kamu işçi maaş

Konu: İhraç Kayıtlı Satışlarda Mal İadesi

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Şubat.2009
    Mesajlar
    28

    İhraç Kayıtlı Satışlarda Mal İadesi

    firmamız ihraç kayıtlı aldığı malı aynı ay içinde iade etti ilk kayıtı 153 -320 kayıt ettim sonraki kayıt


    320 100
    191 18

    153 100
    391 iade kdv 18


    kayıt böyle olcak ve beyannamede ilave edilecek kdv ve ind kdvde görünecek doğrumudur bilenlerden yardım istiyorum ve ba bs verirken iki beyannamede görünecek dimi arkadaşlar


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Eylül.2006
    Mesajlar
    104

    Ynt: İhraç Kayıtlı Satışlarda Mal İadesi

    Belki işinize yarar

    T.C.
    İSTANBUL VALİLİĞİ

    İl Defterdarlığı
    Katma Değer Vergisi Gelir

    Müdürlüğü



    TARİH : 30.04.2003

    SAYI : KDV.MUK.B.07.4.DEF.0.34.18.11.2185

    KONU : İhraç kayıtlı satılan malın iadesinde KDV?nin

    ne şekilde beyan edileceği.






    ?????? TİC LTD ŞTİ





    İlgi dilekçeniz ile 3065 Sayılı KDV Kanunu?nun 11/1-c bendi kapsamında ihraç kayıtlı mal teslimi hükmüne göre düzenlemiş olduğunuz faturalarda ihracatçı firmadan KDV tahsil edilmediğini, vergi dairenizce de ödenecek KDV?lerinin tecil edildiğini ancak bazı durumlarda ihracat gerçekleşmeden (3 aylık süre dolmadan) ihracatçı firma tarafından ihraç kayıtlı teslim ettiğiniz malların iade edilebildiğini, ihracatçı firmanın düzenlemiş olduğu iade faturalarında KDV hesaplandığı ve bu tutarın tarafınızdan talep edildiği, fakat ihracatçı firmanın iade faturasındaki KDV tutarını beyannamelerindeki tecil edilecek KDV tutarından düştüğünüzü, ihracatçı firmanın iade ettiği bu mallara ait KDV?ni iade faturalarının düzenlendiği dönem KDV beyannamesinde hesaplanan KDV içinde beyan ettiğini bildirdiği, bu durumda ne tür bir işlem yapacağınız hakkında tarafımız görüşü sorulmaktadır.



    3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu?nun 1/1. maddesine göre, Türkiye?de yapılan ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesindeki mal teslimi ve hizmet ifaları katma değer vergisine tabi bulunmaktadır.



    Aynı Kanunun 11/1-c bendinde;



    ?İhraç edilmek şartıyla imalatçılar tarafından kendilerine teslim edilen mallara ait katma değer vergisi ihracatçılar tarafından ödenmez. Mükelleflerce tahsil edilmeyen ancak ilgili dönem beyannamesinde beyan edilecek olan bu vergi, vergi dairesince tarh ve tahakkuk ettirilerek tecil olunur.



    Söz konusu malların teslim tarihini takip eden ay başından itibaren 3 ay içerisinde ihraç edilmesi halinde ise tecil edilen vergi terkin olunur.



    İhracatın yukarıdaki şartlara uygun olarak gerçekleşmemesi halinde, tecil olunan vergi, tahakkuk ettirildiği tarihten itibaren 6183 Sayılı Kanunun 51. maddesine göre belirlenen gecikme zammının %50 fazlası ile birlikte tahsil olunur. Ancak ihraç edilmek şartıyla teslim edilen malların Vergi Usul Kanunu?nda belirtilen mücbir sebepler nedeniyle ihraç edilmemesi halinde, tecil edilen verginin tecil edildiği tarihten itibaren 6183 Sayılı Kanunun 48. maddesine göre ilgili dönemler için geçerli tecil faizi ile birlikte tahsil edileceği.? açıklanmıştır.



    Yine Kanunun ?Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi? başlıklı 35. maddesinde; ?Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vuku bulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellefler bunlar için borçlandığı vergiyi, bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirim hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltir. Şu kadar ki, iade olunan malların fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmesi şarttır? hükmü yer almaktadır.



    Buna göre, firmanızca ihraç kayıtlı satılan ancak süresinde ihracı gerçekleşmediğinden ihracatçı firma tarafından iade edilen mallarla ilgili tecil edilen vergi tarafınızca, tahakkuk ettirildiği tarihten itibaren 6183 Sayılı Kanuna göre belirlenen gecikme zammının %50 fazlası ile birlikte vergi dairesine yatırılacaktır.



