kamu işçi maaş

Konu: Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında KDV Ve Stopaj Sorunu

  1. #1
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şuanda  online konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.455

    Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında KDV Ve Stopaj Sorunu

    Türkiyede yerleşik kişi ve kuruluşlar yurt dışından mal ve hizmet ithal etmektedirler.yurtdışında yerleşik kişi ve kuruluşlardan hizmet ithal edilmesi,gümrükleme işlemine tabi olmayıp hizmeti alan TÜRKİYE mukimine KDV ve STOPAJ sorumluluğu getirebildiğinden mal ithaline göre farklılık arz etmektedir.Yazımızın konusu Türkiyede yerleşik firmalar tarafından yapılan hizmet ithallerinden hangilerinin KDV ve STOPAJ sorumlulugu kapsamında olduğunun ve sorumluluğa ilişkin usul ve esasların açıklanması oluşturacaktır.

    KDV AÇISINDAN
    _____________

    Bilindiği üzere KDV Kanunun konusuna Türkiyede yapılan işlemler girmektedir.İşlemlerin Türkiyede yapılması aynı Kanunun 6.maddesinde
    1-Malların teslim anında Türkiyede bulunmasını
    2-Hizmetin Türkiye'de yapılmasını veya hizmetten Türkiye'de faydalanılmasını ifade etmedktedir


    Kanun hükmünden hareketle hizmetin Türkiyede yapılamsından;söz konusu işlemin Türkiyede gerçekleşmesini
    anlamak gerekmektedirHizmetten Türkiyede yaralanılmasından ise 17,26,ve 30 Seri nolu KDV Genel Tebliğilerindeki ifadelerden hareketle Türkiyeye getirilen hizmet Türkiyedeki firmanın Türkiye'deki faaliyeti ile ilgili ise hizmetten Türkiyede faydalanılmıştır. hizmet Türkiyedeki faaliyetlerle ilgili değilse hizmetten türkiyede faydalanılmamıştır.şeklinde açıklamak mümkündür.

    Konuya ilişkin olarak Maliye Bakalığının yayınlamış olduğu15 seri nolu KDV Genel tebliğinde yurtdışından sağlanan hizmetlere ait KDV'nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla bwyan edileceği açıklanmıştır..Dolayısıyla yurtdışından sağlanan ve KDVK'nın 1/2 maddesine göre hizmet itahlikapsamında değerlendirilen işlemlere ait KDV'nin hizmetten yararlanan Türkiyede mukim kişi ve kuruluşlarca sorumlu sıfatıyla verilecek olan 2 nolu KDV beyannnamesi ile beyan edilerek bağlı bulunulan vergi dairesine ödenmesi 1 nolu KDV beyannamesi ilede indirimlmesi mümkündür.

    Faydalanma Türkiyede olmak ve KDV'yi önleyen özel bir hüküm bulunmamak kaydıyla

    -Yurtdışından teknik hizmet,montaj hizmeti veya danışmanlık hizmeti alınması
    -Yurtdışından gayrimaddi hak alınması veya kiralanması (know-how,marka v.s)
    -Yurtdışından kiralanmış menkulün (mesela bir iş makinesinin )Türkiyeye getirilip kullanılması
    -Yurtdışından yazılım hizmeti alınması
    -Yurtdışından tamir-bakım hizmeti alınması
    -Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları
    -Bir yurtdışı firmanın personeli olan kişinin geçici süreyle Türkiyede görev yapması
    gibi hizmetler KDV sorumluluğu getirmektedir

    Yurtdışında alınan bir hizmette KDV sorumluluğunun doğmaması içi ;

    -Bu hizmet KDV'nin konusuna girmeyen bir hizmet olmalıdır.
    -Hizmet Türkiyeye ithal edilmemiş(Türkiyede icra edilmemiş ve Türkiyede faydalanılmamış)olmalıdır
    -İthal edilen hizmet KDV istisnasına konu bir hizmet olmalıdır.


    Yurtdışından alınanve bu üç şartın sağlanamadığı bütün hizmetler KDV sorumluluğu gerektirmektedir.Hizmeti yapanın mukimi olduğu ülke ile Türkiye arasında vergi anlaşması bulunması vergi anlaşmalrının KDV'ni kapsamaması sebebiyle KDV sorumluluğunu etkilememektedir.

