kamu işçi maaş

Like Tree4Beğeni

Konu: Finansman Gideri Yansıtması KDV, Tevkifat ve Stopaj Hk.

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Kasım.2005
    Mesajlar
    342

    Finansman Gideri Yansıtması KDV, Tevkifat ve Stopaj Hk.

    91 seri nolu tebliğin Yapım İşlerine ilişkin açıklamaları çerçevesinde Tevkifatlı bir iş yapılmaktadır.

    Ana firmanın taşeronuyuz, aynı zamanda firmamızında alt taşeronları vardır.

    Ekonomik gereksinimler nedeniyle taşeronlarımızla ve tedarikçi firmalarımızla yatığımız çek erteleme işlemi ve de çek takas etme işlemi sırasında ortaya çıkan vade farklarının firmamıza fatura edilmesi sözkonusudur.

    Bazı taşeronlar şirketimize kestikleri vade farkı faturalarına karşılık kendilerini finanse edebilmek için faktoring firmalarından borç alınmış ve sözkonusu finansman maliyetlerini firmamızdan tahsil edebilmeleri için şirketimize vade farkı faturası (finansman gideri) kesmektedir.

    Bu işlemde KDV varmıdır. Var ise KDV tevkifata tabi tutacaklarmıdır.?

    Yukarıda bahsettiğim üzere firmamız da asıl ana firmanın taşeronudur. Bu vade farkları (finansman gideri) ana firmaya tarafından hakediş ödemelerinin tarafımıza geç ödenmesinden kaynaklandığı için firmamızda direk ana firmaya rucu edilecektir.

    Firmamız da yukarıda bahsedildiği üzere taşeronlardan gelen vade farkı (finansman gideri) faturalarını ana firmaya aynen yansıtacaktır.

    Bu işlem de KDV varmıdır. Var ise KDV tevkifata tabi tutacakmıdır.?

    Yapılan iş yıllara sari inşaat işi olduğu için, ana firmaya kesilen bu faturalar da %3 stopaj kesintisi yapacakmıdır.?

    Konya ilişkin özelge örneklerini paylaşırsanız sevinirim.

    Saygılarımla,


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Kasım.2007
    Mesajlar
    823

    Ynt: Finansman Gideri Yansıtması KDV, Tevkifat ve Stopaj Hk.

    Soru : Vade farklarının KDV oranı, satışı yapılan malın tabi olduğu orandan farklı mı olmalıdır?

    Cevap : Mal veya hizmet satışı esnasında hesaplanan vade farkları ilgili mal veya hizmet bedelinin uzantısı sayılmakta ve o mal yahut hizmetin tabi olduğu oran üzerinden KDV? ye tabi tutulması (teslim ve hizmet KDV?den müstesna ise vade farkının da istisna edilmesi) gerekmektedir.

    Satış sonrası, müşterinin ödemeleri aksatması nedeniyle sonradan ortaya çıkan ek vade farklarına ise, ayrı bir hizmet bedeli olması nedeniyle KDV genel oranı uygulanmalıdır.

    Soru : Mal bedelinin geç ödenmesinden kaynaklanan tazminatın KDV oranı, satılan malın tabi olduğu oran mı olmalıdır?

    Cevap : Satılan malların geç ödenmesi nedeniyle, uygulanan geç ödeme tazminatının da satılan malların tabi olduğu oranda katma değer vergisine tabi tutulmalıdır..


  3. #3
    Üyelik tarihi
    Kasım.2005
    Mesajlar
    342

    Ynt: Finansman Gideri Yansıtması KDV, Tevkifat ve Stopaj Hk.

    Sayın Kızıldereli;

    Aslında yukarıdaki sorunun özeti;

    Firmaya ödeme yapılamadığından, karşı firma ile anlaşılıyor ve o firma Kredi kullanıyor ve bir kredi maliyeti üsleniyor. Firmada bu kredi maliyetininin kendisine aktarılmasını kabul ediyor.

    Yukarıda her ne kadar vade farkı kelimesi geçse de olayın özü bu, tabi bu vade farkı olarak değerlendirilirmi?

    Saygılar,

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Kasım.2007
    Mesajlar
    823

    Ynt: Finansman Gideri Yansıtması KDV, Tevkifat ve Stopaj Hk.

