kamu işçi maaş

Konu: Yurt Dışında Yolcu Taşıma

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ocak.2008
    Mesajlar
    764

    Yurt Dışında Yolcu Taşıma

    Merhaba
    Türkiyede faaliyet gösteren ve yolcu taşıma işi yapan mükellefimiz,hac döneminde arabistana gidip orda yolcu taşıma işi yapmıştır.Arabistanda kesitği fatura tutarı 10000 tl.Fatura istanbul merkezli bi turizm şirketine kesilmiş.Bu faturanın hem kdv hem de gelir vergisi karşısındaki durumu hakkında bilgi edinmek istiyorum,yardımalrınız için teşekkürler


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Kasım.2006
    Mesajlar
    625

    Ynt: yurt dışında yolcu taşıma

    Hac organizasyonu yapan seyahat

    acentelerinde KDV uygulaması


    Hac organizasyonu düzenleyecek olan seyahat acentelerinde aranacak kriterler, Kültür ve Turizm Bakanlığı ile Diyanet İşleri Başkanlığı'nca birlikte belirlenmektedir. Belirlenen kriterlere uyan acentelerden Diyanet İşleri Başkanlığı ile sözleşme imzalamaya hak kazanan acenteler bu kurumlarca ilan edilmektedir.

    2007 hac döneminde hacca gidecek vatandaşlarımızın yaklaşık yüzde 40'ı yetkili seyahat acenteleri tarafından düzenlenecek organizasyonlar vasıtası ile bu seyahatlerini gerçekleştireceklerdir. Her yıl tekrarlanan bu faaliyet yetkili seyahat acenteleri için önemli bir gelir kaynağı olma özelliği taşımaktadır.

    Hac organizasyonu düzenleyen seyahat acenteleri bu faaliyetleri nedeniyle kendilerine hacılar tarafından ödenen hizmet bedeli için fatura düzenlemekte ve elde ettikleri kazançlar üzerinden gelir veya kurumlar vergisi ödemektedirler. Kazancın tespitinde ve faturaların düzenlenmesinde Gelir Vergisi Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu ve Vergi Usul Kanunu hükümleri dikkate alınmaktadır.

    Seyahat acentelerinin hacılardan tahsil ettikleri hizmet bedelinin katma değer vergisine tabi olup olmadığı veya ne şekilde katma değer vergisi hesaplanacağı uygulamada tereddütlere sebep olmaktadır. Bu yazımızda tereddüt edilen hususlara açıklık getirmeye çalışılmıştır.

    Yetkili seyahat acentesi tarafından düzenlenen hac organizasyonu faaliyetinin, katma değer vergisi uygulamaları açısından yurtdışına turizm amaçlı düzenlenen turlardan (outgoing) farklı bir tarafı bulunmamaktadır. Her iki durumda da yurtiçinden yurtdışına götürülen müşterilere belli bir bedel karşılığında hizmet verilmesi söz konusu olmaktadır. Dolayısı ile hac organizasyonu faaliyetinin KDV uygulamaları açısından yurtdışına düzenlenen turizm amaçlı turlar şeklinde değerlendirilmesi gerekir.

    Türkiye'de yerleşik seyahat acentelerinin yurtdışına tur düzenlemeleri halinde KDV uygulamasının nasıl yapılacağına ilişkin açıklamalar ve özellik taşıyan durumlar Maliye Bakanlığı tarafından 40 Seri No'lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği ile açıklanmıştır. Tebliğe göre, seyahat acentelerince organize edilerek yurtdışına düzenlenen turlara katılanlara, yurtdışında verilen yeme-içme, konaklama, ulaştırma, rehberlik, gezi, sağlık vb. hizmetler yurtdışında verildiğinden ve yolcular bu hizmetlerden yurtdışında yararlandığından, bu hizmetler Türkiye'de ayrıca katma değer vergisine tabi tutulmayacak, ancak, tur organizasyonuna katılanlara yurtiçinde verilen hizmetler katma değer vergisine tabi tutulacaktır.

    Hac organizasyonu düzenleyen seyahat acenteleri tarafından yurtdışından satın alınan yeme-içme, konaklama, ulaşım, rehberlik, gezi ve sağlık gibi hizmet bedellerinin Vergi Usul Kanunu çerçevesinde belgelendirilmesi koşuluyla bu hizmetler için katma değer vergisi uygulanmayacaktır.

    Yetkili acente tarafından hacılara düzenlenecek faturalarda tahsil edilen toplam bedel gösterilecek, ancak katma değer vergisi yurtdışında satın alınan hizmet bedellerinin ilgili faturaya isabet eden kısmı düşüldükten sonra kalan tutarı üzerinden hesaplanacaktır. Dolayısı ile seyahat acentelerinin yurtdışında yaptıkları harcamaları Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre belgelemeleri önem arz etmektedir. Acentelerin yurtdışı harcamalarını kabul edilebilir belgelerle belgeleyememeleri halinde, hem ilave gelir veya kurumlar vergisine, hem de müşterilerine yansıtamayacağı KDV maliyetine katlanmaları söz konusu olacaktır.

