kamu işçi maaş

Like Tree2Beğeni

Konu: Kasa Hesabı Ve Ortaklar Cari Hesabında Adatlandırma

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Mart.2008
    Mesajlar
    201

    Kasa Hesabı Ve Ortaklar Cari Hesabında Adatlandırma

    Merhaba arkadaşlar.
    Mükellefim olan limited şirket için , kasasında fiilen mevcut olmayan kasa miktarı için 2012 yılına adatlandırma yaptım ve kdv hesapladım.(uygulamada kasa adatlandırmasına kdv hesaplanmaz diyenler mevcut olmasına rağmen yine de bir inceleme esnasında sorun yaşamamak için kdv hesapladım.)2012 yılı sonunda ortaklar cari hesabında bakiye sıfır.fakat yıl içinde bu hesap hareket gördüğü için ortaklar cari hesabını da adatlandırıp kdv hesapladım.kasa adatlandırmasının muhasebe kaydını 689 hesap borçlu 642 ve 391 hesaplar alacaklı şekilde yaptım.aklıma takılan konu ;ortaklar cari hesebın adatlandırma kaydı.bunun muhasebe kaydını da yine kasa adatlandırmasındaki gibi yaptım.muhasebe kaydında 131 hesabı kullanmadım çünkü adatlandırmayı herhangi bir alacak tahakuku olmaksızın sadece vergi ziyaına sebep olmamak için hesapladım.131. Hesap çalıştırılmış olsaydım bu hesaptaki biriken tutarların tevsikedilen belgelerle tekrar tahsili gerekecekti. tahsil edilmediği sürece herdönem hesaplanan adat faizi, 131. hesapta bakiye artışı yapacağından her dönemiçin önceki dönemlerin adat faizleri tekrar tekrar adat faizi hesabına konuolacak ve hesaplanmış vergiden tekrar vergi hesaplanması gerekecektir.adat faizinde hesaplanan kdv aralık ayı kdv beyannamesinde ilave edilecek kdv olarak beyan edildi.mükellefime 2012 için fatura defterinde 1 sayfa ayırmasını söyledim.beyannameye konu olan kdv için fatura kesmek gerekecek.ama bu faturayı kesip ortağın ismini yazarsam 131 hesabı kullanmadığım için bir tezatlık oluşturmayacak mı?kasa için hesapladığım faiz geliri 16.000 ortaklar cari için hesaplanan fazi geliri 4.800 .ikisi içinde fatura kesip Bs de bildirmem mi gerek.?



  2. #2
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.029
    Kayıtlarda olduğu halde kasada olmayan paraları kural olarak ortaklar almıştır.Başkası alamaz.Dolayısıyla kasa adatlandırmasını anlayamadım. Bence o paraları ortaklara çıkmanız gerekiyor.Dolayısıyla ortaklar üzerinden adatlandırma yapmanız lazım diye düşünüyorum.
    Ayrıca 642 hesabı ben kullanmadım.Kullanmakta mantıklı değil zira faiz geliri şirketin normal geliri olmadığından 679 kullanılmalı.
    Uygulamada Faizi KKEG olarak kullananlar olduğunu,ortakların carisine borç yazmadıklarını bilmenizi isterim.Bu konuda kesin cevap alamazsınız.Ben şahsen ortağı borçlandırıyorum.Şirket başka bir kişiliktir.Vergi kaybına yol açmamak ir tarafa şirket kaynaklarının ortak tarafından kullanımı söz konusudur.Bu durumda bence ortak borçlandırılmalıdır.Transfer fiyatlandırması vs. uygulamaları çıktığından beri kararım dahada netleşti.
    Hasretim nazlıdır...

