kamu işçi maaş

Konu: 117 nolu kdv kdv tebliğine göre tevkifat.......

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Mart.2007
    Mesajlar
    161

    117 nolu kdv kdv tebliğine göre tevkifat.......

    Arkadaşlar bir firmam alüminyum folyo üzerine baskı yapıyor...Bu ürün acaba tevkifata tabi mi olacak...Tebliğ ambalaj deyip tek kelime ile geçmiş birşey anlamadım...Bilgisi olan arkadaşların paylaşmasını rica ederim......


  2. #2
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: 117 nolu kdv kdv tebliğine göre tevkifat.......

    117 Nolu KDV Genel Tebliğinin 3.3.2.2.2 bölümünde aşağıdaki örnek verilmiştir.

    "Örnek:

    Bakır, çinko, alüminyum ve bunların alaşımı metallerden elde edilen meşrubat kutusu, otomobil parçası, havalandırma kanal borusu, pano, çerçeve, kapı, kapı kolu, mahya, alüminyum folyo, köşebent, vida, somun, vida soketi, dübel, kilit, çivi, kepenk taşı, flanş, maşon, dirsek, bek, kanca, menteşe, aksesuar ve benzerlerinin teslimi tevkifata tabi olmayacaktır."


    Bu örneğe göre tevkifata tabi değildir.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mart.2007
    Mesajlar
    161

    Ynt: 117 nolu kdv kdv tebliğine göre tevkifat.......

    Şimdi ben düz alüminyum folyo alıyorum tamam alırken bu tevkifata tabi olmayacak ama onun üstüne baskı yapıyorum örneğin su bardağı üst folyosu,ayran kapağı ,vs örnekler çoğalabilir...Şimdi ben bunları satarken baskı işi yapıyorum...Bunun tevkifata tabi olup olmadğı hakkında yorum sahibi olan var mı acaba?

  4. #4
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: 117 nolu kdv kdv tebliğine göre tevkifat.......

    Sorunuzu şimdi daha iyi anladım, bu durumda odaklanmamız gereken nokta alüminyum folyo değil baskı işi.

    "3.2.12. HER TÜRLÜ BASKI VE BASIM HİZMETLERİ

    3.2.12.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı

    Tebliğin (3.1.2/b) ayırımında sayılanlara karşı ifa edilen baskı ve basım hizmetlerinde alıcılar tarafından (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.

    3.2.12.2. Kapsam

    Sorumlu tayin edilenlere verilen; kitap, ansiklopedi, risale, dergi, broşür, gazete, bülten, basılı kağıt, katalog, afiş, poster, dosya, klasör, matbu evrak, makbuz, kartvizit, antetli kağıt, zarf, bloknot, defter, ajanda, takvim, her çeşit belge ve sertifika, davetiye, mesaj ve tebrik kartı, etiket, ambalaj, test gibi süreli veya süresiz yayınlar ile diğer ürünlerin her türlü (cd, vcd, dvd gibi baskılar dâhil) baskı ve basımı hizmeti ile bunların veya sorumlu tayin edilenler tarafından kullanılan her çeşit evrakın ciltlenmesine ilişkin hizmetler bu bölüm kapsamında tevkifata tabi tutulacaktır.

    Üretimde kullanılacak kâğıt, boya ve benzeri ham ve yardımcı maddelerin siparişi veren alıcı tarafından temin edilmesi veya edilmemesi tevkifat uygulamasına engel değildir.

    Ayrıca, söz konusu işlemler hizmet niteliğinde olduğundan, baskısı yapılmış ve piyasada satışa sunulmuş hazır haldeki ürünlerin doğrudan alımında tevkifat uygulanmayacaktır. Bu kapsamda, hizmetin veya faaliyetin gerektirdiği kırtasiye, basılı kağıt, defter ve benzeri malların alımı bu bölüm kapsamında değerlendirilmeyecektir.

    Örnek:

    Milli Eğitim Bakanlığının 2011-2012 eğitim-öğretim yılında ilköğretim okullarında okutulacak ve içeriğini kendisinin belirlediği ders kitaplarının baskı işi ihalesini (A) Matbaacılık A.Ş. kazanmış ve bu işe ilişkin sözleşme imzalanmıştır.