    Seyahat acentelerinin hac organizasyonu ile ilgili olarak müşterilerine düzenleyecekleri faturaları hacdan dönüş tarihinden itibaren azami 7 gün içerisinde düzenlemeleri, yukarıda açıklanan hususlara dikkat ederek katma değer vergisi hesaplamaları ve beyan etmeleri gerekmektedir. Aksi takdirde önemli miktarlarda ilave vergi ve cezaya katlanmak zorunda kalabilirler.



  3. #3
    Üyelik tarihi
    Ocak.2008
    Mesajlar
    764

    Ynt: yurt dışında yolcu taşıma

    ilginize teşekkürler,
    ancak daha net kavrayabilmem için şöle sorucam...
    Taşıma işini mükellefimiz sadece arabistanda yaptı yani türkiyeden alıp arabistana götürmedi,istanbul merkezli bi turizm şirketine de bu taşıma karşılığı 10.000 tl lik fatura kesti?????

  4. #4
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.411

    Ynt: yurt dışında yolcu taşıma

    Alıntı merihs12 Nickli Üyeden Alıntı
    Merhaba
    Türkiyede faaliyet gösteren ve yolcu taşıma işi yapan mükellefimiz,hac döneminde arabistana gidip orda yolcu taşıma işi yapmıştır.Arabistanda kesitği fatura tutarı 10000 tl.Fatura istanbul merkezli bi turizm şirketine kesilmiş.Bu faturanın hem kdv hem de gelir vergisi karşısındaki durumu hakkında bilgi edinmek istiyorum,yardımalrınız için teşekkürler

    Benim anladığım farklı bir durum söz konusu. Mükellef hac işi doğrudan yapmıyor. T.C sınırları dışında taşımacılık hizmeti veriyor.
    Bu nedenle bence kdv söz konusu değildir.
    Gelir ve kurumlar vergisi açısından değişen birşey yoktur aynen beyan edilecektir.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Kasım.2006
    Mesajlar
    625

    Ynt: yurt dışında yolcu taşıma

    Kdv2 gerekir diye düşünüyorum.

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Ocak.2008
    Mesajlar
    764

    Ynt: yurt dışında yolcu taşıma

    Evet sayın güroy,hac organizasyonu değil,sadece orda taşıma yapmış ve istanbul merkezli bi turizm firmasına fatura kesmiş,10.000 tl kdv den muaf diye????bu arada sayın sercana soruyorum,kdv 2 derken?

  7. #7
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.411

    Ynt: yurt dışında yolcu taşıma

    Hizmet ithali olarak düşündü sn Sercan .
    Ancak bence değil zaten istisna (uluslararası taşımacılık istisnası ).
    ayrıca hizmet TC sınırları dışında kdv kapsamı içinde değil.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Ocak.2008
    Mesajlar
    764

    Ynt: yurt dışında yolcu taşıma

    Çok teşekkürler,
    Bu durumda kdv beyannamesinde bu faturayı matraha dahil olmayan bedel olarak mı göstercem yoksa diğer işlemler tablosunda yurtdışı yolcu taşıma ile ilgili olan seçeneği mi kullanıcam??*

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Mart.2009
    Mesajlar
    10

    Ynt: Yurt Dışında Yolcu Taşıma

    merhaba arkadaşım
    bir hizmetin ihraç sayıla bilmesi için şu 3 unsuru bünyeinde barındırmalıdır.
    1-hizmetten yurt dışında faydalanılmalıdır
    2-hizme sonucu elde edilen gelir döviz olarak ülkeye sokulmalıdır.
    3-fatura yabancı müşteri adına kesilmelidir.
    sorduğunuz soru ilk 2 unsuru bünyesinde barındırmasıa rağmen 3. unsuru barındırmadığından müşteriniz kdv ükellefidir.

  10. #10
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.411

    Ynt: Yurt Dışında Yolcu Taşıma

    Alıntı merihs12 Nickli Üyeden Alıntı
    Çok teşekkürler,
    Bu durumda kdv beyannamesinde bu faturayı matraha dahil olmayan bedel olarak mı göstercem yoksa diğer işlemler tablosunda yurtdışı yolcu taşıma ile ilgili olan seçeneği mi kullanıcam??*


    Tam istisna kısmını kullanacaksınız ilgili kutucuğu işaretleyin.


    Sistem arkadaş,

    Bir noktayı atlıyorsunuz. Hizmet zaten yurt dışında yapılıyor (KDV kapsamı dışı)

    Uluslararası taşımacılık istisnası geçerlidir.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Defter Beyan Yolcu Taşıma Bileti hk.
    Konu Sahibi sahin12 Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 22.Şubat.2019, 18:27
  2. Yolcu Taşıma Bileti
    Konu Sahibi EMRAH09 Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 14.Mart.2017, 15:25
  3. Yolcu Taşıma Bileti
    Konu Sahibi myardimli Forum KDV
    Cevap: 7
    Son Mesaj : 10.Ocak.2015, 13:01
  4. Yolcu Taşıma Biletinin Şirket Personeli Adına düzenlenmesi
    Konu Sahibi narin_ Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 07.Ekim.2013, 14:06
  5. Cevap: 1
    Son Mesaj : 24.Ekim.2012, 18:20

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36