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mart.2008
    Mesajlar
    201
    679 hesabı çalıştırmamaktaki gayem ;679 hesap çalıştırıldığında bu hesabın detayları yıllık beyandagörülemediğinden mükellef bu hesabın detayını gösteren bilgileri maliye’yeayrıca bildirmediği sürece bilgi isteme yazısına muhatap olacak ve hesabındetayını izah etmek zorunda kalacaktır. 642. Hesapta gösterilerek elektronik incelemede faiz gelirlerigörüneceğinden bu yevmiye kaydıyla faiz geliri elde edildiği net bir şekilde anlaşılmış olacaktır.ve ayrıca 689. Hesaptaki tutar, KKEG olarak beyannamede matraha tekrar ilaveedileceğinden yok edilmiş olacaktır.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Mart.2008
    Mesajlar
    201
    arkadaşlar biliyorum ki hepimiz yoğun çalıyoruz ve zamanınız kısıtlı o yüzden sorumu daha kısa ve net sorayım.adatlanırma için 689 hesabı kullanan da var 131 hesabı kullanan da.ben 689 hesabı kullanmayı tercih ettim.ben bu olayın fatura kısmına takıldım.fatura kesmek ve bunu bs de bildirme zorunluluğum var.faturayı ortaklara kesmeme rağmen 131 hesabı değilde 689 kullanmam sorun teşkil eder mi?(689 hesabı kullanma sebebimi yukarı da açıklamıştım)

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.029
    Sayın faber kesin olan şey bs de bildireceğinizdir.Bundan sakınma şansınız yok.O yüzden tavsiyem odurki bunu düşünmeyin bile bildirin.
    KKEG olayı ise tartışmalıdır.Kesin cevap alamazsınız.Eskiden KKEG yapılmasında sorun olmayabilirdi ama artık sorun olur kanaatindeyim.Benimde çok işime gelirdi faizleri KKEG yapmak zira ortağın borcu şişmezdi.Ama sırf işimize o geliyor diye öyle değerlendirmek ne kadar doğru.Buna şirket ortağı değilde 3.şahsa borç olarak verdiğinizi düşünerek daha kolay cevap bulursunuz.Mali tablolar sadece devleti gelir kaybına uğratmamak için tutulmaz.O zaman şöyle düşünelim firma kar dağıtmaya karar verdiği ortaklardan alacaklar şişti diye.Siz borca işlettiğiniz faizi KKEG yazarak devletin bu faiz üzerinden %15 stopaj almasına mani olmuş olmazmısınız?Madem amaç vergi kaybına yol açmamak.Birde bu şekilde bakınız.
    Tekrar ediyorum benimde çok işime gelirdi faizi KKEG atmak.Beni ikna eden birisi çıkarsa inanın hiç düşünmem hemen KKEG yaparım.Zira bendeki faiz faturaları çok daha yüksek.
    Herşeyi vergi idaresine göre tutmaktan vazgeçmek lazım bence.(bunu 642 için söyledim).Sırf elektronik incelemede görülmesin diye seçmek ne kadar doğru.Zaten dipnotlarda yazıyorsunuz.Ayrıca zaten kurumlar vergisi beyanname eklerinde ortaklara kesilen faizlri yazıyorsunuz.Buna rağmen sizden bilgi istenirse yazar verirsiniz.Ben yıllardır bu şekilde yapıyorum daha hiç aranmadım.Aransamda cevabım hazır.Tekrar ediyorum 642-faiz gelirleri hesabını kullanmamadaki amaç normal şirket faaliyeti olmamasından kaynaklanıyor.
    Hasretim nazlıdır...

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Eylül.2006
    Mesajlar
    104
    Daha önce araştırma yapmıştım ve şöyle bir yazı buldum. Yazarı Koray Ateş. Umarım faydası dokunur.

    Aralık Ayından Fatura Ayırdınız Mı? 24 Ocak Son Tarih!