    Örnek:Türkiyede yapılacak bir binanın projesi Fransadaki Y firmasına çizdirilmiştir..Proje çizimi Fransada yapılmış ve faturası Türkiyeye gönderilmiştir.Fatura tutarı 100.000.Euro hizmet faturasının alındığı tarihteki Euro kuru 2.0

    100.000x2.0=200.0000 tl (fatura tutarı)
    200.000x0.18=36.000 tl (%18 Sorumlu Sıfatıyla Hesaplanan KDV tutarı)

    Muhasebe Kaydı

    _____________________________/_________________________
    258- 200.000

    191-36.000

    320-200.000

    360-36.000

    __________________________/__________________________














  2. #2
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şuanda  online konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.455

    Ynt: Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında KDV Ve Stopaj Sorunu

    örnek-2:Türkiyede üretillen mallara yurtdışında müşteri bulan bir yabancının yaptığı komisyonculuk hizmeti yurtdışında cereyan ettiği ve faydalanma da orada gerçekleştiği için KDV sorumluluğu gerektirmemektedir.

    STOPAJ AÇISINDAN
    -----------------------
    Yurt dışında yerleşik kişi ve kurumların Türkiyedeki gerçek ve tüzel kişilere verdikleri hizmetler nedeniyleelde elde ettiği gelirler vergi anlaşmalarında aksine hüküm olamamsı kaydıyla Türkiyede gelir veya kurumlar vergisine tabi tutulmaktadır.Yurtdışına yapılan bu ödemeler üzerinden KVK'nun 30 maddesi çercevesinde BKK ile belirlenmiş oranlarda stopaj yapılmalı ve muhtasar beyanname ile beyan edilmelidir.5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 30 maddesi kapsamında stopaj yapılabilmesi için;

    -Hizmeti sunan yurtdışında mukim bir kurum olmalıdır.
    -Yapılan hizmetin niteliği itibariyle Kurumlar Vergisi Kanunun 30 maddesi kapsamında tevkifata tabi
    olması
    -İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmamalıdır veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyen hüküm bulunmamalıdır.
    Buna göre yurtdışından sağlanan ;

    -Elemanların ücretleri (yabancı bir kuruluşun elemanın Türkiyedeki bir firmanın personeli veya yöneticisi olarak çalışması ''serbest meslek kazancı olarak nitelendirildiğinden bu nedenle yabancı kuruluşa yapılan ödemeler KVK'nun 30 maddesi uyarınca stopaja tabidir)
    -Mühendilik ,montaj,danışmalık,eğitim hizmeti,özel yazılım yaptırılması,tercüme yaptırlması gibi serbest meslek hizmeti nitelindeki hizmet bedelleri
    -Kiralama hizmeti karşılığında yapılan ödemeler (Finansal Kira veya normal Kira)
    -Borç verme mevduat ve benzeri fonlamalar karşılığında ödenen faizler
    -Yurtdışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları
    -Telif,imtiyaz,ticaret ünvanı,marka,know-how ve benzeri gayrimaddi haklar için ödenen bedeller veya kiralar gibi GVK'nın 94 veya KVK'nun 30 maddesi kapsamında bulunan ödemelerde vergi anlaşmasında stopajı önleyen bir hüküm olmadığı sürece gerekli oranlar üzerinden stopaj yapılması gerekmektedir.

    Bununla beraber;

    -Hernevi komisyon ödemeleri
    -Yurtdışında yapılan ilan veya reklam bedeli ödemeleri
    -Yurtdışında gerçekleşen taşıma bedeli ödemeleri
    -sigorta primi ödemeleri
    -Yurtdışında yaptırılan fason iş bedeli ödemeleri
    -Gözetim ücreti ödemeleri
    -Yurtdışı seyahatlaerde ortaya çıkan ödemeler (otel,lokanta,ulaşım,haberleşme v.s)
    -Fuar katılım ücreti ödemeleri
    -Uydu kirası ödemeleri

    ile sair benzeri ödemeler ''Ticari'' nitelikli olduklarından stopaj kapsamına girmemektedirler

    Örnek:Türkiyede tekstil sektöründe faaliyet gösteren Y aş'nin yurtdışındaki bir tekstil fuarına katılmak için fuarın gerçekleştiği İsviçrede bir firmadan teknik hizmet yada pazarlama danışmanlığı adı altında 10.000.-$ tutarında bir hizmet alımı yapmış ve hizmet bedelini Türkiyeden ilgili firmanın hesabına trensfer etmiştir. (1.-$=1.2.-tl)

    10.000x1.2=12.000.-tl (fatura bedeli)

    12.000/0.9=13.333.-tl (%10(1) Stopaj ile Brüte Götürülen tutar)

    13.333x0.1=1.333 (Stopaj Tutarı (Stopaj %10 olarak ele alınmıştır)