    Söz konusu iş, esas itibariyle baskı hizmeti alımıdır ve hizmet bedeli üzerinden hesaplanan KDV'nin (5/10)'u Milli Eğitim Bakanlığı tarafından tevkifata tabi tutulacak ve (A)'ya ödenmeyecektir.

    Öte yandan, (Y) Yayın Evi tarafından basımı yapılarak piyasada satışa sunulmuş olan bir kitabı, Milli Eğitim Bakanlığının aynı eğitim-öğretim yılında yardımcı ders kitabı olarak kullanmayı uygun bulması ve mal alım ihalesiyle doğrudan bu kitapları piyasadan veya yayın evinden satın alması halinde bu işlem esas itibariyle mal alımı olması nedeniyle "teslim" niteliği taşıdığından tevkifat kapsamında değerlendirilmeyecektir."



    Bu açıklamalara göre 2 farklı durum olabilir;

    1-Su bardağı üst folyosu belli bir alıcıya, onun istediği şekilde, alıcının logosunu taşıyacak şekilde yapılyorsa bu bir baskı hizmetidir ve 3.2.1/b bölümündeki alıcılara yapılması şartıyla tevkifat vardır.

    2-Kapak folyolar sizin firmanız tarafından standart olarak tek tip basılıyorsa, bu bir mal satışıdır ve tevkifata tabi değilidir.

    Benim tebliğden anladığım bu.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2009
    Mesajlar
    1.907

    Ynt: 117 nolu kdv kdv tebliğine göre tevkifat.......

    Merhaba

    Eline tevkifatlı fatura ulaşan mükellef bunu beyan etmez ise sorumluluk kimdedir ?

    Teşekkür ederim
    SMMM

  6. #6
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: 117 nolu kdv kdv tebliğine göre tevkifat.......

    KDV Kanunun 9/1'inci maddesine göre sorumlu elbette 2 nolu beyannamede göstermeyendir. Bir de işin diğer tarafı var, teslim veya hizmeti yapanın, yani tevkifatlı faturayı kesenin eksik beyanı. Bu durumda ise tevkifatlı faturayı alan müteselsil sorumluluktan kurtuluyor. Tebliğin 6.2 maddesi;

    "6.2. Müteselsil Sorumluluk

    Tevkifata tabi alımları dolayısıyla KDV tevkifatı uygulayanlar, tevkifat tutarını beyan edip ödemiş olmaları şartıyla, tevkif edilen vergi ile sınırlı olmak üzere bu işlemlerle ilgili olarak önceki safhalarda ortaya çıkan verginin Hazineye intikal etmemiş olması nedeniyle müteselsil sorumluluk uygulaması ile muhatap tutulmayacaklardır."
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Şubat.2012
    Mesajlar
    230

    Ynt: 117 nolu kdv kdv tebliğine göre tevkifat.......

    Günaydın ; Aşağıdaki kısımda Tevkifat uygulaması sınırı olarak KDV dahil 1000 tl getirilmiş. Yani fatura 1000 tlyi geçmiyorsa tevkşfat uygulanmayacak ve KDV2 de beyan edilmeyecek. Ama iş süreklilik arzediyorsa, mesela fason iş yaptırdığım atölyelere ay için de bazen çok bazen az ürün gidiyor yada fiyatlarında farklılık olduğu için biri 1000tl yi aşıyorsa diğeri aşmıyor. KDv iadesi alırkende risk analiz raporunda eksik beyan çıktığında bunlar fason firmaları dendiğinde KDV2 deki beyannameye bakıp matrahı tutunca vergi dairesi sorun çıkarmıyordu. şimdi KDV2 beyannamedeki matrahta tutmayacak. Bu durumda sizce ne yapmalıyım
    3.4.1.TEVKİFAT UYGULAMASINDA SINIR

    3.4.1.1. Tebliğin (3.1.2./b) ayırımında sayılanların, kısmi tevkifat uygulaması kapsamındaki teslim ve hizmetlerinde hesaplanan KDV, alıcıların durumuna bakılmaksızın, tevkifata tabi tutulmayacaktır. Ancak, bu durum profesyonel spor kulüplerince (şirketleşenler dahil) Tebliğin (3.1.2./b) ayırımında sayılanlara yapılan teslim ve hizmetlerde geçerli değildir.