    Tarih: 18.01.2013
    Bilindiği üzere belgesiz yapılan harcamalar ve ortakların şirketten çekmiş olduğu paralar kasa bakiyesinin yıl sonu yüksek vermesinin başlıca nedenidir.
    Aralık Ayı Seri Numarasından Fatura Ayırmayı Unutmayınız!
    Maliyenin görüşüne göre şirket ortaklarının işletmeden çekmiş oldukları paralar için ortaklara yıl sonunda KDV ihtiva eden faiz faturası (adat) düzenlenmesi gerekmektedir. Bunun gerekçesi ise söz konusu hizmetin bir finansman hizmeti olarak görülmesidir. Bu işlem ise 31 Aralık tarihli bir faturayla gerçekleştirileceğinden Aralık ayı seri numaralı bir faturanın mutlaka bekletilmesinde yarar var.
    Adatlandırma sonucu faiz aşağıdaki formül ile bulunur;
    Faiz = Net Adat x Faiz Oranı /36000
    Buradaki faiz oranı, şirketin banka kredileri karşılığında borçlandığı tutara uygulanan faiz oranı baz alınarak uygulanır. Eğer, şirketin borcu yoksa Merkez Bankası Reeskont Faiz Oranı uygulanır.
    Adatlandırma sonucu hesaplanan faiz tutarı şirket açısından bir tür gelir olup vergilendirilmesi gerekmektedir.
    Uygulama: Rüzgar Ltd. Şti.’nin 100 Kasa hesabının muavin dökümü aşağıdaki gibidir.
    Tarih Borç Alacak Bakiye
    25.11.2012 60.000,00 0,00 60.000,00
    26.11. 2012 620.000,00 0,00 680.000,00
    30.11. 2012 67.000,00 0,00 747.000,00
    30.11. 2012 208,00 0,00 747.208,00
    01.12. 2012 8.000,00 0,00 755.208,00
    01.12. 2012 790,00 0,00 755.998,00
    01.12. 2012 0,00 11.800,00 744.198,00
    06.12. 2012 0,00 7.800,00 736.398,00
    10.12. 2012 150.000,00 0,00 886.398,00
    15.12. 2012 0,00 38.000,00 848.398,00
    17.12. 2012 15.000,00 0,00 863.398,00
    17.12. 2012 400.000,00 0,00 1.263.398,00
    21.12. 2012 0,00 30.000,00 1.233.398,00
    21.12. 2012 0,00 38.000,00 1.195.398,00
    22.12. 2012 0,00 40.000,00 1.155.398,00
    27.12. 2012 765.000,00 0,00 1.920.398,00
    28.12. 2012 0,00 5.000,00 1.915.398,00
    28.12. 2012 0,00 15.000,00 1.900.398,00
    29.12. 2012 0,00 340.000,00 1.560.398,00
    30.12. 2012 0,00 15.000,00 1.545.398,00
    31.12. 2012 170.000,00 0,00 1.715.398,00

    Görüldüğü gibi şirketin 100 Kasa hesabının yıl sonu bakiyesi 1.715.398,00 TL’dir. Bu tutara yıl sonunda 31.12. tarihli adat hesaplanması gerekmektedir. Söz konusu adat aşağıdaki gibi günlük olarak hesaplanacaktır.
    Tarih Borç Alacak Bakiye Gün Sayısı Hesaplanan Adat Toplam Adat
    25.11.2012 60.000,00 0,00 60.000,00 1 60.000,00 60.000,00
    26.11. 2012 620.000,00 0,00 680.000,00 4 2.720.000,00 2.780.000,00
    30.11. 2012 67.000,00 0,00 747.000,00 0 0,00 2.780.000,00
    30.11. 2012 208,00 0,00 747.208,00 1 747.208,00 3.527.208,00
    01.12. 2012 8.000,00 0,00 755.208,00 0 0,00 3.527.208,00
    01.12. 2012 790,00 0,00 755.998,00 0 0,00 3.527.208,00
    01.12. 2012 0,00 11.800,00 744.198,00 5 3.720.990,00 7.248.198,00
    06.12. 2012 0,00 7.800,00 736.398,00 4 2.945.592,00 10.193.790,00
    10.12. 2012 150.000,00 0,00 886.398,00 5 4.431.990,00 14.625.780,00
    15.12. 2012 0,00 38.000,00 848.398,00 2 1.696.796,00 16.322.576,00
    17.12. 2012 15.000,00 0,00 863.398,00 0 0,00 16.322.576,00
    17.12. 2012 400.000,00 0,00 1.263.398,00 4 5.053.592,00 21.376.168,00
    21.12. 2012 0,00 30.000,00 1.233.398,00 0 0,00 21.376.168,00
    21.12. 2012 0,00 38.000,00 1.195.398,00 1 1.195.398,00 22.571.566,00
    22.12. 2012 0,00 40.000,00 1.155.398,00 5 5.776.990,00 28.348.556,00
    27.12. 2012 765.000,00 0,00 1.920.398,00 1 1.920.398,00 30.268.954,00
    28.12. 2012 0,00 5.000,00 1.915.398,00 0 0,00 30.268.954,00
    28.12. 2012 0,00 15.000,00 1.900.398,00 1 1.900.398,00 32.169.352,00
    29.12. 2012 0,00 340.000,00 1.560.398,00 1 1.560.398,00 33.729.750,00
    30.12. 2012 0,00 15.000,00 1.545.398,00 1 1.545.398,00 35.275.148,00
    31.12. 2012 170.000,00 0,00 1.715.398,00 0 0,00 35.275.148,00