    ______________________/_______________________
    770-13.333


    360-1.333

    320-12.00.
    ________________/________________


    ferhat

    Kaynak:Yıldız Arslan




  3. #3
    AYSE - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    AYSE isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2010
    Mesajlar
    3.920

    Ynt: Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında KDV Ve Stopaj Sorunu

    Yurtdışında fuara katılan mükellefimize fuar bedeli faturası kesildi. Kdv sini 2 nolu beyanname ile beyan ettik. Şimdide standt bedeli faturası kesmişler. Bu faturanın kdv sini yine 2 nolu ile beyan edecekmiyiz.
    Ölüm varsa bu dünyada.. zulüm var.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2009
    Mesajlar
    1.907

    Ynt: Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında KDV Ve Stopaj Sorunu

    Fuar bedeli faturası ve yeni fatura tevkifatlı mıydı ?
    SMMM

  5. #5
    AYSE - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    AYSE isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2010
    Mesajlar
    3.920

    Ynt: Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında KDV Ve Stopaj Sorunu

    Fuar bedeli faturası tevkifatlı değildi. %19 üzerinden kdv hesaplanmış faturaydı
    Ölüm varsa bu dünyada.. zulüm var.

  6. #6
    İrem35 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    İrem35 Guest

    Ynt: Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında KDV Ve Stopaj Sorunu

    Alıntı NİSANLI Nickli Üyeden Alıntı
    Yurtdışında fuara katılan mükellefimize fuar bedeli faturası kesildi. Kdv sini 2 nolu beyanname ile beyan ettik. Şimdide standt bedeli faturası kesmişler. Bu faturanın kdv sini yine 2 nolu ile beyan edecekmiyiz.
    Yurtdışı fuarlarına katılım için kesilen faturada KDV hesaplanmaması ve sizin de 2 nolu beyanname vermemeniz gerektiğini düşünüyorum.
    Çünkü, hizmet yurtdışında veriliyor ve siz de bu hizmetten yurtdışında faydalanıyorsunuz

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2009
    Mesajlar
    1.907

    Ynt: Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında KDV Ve Stopaj Sorunu

    fuar faturaları kdv siz onda sıkıntı yok

    ama kdv 2 yapmaya bencede gerek yok

    hizmet ithalinde kdv 2 var Ferhat bey'in yukarıda yazdığı yurtdışından birisi gelip Türkiyede çalışırsa diye düşünüyorum
    SMMM

  8. #8
    AYSE - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    AYSE isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2010
    Mesajlar
    3.920

    Ynt: Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında KDV Ve Stopaj Sorunu

    Ferhat bey in yukarıda verdiği bilgiler doğrultusunda fuar bedeli faturasının kdv si yurtdışında ödendi. Türkiyede ind konu edildi ayrıca 2 nol lu beyanname ile devlete peşin ödendi. Buraya kadar herşey tamam. Takıldığım nokta ise fuar bedeli haricinde şimdi de standt bedeli faturası gelmesi. Buda 2 nolu vermemizi gerektiriyormu
    Ölüm varsa bu dünyada.. zulüm var.

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2009
    Mesajlar
    1.907

    Ynt: Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında KDV Ve Stopaj Sorunu

    Sayın Nisanlı
    Bence 2 nolu kdv ödememeliydiniz
    yukarıdaki fişte
    stopaj var sadece
    kdv 2 yok
    yani standta da ödememelisiniz bence

    hizmet ithalatında var kdv 2
    SMMM

  10. #10
    AYSE - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    AYSE isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2010
    Mesajlar
    3.920

    Ynt: Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında KDV Ve Stopaj Sorunu

    .......gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerince yurt dışından bir hizmet ithal edildiğinde, hizmeti ithal eden tarafından hizmet bedeli üzerinden KDV hesaplanması ve bu KDV?nin 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edilip ödenmesi gerekmektedir.
    Ölüm varsa bu dünyada.. zulüm var.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Yurtdışından Gelen Para
    Konu Sahibi fatmanur Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 15.Ağustos.2019, 22:20
  2. Yurtdışından Gelen Eleman
    Konu Sahibi celik_muhasebe Forum SGK Mevzuatı
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 06.Şubat.2014, 12:06
  3. Yurtdışından Gelen Fatura
    Konu Sahibi muh1111 Forum KDV
    Cevap: 8
    Son Mesaj : 02.Mart.2010, 17:17
  4. Yurtdışından Gelen Hizmet Faturaları
    Konu Sahibi ferhat Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 31.Ağustos.2008, 14:06
  5. Yurtdışından Gelen Faturalar
    Konu Sahibi accountmanager Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 02.Şubat.2007, 22:43

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36