    09 Haziran 2008

    Bülent ÇAKAR

    Yeminli Mali Müşavir

    Batı Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş. - Kurucu Ortak


    Devir Kredisinin Avantajları ve Uygulama Riskleri

    Grup şirketlerinin finansmanında grup içindeki bazı şirketlerin kredibilitesi daha yüksek olduğu için genellikle bankalardan alınan krediler grup içinde ihtiyacı olan firmalara bu şirketler üzerinden dağıtılır. Bu işlem her zaman bire bir alınan kredinin aktarılması şeklinde olmaz. Çoğu zaman iç kaynaklara ilişkin fonlar ile, alınan krediler ortak bir havuza girdiği için grup şirketlerine kullandırılan krediler devir kredisi özelliğini taşımaz. Veya devir kredisi şeklinde aktarılsa da zaman içinde devir kredisi özellikleri kaybolabilir.



    1. Aktarılan Kredi Hangi Şartlarda Devir Kredisi Özelliklerine Sahip Olur:



    Krediyi bankadan alan firmanın banka tarafından tahakkuk ettirilen faiz ve diğer masrafları krediyi aktardığı firmaya aynen yansıtması gerekir. Yansıtma fatura ile yapılacaktır. Burada dikkat edilmesi gereken üç önemli husus bulunmaktadır. Birincisi; krediye aracılık eden şirketin bu işlemden bir kazanç sağlaması ve bu işlemi ticari amaçla yapması söz konusu olmayacaktır, ikincisi; krediye ilişkin faiz, kur farkı vb masraf tutarlarının birebir aynı olması gerekir, üçüncüsü; banka tarafından belirlenen kredi anapara ve faiz geri ödeme vadelerinin krediyi kullanan şirkete de aynen uygulanması gerekir.



    2. Devir Kredilerinin Avantajları:

    Faizleri KDV?ne Tabi Değildir:

    Alınan banka kredilerinin yukarıda belirttiğimiz şartlarda grup şirketlerine veya bir başka firmaya devrinde, yapılan işlemin bir finans temini hizmeti olarak kabul edilmemesi gerekir. Yapılan işlem sadece bir gider yansıtmasıdır. Dolayısıyla yansıtılan gider eğer KDV?ne tabi değilse; ki banka kredi faizleri KDV?ne değil BSMV?ne tabidir, yansıtma işlemi KDV?ne tabi olmayacaktır. Örneğin damga vergisinin yansıtılması işlemi de KDV?ne tabi değildir. Nitekim, son zamanlarda vergi idaresinin ve öteden beri yargının görüşü de bu doğrultudadır. (MB?nin, 30.04.2002 tarih ve 50/5011-165-18956, 17.06.2002 tarih ve 50/5014-174-27627 sayılı Özelgeleri, Dn. 4. D.?nin, 24.04.1995 tarih ve E. 1995/1377, K. 1995/1377, Dn. 7. D.?nin, 13.11.1989 tarih ve E. 1989/2546, K: 1989/2530 sayılı Kararları.)



  5. #5
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.411

    Ynt: Finansman Gideri Yansıtması KDV, Tevkifat ve Stopaj Hk.

    Yalnız burdaki incelik banka kredisinin faiaz ve giderlerinin aynen yansıtılmasıdır. Çünkü aslında KDV yoktur.
    Bunun üstüne bir tutar eklenirse tamamaı kdv ye tabi olur. Faktöring frenchising gibi başka finansman türlerinde eğer kaynağında kdv varsa yansıtmasında da olur.

    Verginin vergisi olmaz. Dv yansıtılıyorsa buna kdv eklenmez.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Haziran.2009
    Mesajlar
    154
    Merhaba, Çalıştığım firma ortak iş yaptığımız başka bir firma için kredi çekti ve bunun faizini firmaya yansıtma faturası ile KDV siz olarak kestik. Benim sorum bu tutarı KDV Beyannamesinde hangi alanda bildireceğim? Teşekkürler.
    SMMM Aturkan; İyi çalışmalar, gününüz güzel geçsin...