    Faiz oranının yüzde 9,3 olarak belirlendiğini varsayaşım. Bu durumda;
    35.275.148,00 x 0,093 / 36.000 = 9.112,75 TL
    Ortağa kesilecek fatura bilgisi aşağıdaki gibi olacaktır.
    Matrah: 9.112,75 TL
    KDV: 1.640,29 TL
    Toplam: 10.753,04 TL
    Söz konusu faturaya istinaden düzenlenecek yevmiye kaydı ise aşağıdaki gibi olmalıdır.
    /
    198DİĞ.ÇEŞ.DÖN.VAR. HS. 10.753,04
    642 FAİZ GELİRLERİ 9.112,75
    391 HESAPLANAN KDV. 1.640,29
    Adat /
    Burada 198 Nolu hesabı kullandık. Zira, bu hesap yerine 100 yada 131 nolu hesabı kullansaydık adattan gelen fark bir sonraki sene yine adata tabi olacak olup söz konusu 10.753,04 TL üzerinden gereksiz yere mükerrer bir şeklide hem KDV hem de kurumlar vergisi ödenmesi söz konusu olacaktır.

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Mart.2008
    Mesajlar
    201
    arkadaşlar hepinize ilginizden dolayı teşekkür ediyorum.ortaklara faturasını kesip bs formunu bildirdim.(metyo senin de söylediğin gibi bs den kaçış yok.)
    sayın gökhan yazı için teşekkür ederim.koray hocamız örneğinde 198 hesabı kullanmış.kurumlar vergisine kadar biraz daha araştırmayı düşünüyorum.düzenlenecek dönem sonu işlemleri semineri olursa eminim bu konuyu da işlenecektir.
    herekese iyi çalışmalar.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.029
    Sayın koray Ateş in makalesinde 642 ile ilgili çekincelerim devam ediyor.Ama 198 ilk defa görüyorum ilginç geldi bana. Madem 198 hesabı önerdi keşke detaylandırsaydı. 198 alt hesapları nasıl açılabilir.Oradaki bakiye ne kadar süre ile durabilir.Vs.
    Hasretim nazlıdır...

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Mart.2008
    Mesajlar
    201
    [QUOTE=ggokhan.gokhan;321124]Daha önce araştırma yapmıştım ve şöyle bir yazı buldum. Yazarı Koray Ateş. Umarım faydası dokunur.

    Aralık Ayından Fatura Ayırdınız Mı? 24 Ocak Son Tarih!

