, prim gibi çeşitli gelirler ile servis ve benzer adlar altında sağlanan her türlü menfaat, hizmet ve değerlerin katma değer vergisi matrahına dahil olduğu hükme bağlanmıştır.

    Buna göre, taksitli olarak yapılan satışlarda vade farkı ve faiz dahil toplam tutar üzerinden hesaplanan katma değer vergisinin malın teslimi anında beyan edilip ödenmesi gerekmektedir.

    Ancak, tüketicinin taksitlerini zamanından önce ödemek suretiyle faizde bir indirime gidilmesi halinde ise, indirilen faiz ve bu faize ait katma değer vergisi satıcı tarafından alıcıya iade edilecek ve yukarıda yer alan esaslar çerçevesinde işlem yapılacaktır

    bu durumda sizin gider pusulası düzenleyerek iskontoya isabet eden kdvyi indirim konusu yaparak fazla ödediğiniz kdvyi düzeltmeniz gerekldir.

    aşığdaki şekilde muhasebe kaydı yaparak fazla ödediğiniz kdvyi düzelte bilirsiniz.gider pusulasına kdv yi ayrıca göstermeniz gereklirdir.yaptığınız iskonto 4.237 ytl buna ait kdv ise 763 ytl ise

    100 ...............10.000 (B)
    611................. 4.237
    191....................763
    120.................15.000(A)

    celal elibüyük
    smmm-ist

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    362

    Nakit İskontolarında Kdv Durumu

    Bu durumda yapmanız gereken;

    Gider pusulası düzenlemek.

    Matrah : 4.237,29
    KDV : 762,71
    Toplam : 5.000,00

    Kişiye 4.237,29.-YTL ödersiniz, 762,71.-YTL KDV yi ise sorumlu sıfatıyla beyan eder ödersiniz.

    Sonuç itibariyle,

    Tahsil edilen toplam bedel ( 15.000-5.000 = ) 10.000,00.-YTL,
    Ödenen KDV ise ( 2.288,14 - 762,71 = ) 1.525,43.-YTL,

    olarak teşekkül eder.
    Herşey, birşey olmadan önce hiçbirşeydi.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    76

    Nakit İskontolarında Kdv Durumu

    Sayın stajyer66

    15.000 YTL ' lik satış faturası aynı gün kesilmiş faturalar toplamı veya tek fatura ise ödemelerin banka ve özel finans kurumları aracılığı ile yapılması gerekir. V.U.K. 320 N.lu Tebliğ

    V.U.K. 320 NO.LU tebliğe göre ödemeler (8.000 YTL ve üstü mal ve hizmet alımları için) banka ve özel finas kurumları aracılığı ile yapılmadığı (alıcı ve satıcı için ayrı ayrı) tespit edildiğinde özel usulsüzlük cezası kesilir.
    Saygılarımla
    S.M.M.M. Hüseyin KAYA

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    138

    Nakit İskontolarında Kdv Durumu

    sayın a.b.g
    sorumlu sıfatıyla beyan eder ödersiniz ifadeniz anlayamadım.

    acıklarmısınız.

    zira sorumlu sıfatıyla ödenecek bir durum yoktur.sadece gider pusulasında yer alan kdv dikkate alınarak düzeltme yapılır aksi takdirda sizin ifade ettiğiniz biçimde sorumlu sıfatıyla kdvnin ödenmesi, ödenen kdvnin indirilmesi halinde düzeltme yapılmış olunmayacaktır.

    örnekteki mükellefin yapması gereken
    391..........2.288,14 kdvyi beyan etmiş(ödemiş olduğunu düşünebiliriz)

    daha sonra gider pusulasına dayanarak

    191............762,71. kdvyi indirerek düzeltme yapmıştır.


    sizin ifadenizle

    391 .............2.288,14 kdvyi beyan etmiş (ödemiş olduğunu düşünebiliriz)


    sorumlu sıfatıyla 762,71 ytl kdv ödemesi yaparak yaptığı bu ödemeye indirmesi halinde herhangi düzeltme işlemi söz konusu olmayacaktır.zira kdvyi önce ödeyecek sonra indirecektir.fakat örnekteki mükellef zaten fazla ödeme yapmıştır amaç yaptığı bu kdvyi düzeltmektir.

    sorumlu sıfatıyla kdv beyanı verilecek bir durum mevcut değildir.

    celal elibüyük
    smmm-ist

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    362

    Nakit İskontolarında Kdv Durumu

    Sayın CELAL ELİBUYUK,

    Söylemiş olduğunuz husus doğrudur, uyardığınız için teşekkür ederim.

    Mantık hatası yaptım sanırım. Bir an iadeyi yapanın şirket olması durumunda faura kesip kdv yi beyan edecekti, şahıs olması durumunda da sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi gerekir diye düşündüm. Araştırdım haklısınız.

    Örneğin, bir şahıs mağazadan aldığı 1.000 YTL tutarındaki malı sonradan iade etmek istediğinde, gider pusulası düzenleniyor, benim dediğim gibi olsa idi, bu kişi kdv düşüldükten sonra kalan net rakamı alacaktı ki buda kişinin mağdur olması demek idi. Böyle bir şey olamaz.

    Araştırılmadan, mantık yürütülerek yazılmış bir cevap idi, stajer66 lütfen önceki cevabımı dikkate alma
    Herşey, birşey olmadan önce hiçbirşeydi.

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    347

    Nakit İskontolarında Kdv Durumu

    cevaplarınız için çok teşekkür ederim
    er zaman sevgi ve saygı ile;

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Nakit Sermaye Artışı
    Konu Sahibi Day-Dream Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 21.Aralık.2016, 11:10
  2. Nakit İle Satın Alma
    Konu Sahibi sirinbaba Forum Konu Dışı
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 08.Kasım.2016, 01:18
  3. Nakit akış
    Konu Sahibi stajyer32 Forum Konu Dışı
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 05.Ekim.2010, 14:00
  4. KDV Nakit İade
    Konu Sahibi ysnacar Forum KDV
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 26.Nisan.2010, 15:03
  5. Nakit Akış Şeması
    Konu Sahibi SLD Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 15.Aralık.2008, 11:08

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36