kamu işçi maaş

Konu: Tevkifatlı Gelen Faturaya İade Fark Faturası Nasıl Kesilir?

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Şubat.2013
    Mesajlar
    2

    Tevkifatlı Gelen Faturaya İade Fark Faturası Nasıl Kesilir?

    7/10 oranında gelen tevkifatlı fatura. Iade fark faturası kesmem gerekiyor. Tevkifatlımı kesiliyor yoksa normal kdv li faturamı ?.


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Kasım.2006
    Mesajlar
    7
    4.1. MAL İADELERİ
    4.1.1. Mal iadelerinde düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tevkifata tabi tutulmayan kısmı üzerinden gerçekleştirilecektir.
    Örnek:
    Pamuk toptancısı (A), 14/4/2012 tarihinde tekstil firması (B)'ye 50.000 ¨ karşılığında pamuk teslim etmiş, hesaplanan (50.000 x 0,08 =)4.000 ¨ KDV'nin (4.000 x 0,10 =)400 ¨'lik kısmı (A)'ya ödenmiş ve onun tarafından beyan edilmiş, (4.000 x 0,90 =) 3.600 ¨'lik kısmı ise (B) tarafından tevkifata tabi tutulmuş ve Nisan/2012 dönemi beyannamesi ile sorumlu sıfatıyla beyan edilmiştir.
    İşleme ilişkin fatura (B) tarafından 21/4/2012 tarihinde yasal kayıtlara alınmıştır. (B), (A)'ya ödediği 400 ¨ ile sorumlu sıfatıyla beyan ettiği 3.600 ¨'yi Nisan/2012 dönemine ait 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapmıştır.
    Söz konusu pamuğun 1/5'i 10/6/2012 tarihinde (A)'ya iade edilmiştir.
    Bu durumda (B), (A)'dan 10.080 ¨ geri alacak, mal iadesinin gerçekleştiği dönemde, 80 ¨'yi 1 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edecektir.
    (A) ise, aynı dönemde 80 ¨'yi l No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapacaktır.
    Bu işlemler nedeniyle defter kayıtlarında KDV'nin sadece tevkifata tabi tutulmayan 80 ¨'lik kısmı için düzeltme işlemi yapılacak, tevkifata tabi tutularak sorumlu sıfatıyla beyan edilmiş ve indirim konusu yapılmış olan tutar için düzeltme işlemi yapılmayacaktır.
    4.1.2. Tevkifat uygulaması kapsamında bulunan hizmetlerde düzeltme, ifa edilen hizmetin iadesi söz konusu olmayacağından, faturanın hizmetin ifasından önce düzenlendiği durumlarda hizmetten tamamen vazgeçilmesi ya da hizmetin sözleşme şartlarına uygun olarak gerçekleştirilmemesi nedeniyle işlemin matrahında bir değişiklik meydana gelmesi halinde yapılabilecektir.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Şubat.2013
    Mesajlar
    2
    bize kesilen hizmet faturasında 7/10 tevkifatlı kesildi. fazla kesilen miktarı ben fiyat farkı faturası kesmem gerekiyor. Hizmette iade olmadığı için geri fiyat farkı faturasını normal %18 li olarak mı kesmem gerekiyor.Bu konuda bilgi verirseniz seviniirm.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Kasım.2006
    Mesajlar
    7
    4.2. MATRAHTA DEĞİŞİKLİK
    4.2.1. Fiyat farkı, kur farkı ve benzeri nedenlerle tevkifata tabi işlemin bedelinde sonradan bir artış ortaya çıkması halinde, bu artış ile ilgili olarak fatura düzenlenerek KDV hesaplanacak ve hesaplanan KDV üzerinden (tevkifat alt sınırı dikkate alınmaksızın) tevkifat uygulanacaktır. Bu şekilde işlem yapılabilmesi için fiyat farkı, kur farkı ve benzerinin ait olduğu asıl işleme ait KDV dahil bedelin tevkifat alt sınırını geçmiş ve tevkifata tabi tutulmuş olması gerekmektedir.
    Alıcı lehine, ödemenin yapıldığı tarihte kur farkı oluşması halinde ise kur farkı tutarı üzerinden alıcı tarafından satıcıya bir fatura düzenlenerek, teslim ve hizmetin yapıldığı tarihteki oran üzerinden KDV hesaplanması gerekmektedir. Böylece, matrahta oluşan azalma tutarı, tevkifata tabi tutulmayan KDV tutarı ile birlikte, satıcı tarafından alıcıya iade edilecektir. Ayrıca, söz konusu KDV tutarı alıcı tarafından 1 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.
    4.2.2. Malların kısmen iade edilmesi, hizmetin bir kısmının tamamlanmaması, malların ve hizmetin sözleşmede belirtilen evsafa uymaması ve benzeri nedenlerle tevkifata tabi işlem bedelinde sonradan bir azalma meydana gelmişse, azalma miktarı ile ilgili olarak mal iadelerine ilişkin açıklamaların yer aldığı (4.1.) bölümü çerçevesinde işlem yapılacaktır.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 2 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 2 misafir)

Benzer Konular

  1. Tevkifatlı Faturaya İade Kesme ve Beyannamesi
    Konu Sahibi Muhasebeci4141 Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 17.Ekim.2018, 10:29
  2. Reklamasyon Faturası Nasıl Kesilir ?
    Konu Sahibi ş.ebru Forum KDV
    Cevap: 11
    Son Mesaj : 04.Şubat.2015, 13:07
  3. KDV Tevkifatlı faturaya iade faturası kesilmesi
    Konu Sahibi Murat ÖNDER Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 23.Haziran.2012, 12:28
  4. Tevkifatlı İade Faturası
    Konu Sahibi maksimus Forum KDV
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 08.Ocak.2009, 12:28
  5. Tevkifatlı Alış İade Faturası
    Konu Sahibi kardelen_ts Forum KDV
    Cevap: 6
    Son Mesaj : 17.Nisan.2007, 13:04

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36