    Ayrıca, KDV Kanununun (11/1-c) ve geçici 17 nci maddeleri kapsamındaki teslimlerde ve KDV Kanunu uyarınca KDV?den istisna olan teslim ve hizmetlerde tevkifat söz konusu olmayacaktır.

    Örnek:

    Gelir Vergisi Kanununa göre gerçek usulde vergiye tabi olmayan bir çiftçi tarafından yapılan yün ve yapağı teslimleri, KDV Kanununun 17/4-b maddesi uyarınca KDV?den müstesna olduğundan, bu işleme ait bedel üzerinden KDV hesaplanmayacak ve dolayısıyla tevkifat yapılmayacaktır.

    3.4.1.2. Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 ¨?yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır.

    Tespit edilen tutarı aşan işlemlerde KDV tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak amacıyla bedel parçalara ayrılamayacak, aynı işleme ait bedellerin toplamı dikkate alınarak bu sınırın aşılması halinde tevkifat yapılacaktır.

    Tevkifat zorunluluğundan kaçınmak amacıyla, birden fazla fatura düzenlenmek suretiyle bedelin parçalara bölündüğünün tespiti halinde vergi dairelerince, bütünlük arzettiği anlaşılan alımların toplamının yukarıda belirtilen sınırı aşıp aşmadığına bakılarak gerekli işlemler yapılacaktır.


  8. #8
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: 117 nolu kdv kdv tebliğine göre tevkifat.......

    Bu tebliğin 3.4.1.2 maddesi her türlü yoruma açık, A vergi dairesi olayı farklı yorumlar, B vergi dairesi farklı yorumlar. Ancak benim şahsi görüşüm en azından aynı gün içerisindeki birden fazla 1.000.-TL'den küçük fatura kesmemek en iyisi.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Şubat.2012
    Mesajlar
    230

    Ynt: 117 nolu kdv kdv tebliğine göre tevkifat.......

    Cevabınız için Teşekkür Ederim

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Haziran.2006
    Mesajlar
    123

    Ynt: 117 nolu kdv kdv tebliğine göre tevkifat.......

    Merhaba,

    1.000.-TL'lik sınırla ilgili benim de bir sorum olacak.
    Örn. bir fatura üzerinde 2 ayrı parti mala işlem yapılıyor.
    1. parti malın A tevkifat işlem tutarı 550.-TL ve B tevkifatlı işlem tutarı 600.-TL olmak üzere bu parti malın toplam tutarı 1.150.-TL

    2.parti malın C tevkifatlı işlem tutarı 850.-TL

    Toplam fatura tutarı 2.000.-TL

    Bu durumda 3.4.1.2.'ye göre 'her bir işlem' olarak;
    A) 1. parti mal için A ve B tevkifat işlemlerini ayrı ayrı düşünüp faturaya tevkifat uygulamayacak mıyız?
    B) 1.partiyi bir işlem olarak görüp 1.150.-TL'ye mi tevkifat uygulayacağız?
    C) Faturanın tamamı 1.000.-TL'yi geçtiği için fatura toplamı olan 2.000.-TL'ye mi tevkifat uygulayacağız?

    Üç ayrı görüş var, sizin fikirlerinizi almak istiyorum, şimdiden teşekkürler.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Cevap: 5
    Son Mesaj : 09.Ocak.2014, 17:52
  2. Cevap: 2
    Son Mesaj : 25.Mayıs.2012, 08:47
  3. TAŞINDI: 117 nolu kdv kdv tebliğine göre tevkifat.......
    Konu Sahibi ebru şener Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 30.Nisan.2012, 17:03
  4. 99 No.lu Kdv Tebliğine İstinaden Tevkifat
    Konu Sahibi ozguryuksel Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 04.Eylül.2008, 12:07
  5. 84 No lu KDV Tebliğine Göre İnceleme Hk.
    Konu Sahibi zarha Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 22.Kasım.2007, 14:19

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36