    Öte yandan, ihraç kaydıyla teslim edilen malların teslim edildiği vergilendirme döneminde ihracatçı tarafından iade edilmesi halinde 35. maddedeki şartlar dahilinde düzeltme işlemleri yapılacak iadenin daha sonraki dönemlerde yapılması halinde ise fatura düzenlenecek ve düzenlenen faturada %18 KDV hesaplanacaktır. Hesaplanan bu KDV tarafınızdan ödenerek takvim yılı aşılmamak kaydıyla kanuni defterlerinize kaydedildiği dönemde indirim konusu yapılabilecektir.



    Bilgi edinilmesini ve gereğini rica ederim.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Eylül.2007
    Mesajlar
    1.454

    Ynt: İhraç Kayıtlı Satışlarda Mal İadesi

    normal kdv li fatura keseceksin normal iade yapacaksın

    120............118
    600.............................100
    391...............................18

    iade ise normal kdvli fatura ile

    610..............100
    191................18 (alış iade)
    120............................................... ..118

    evet ba bs de gözükecek karşılıklı mutabık olun


  4. #4
    Üyelik tarihi
    Şubat.2009
    Mesajlar
    28

    Ynt: İhraç Kayıtlı Satışlarda Mal İadesi

    apaçi malı iade eden benim alıştan iade benim merak ettiğim beyannamede 391 ve 191 karşılıklı bu rakam görünecekmi

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Eylül.2007
    Mesajlar
    1.454

    Ynt: İhraç Kayıtlı Satışlarda Mal İadesi

    evet dediğiniz gibi yapın çok önemli değil 391 ve 191 i gösterin bence
    veya hiç göstermeyin
    320
    153
    yapın kdv yi hiç karıştırmayın
    ikiside olur bence sonuç hep aynı

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Eylül.2006
    Mesajlar
    104

    Ynt: İhraç Kayıtlı Satışlarda Mal İadesi

    araştırmalarıma göre,

    eğer dönemi geçmiş olursa iade kaydı
    ---------- -----------------
    610
    191
    120
    ---------- -----------------
    eğer dönem içinde olursa iade kaydı
    ---------- -----------------
    601
    192
    120
    391.02 diğer kdv
    ---------- -----------------

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Şubat.2009
    Mesajlar
    28

    Ynt: İhraç Kayıtlı Satışlarda Mal İadesi

    arkadaşlar malı ihraç kaytılı alanda iade edende benim firmam malı ben iade ettim ihraç kayıtlı satış değil ,benim işlemim alış ve aynı malı aynı ay iade işlemi

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Eylül.2007
    Mesajlar
    1.454

    Ynt: İhraç Kayıtlı Satışlarda Mal İadesi

    ters kayıt yapın (hiç kdv yi bulaştırmayın)
    320
    153

    veya istersen
    kdv li
    yap
    320
    191
    153
    391
    istediğini seç

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Ocak.2009
    Mesajlar
    15

    Ynt: İhraç Kayıtlı Satışlarda Mal İadesi

    eksen arkadaşım ihraç kayıt altında alınan bir malın kdv si işlenmedğinden dolayı firmanız diğer bir firmaya bunun iadesi söz konusu olursa; bunun için dönem içi veya değil fark etmez kdv göstermeniz söz konu değildir. kısacası kayıtlar

    ihraç kayıtlı alış ;
    153 (B)

    320 (A)

    iade sonrası kayıt ise

    320 (B)

    153(A)

    umarım yardımcı olamilmişimdir. iyi günler

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Şubat.2010
    Mesajlar
    148

    Ynt: İhraç Kayıtlı Satışlarda Mal İadesi

    kolay gelsin arkadaşlar,
    iki ay önce ihraç kayıtlı sattığımız mal müşteri tarafından iade edildi bunula ilgili satış yaptığım döneme ait kdv yi düzeltme vermem gerekir mi ya da nasıl işlem yapmalıyım?
    saygılarımla;

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. İhraç Kayıtlı Satışlarda İade
    Konu Sahibi bebekcafe Forum KDV
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 26.Şubat.2015, 21:59
  2. İhraç Kayıtlı Satışlarda?
    Konu Sahibi ZİNDAN Forum Konu Dışı
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 07.Şubat.2007, 17:49
  3. İhraç Kayıtlı Satışlarda Muhasebe Kaydı
    Konu Sahibi stajyerstajyer Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 16.Kasım.2006, 16:52
  4. İhraç Kayıtlı Satışlarda Kdv İadesi
    Konu Sahibi mahmutadakli Forum KDV
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 21.Şubat.2006, 02:08
  5. İhraç Kayıtlı Satışlarda İade Talebi
    Konu Sahibi sontanburi Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 18.Ekim.2005, 12:39

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36