    Tarih: 18.01.2013
    Bilindiği üzere belgesiz yapılan harcamalar ve ortakların şirketten çekmiş olduğu paralar kasa bakiyesinin yıl sonu yüksek vermesinin başlıca nedenidir.
    Aralık Ayı Seri Numarasından Fatura Ayırmayı Unutmayınız!
    Maliyenin görüşüne göre şirket ortaklarının işletmeden çekmiş oldukları paralar için ortaklara yıl sonunda KDV ihtiva eden faiz faturası (adat) düzenlenmesi gerekmektedir. Bunun gerekçesi ise söz konusu hizmetin bir finansman hizmeti olarak görülmesidir. Bu işlem ise 31 Aralık tarihli bir faturayla gerçekleştirileceğinden Aralık ayı seri numaralı bir faturanın mutlaka bekletilmesinde yarar var.
    Adatlandırma sonucu faiz aşağıdaki formül ile bulunur;
    Faiz = Net Adat x Faiz Oranı /36000
    Buradaki faiz oranı, şirketin banka kredileri karşılığında borçlandığı tutara uygulanan faiz oranı baz alınarak uygulanır. Eğer, şirketin borcu yoksa Merkez Bankası Reeskont Faiz Oranı uygulanır.
    Adatlandırma sonucu hesaplanan faiz tutarı şirket açısından bir tür gelir olup vergilendirilmesi gerekmektedir.
    Uygulama: Rüzgar Ltd. Şti.’nin 100 Kasa hesabının muavin dökümü aşağıdaki gibidir.
    Tarih Borç Alacak Bakiye
    25.11.2012 60.000,00 0,00 60.000,00
    26.11. 2012 620.000,00 0,00 680.000,00
    30.11. 2012 67.000,00 0,00 747.000,00
    30.11. 2012 208,00 0,00 747.208,00
    01.12. 2012 8.000,00 0,00 755.208,00
    01.12. 2012 790,00 0,00 755.998,00
    01.12. 2012 0,00 11.800,00 744.198,00
    06.12. 2012 0,00 7.800,00 736.398,00
    10.12. 2012 150.000,00 0,00 886.398,00
    15.12. 2012 0,00 38.000,00 848.398,00
    17.12. 2012 15.000,00 0,00 863.398,00
    17.12. 2012 400.000,00 0,00 1.263.398,00
    21.12. 2012 0,00 30.000,00 1.233.398,00
    21.12. 2012 0,00 38.000,00 1.195.398,00
    22.12. 2012 0,00 40.000,00 1.155.398,00
    27.12. 2012 765.000,00 0,00 1.920.398,00
    28.12. 2012 0,00 5.000,00 1.915.398,00
    28.12. 2012 0,00 15.000,00 1.900.398,00
    29.12. 2012 0,00 340.000,00 1.560.398,00
    30.12. 2012 0,00 15.000,00 1.545.398,00
    31.12. 2012 170.000,00 0,00 1.715.398,00

    Görüldüğü gibi şirketin 100 Kasa hesabının yıl sonu bakiyesi 1.715.398,00 TL’dir. Bu tutara yıl sonunda 31.12. tarihli adat hesaplanması gerekmektedir. Söz konusu adat aşağıdaki gibi günlük olarak hesaplanacaktır.
    Tarih Borç Alacak Bakiye Gün Sayısı Hesaplanan Adat Toplam Adat
    25.11.2012 60.000,00 0,00 60.000,00 1 60.000,00 60.000,00
    26.11. 2012 620.000,00 0,00 680.000,00 4 2.720.000,00 2.780.000,00
    30.11. 2012 67.000,00 0,00 747.000,00 0,00 2.780.000,00
    30.11. 2012 208,00 0,00 747.208,00 1 747.208,00 3.527.208,00
    01.12. 2012 8.000,00 0,00 755.208,00 0,00 3.527.208,00
    01.12. 2012 790,00 0,00 755.998,00 0,00 3.527.208,00
    01.12. 2012 0,00 11.800,00 744.198,00 5 3.720.990,00 7.248.198,00
    06.12. 2012 0,00 7.800,00 736.398,00 4 2.945.592,00 10.193.790,00
    10.12. 2012 150.000,00 0,00 886.398,00 5 4.431.990,00 14.625.780,00
    15.12. 2012 0,00 38.000,00 848.398,00 2 1.696.796,00 16.322.576,00
    17.12. 2012 15.000,00 0,00 863.398,00 0,00 16.322.576,00
    17.12. 2012 400.000,00 0,00 1.263.398,00 4 5.053.592,00 21.376.168,00
    21.12. 2012 0,00 30.000,00 1.233.398,00 0,00 21.376.168,00
    21.12. 2012 0,00 38.000,00 1.195.398,00 1 1.195.398,00 22.571.566,00
    22.12. 2012 0,00 40.000,00 1.155.398,00 5 5.776.990,00 28.348.556,00
    27.12. 2012 765.000,00 0,00 1.920.398,00 1 1.920.398,00 30.268.954,00
    28.12. 2012 0,00 5.000,00 1.915.398,00 0,00 30.268.954,00
    28.12. 2012 0,00 15.000,00 1.900.398,00 1 1.900.398,00 32.169.352,00
    29.12. 2012 0,00 340.000,00 1.560.398,00 1 1.560.398,00 33.729.750,00
    30.12. 2012 0,00 15.000,00 1.545.398,00 1 1.545.398,00 35.275.148,00
    31.12. 2012 170.000,00 0,00 1.715.398,00 0,00 35.275.148,00