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Aralık.2015
    Mesajlar
    145
    [QUOTE=aturkan;401737]Merhaba, Çalıştığım firma ortak iş yaptığımız başka bir firma için kredi çekti ve bunun faizini firmaya yansıtma faturası ile KDV siz olarak kestik. Benim sorum bu tutarı KDV Beyannamesinde hangi alanda bildireceğim? Teşekkürler

    Sayın Aturken

    Kdv beyannamesinde göstermeniz gereken bir yer yok. Tahakkuk yapıp ödeme zamanı karşı firmadan aynı gün ödemeleri alıp tahakkuku kapatırsınız. 102-136-300 hesaplar kullanarak. Yalnız bur da önemli olan bir hususta bu işlem için bir hizmet faturası kesmeniz kdv li olarak. Çünkü yapılan işlem bir ticari hizmet sayılır. Emsale uygun bir tutar belirleyip faturasını kesin. Örneğin toplam faizin %5' gibi.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Haziran.2009
    Mesajlar
    154
    Cevap için teşekkürler. Konuyu dekontlaşarak düzelttik. Ancak cevabınızda hem beyannamede göstermenize gerek yok demişsiniz, hem de KDV'li fatura kesin demişsiniz. Buradaki durumu tam anlamadım. İleride yine benzer durumlar olursa diye soruyorum. Teşekkürler.


    [QUOTE=muratgormez;401776]
    Alıntı aturkan Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Merhaba, Çalıştığım firma ortak iş yaptığımız başka bir firma için kredi çekti ve bunun faizini firmaya yansıtma faturası ile KDV siz olarak kestik. Benim sorum bu tutarı KDV Beyannamesinde hangi alanda bildireceğim? Teşekkürler

    Sayın Aturken

    Kdv beyannamesinde göstermeniz gereken bir yer yok. Tahakkuk yapıp ödeme zamanı karşı firmadan aynı gün ödemeleri alıp tahakkuku kapatırsınız. 102-136-300 hesaplar kullanarak. Yalnız bur da önemli olan bir hususta bu işlem için bir hizmet faturası kesmeniz kdv li olarak. Çünkü yapılan işlem bir ticari hizmet sayılır. Emsale uygun bir tutar belirleyip faturasını kesin. Örneğin toplam faizin %5' gibi.
    SMMM Aturkan; İyi çalışmalar, gününüz güzel geçsin...

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Aralık.2015
    Mesajlar
    145
    Sayın Aturken

    Kdv beyannamesinde göstermeniz gereken bir yer yok. Tahakkuk yapıp ödeme zamanı karşı firmadan aynı gün ödemeleri alıp tahakkuku kapatırsınız. 102-136-300 hesaplar kullanarak. Yalnız bur da önemli olan bir hususta bu işlem için bir hizmet faturası kesmeniz kdv li olarak. Çünkü yapılan işlem bir ticari hizmet sayılır. Emsale uygun bir tutar belirleyip faturasını kesin. Örneğin toplam faizin %5' gibi.

  10. #10
    ksimkesyan - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ksimkesyan isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mart.2013
    Mesajlar
    2.467
    Sayın Arkadaşlar,

    Bu konuyu yakın geçmişte başka başlık altında açıkladık. Çok kısa özetleyelim;

    1. Bu işlem ancak iştirakler ve bağlı ortaklıklar arasında gerçekleştirilebilir, literatürde "pass credit" diyoruz.
    2. İlşkisiz firmalar arasında yapılması ikrazat sayılır yasaktır.
    3. Fatura kesilmez. KDV'ye tabi değildir.
    4. Gelen Faiz dönemlerinde de faiz tutarları gider hesaplarına yazılarak aktarılmamalıdır. Yazılsa da aynı gün dekont kesilerek ekine banka evrakı örneği de iliştirilerek ilgili firmaya gönderilmelidir.
    5. Asıl hata hizmet faturası olur, açık ikrazat delili olur, fatura açıklamasına ne yazacaksınız ?
    Saygılar,
    Kevork Simkeşyan

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Masraf Yansıtması
    Konu Sahibi batlı Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 14.Eylül.2012, 11:48
  2. Müzisyen Gideri Stopaj Oranı
    Konu Sahibi prof67 Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 23.Haziran.2012, 12:57
  3. Finansman gideri hk.
    Konu Sahibi cemal kavala Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 19.Ocak.2011, 14:23
  4. Gider Yansıtması
    Konu Sahibi Ant Z Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 16.Ağustos.2010, 18:03
  5. Gider Yansıtması
    Konu Sahibi muh1111 Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 13.Nisan.2010, 00:04

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36