    Faiz oranının yüzde 9,3 olarak belirlendiğini varsayaşım. Bu durumda;
    35.275.148,00 x 0,093 / 36.000 = 9.112,75 TL
    Ortağa kesilecek fatura bilgisi aşağıdaki gibi olacaktır.
    Matrah: 9.112,75 TL
    KDV: 1.640,29 TL
    Toplam: 10.753,04 TL
    Söz konusu faturaya istinaden düzenlenecek yevmiye kaydı ise aşağıdaki gibi olmalıdır.
    /
    198DİĞ.ÇEŞ.DÖN.VAR. HS. 10.753,04
    642 FAİZ GELİRLERİ 9.112,75
    391 HESAPLANAN KDV. 1.640,29
    Adat /
    Burada 198 Nolu hesabı kullandık. Zira, bu hesap yerine 100 yada 131 nolu hesabı kullansaydık adattan gelen fark bir sonraki sene yine adata tabi olacak olup söz konusu 10.753,04 TL üzerinden gereksiz yere mükerrer bir şeklide hem KDV hem de kurumlar vergisi ödenmesi söz konusu olacaktır.[/QUOTE
    arkdaşlar sizce burda 198 nolu hesabın kullanılma sebebi nedir? bu hesapta ne kadar süre kalıcak ve hangi hesapla kapanacak.?yorumlarınızı paylaşırsanız sevirim.

  10. #10
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826
    198 kullanıp takip eden hesap döneminde gereksiz yere mükerrer vergilendirmeyi engellemek gerçekten ilginç bir yaklaşım, ne var ki benim katılmam mümkün olmayan bir yaklaşım. Diyelim ki 131 bakiyesi 2012 hesap dönemi sonunda 100.000.-TL, adat faizi 10.000.TL. 2013 başında benim ortağımdan alacak tutarım nedir, 110.000.TL. Ee o zaman nasıl bir mükerrer vergileme var burada ben ya.

    Bu mantığa göre bankadan kredi aldınız, ne ana parayı ne de faizini geri ödemediniz, borcunuz arttı. Ertesi sene banka tüm borcunuz için mi sizden faiz talep eder, yoksa ilk aldığınız kredinin ana parasına isabet eden faiz kadar mı? Eğer bu durumda ödemediğiniz faiz için ertesi yıl faiz talep etmeyecek bir banka varsa, bana da haber verin. O bankadan acilen kredi kullanacağım yüklü miktarda-)
    Day-Dream bunu beğendi.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Ortaklar cari hesabı
    Konu Sahibi melissa78 Forum Vergi Mevzuatı Makaleleri
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 18.Mart.2012, 11:13
  2. Cevap: 0
    Son Mesaj : 15.Haziran.2011, 08:50
  3. Ortaklar Cari Hesabı
    Konu Sahibi whiteb Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 08.Mart.2010, 19:04
  4. Ortaklar Cari Hesabı
    Konu Sahibi juılet Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 6
    Son Mesaj : 29.Aralık.2009, 15:02
  5. Ortaklar Cari Hesabı
    Konu Sahibi esraer Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 07.Haziran.2007, 10:42

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36