kamu işçi maaş

Konu: Dahilde İşleme İzin Belgesi Kapsamında Alınan Malın Satıcıya İade Edilmesi

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    457

    Dahilde İşleme İzin Belgesi Kapsamında Alınan Malın Satıcıya İade Edilmesi

    Merhaba,

    Firma DİİB kapsamında KDV kanunun geçici 17. maddesi uyarınca yaptığı yaptığı yurtiçi alımlardan elde ettiği ürünleri DİİB kapsamında yurt dışına ihraç etmektedir.

    Bir satıcıdan almış olduğu hammaddenin bir kısmını 3 aylık süre dolmadan satıcıya iade etmiştir. Bu işlem için iade faturası düzenlenmiş ve iade eden firma KDV yi iade faturasının düzenlendiği dönemde beyan etmiştir. Yine malı iade alan satıcı firma iade faturasının KDV'sini indirim konusu yapmıştır.

    Vergi Dairesi, KDV kanunun geçici 17. maddesindeki "..... İhracatın şartlara uygun olarak gerçekleştirilmemesi halinde zamanında alınmayan vergi, vergi ziyaı cezası uygulanarak gecikme faizi ile birlikte alıcıdan tahsil edilir." açıklamasına istinaden alıcı firmaya iade edilen malın KDV tutarı kadar KDV tarhiyatı yapmış, ayrıca KDV tutarının 1 katı kadar Vergi Cezası kesmiştir.

    120 seri nolu KDV genel tebliğinin 3.1 bendinde "Tecil-terkin uygulaması kapsamında satın alınan mallardan üretilen malların izin belgesinde öngörülen süre ve şartlara uygun olarak ihraç edilmemesi halinde zamanında alınmayan vergi, tecil tarihinden itibaren vergi ziyaı cezası da uygulanmak suretiyle gecikme faizi ile birlikte alıcıdan tahsil edilir." denilmektedir.

    Benim görüşüm; üzerinde tecil-terkin kapsamında aldığım mallarda hiçbir değişiklik yapmadan 3 ay içerisinde iade ermem durumunda KDV kanunun 35.maddesi uyarınca düzeltme işleminin yapılması ve satıcı firmanın ya iade rakamından bu tutarın düşülmesi yada tecil edilen KDV'si söz konusu ise gecikme zammı ile birlikte ödenmesi gerekir şeklindedir.

    Yanlış mı düşünüyorum?

    Kolay gelsin.
    Konu Şükrü ERGÜL tarafından (21.Şubat.2013 Saat 15:46 ) değiştirilmiştir.


  2. #2
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826
    Sayın ERGÜL bence doğru düşünüyorsunuz, burada ihracatın gerçekleştirilmemesi değil matrah değiştiren bir iade işlemi var.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    457
    Sayın karakaya,

    Normal prosedur aşağıdaki şekilde olması lazım. (Satıcı açısından)

    Kod:
    1-Satış
    --xx.10.2012--
    120      10.000
    192       1.800
                    600           10.000
                    391            1.800

    Kod:
    2-Tecil
    --xx.10.2012--
    
    391        1.800
                    392             1.800

    Kod:
    3-Malın İadesi
    --xx.12.2012--
    
    610      10.000
    19102     1.800
                    120           11.800

    Kod:
    4-Malın İadesinden dolayı düzeltme (Tecil edilen KDV'nin ödenecek KDV'ye alınması)
    --xx.12.2012--
    392        1.800
                    360             1.800
    120        1.800
                    192             1.800
    NOT: KDV beyannamesinde düzeltme yapılır.
    

    Kod:
    5-Tecil edilen KDV'nin ödenmesi
    --xx.12.2012--
    360        1.800
                    102             1.800
    Gecikme zammı gözardı edilmiştir.
    

    Ancak anlayamadığım olay şu: Diyelim ki ben KDV'yi (gecikme zammı ile) ve vergi cezasını ödemiş olayım. Satıcı firma tecil-terkin satışını yaptığı dönemdeki KDV (sonradan iade edilen) ne olacak? Yani 4.sıradaki işlem için satıcı ne yapması lazım?


    KDV tarhiyatının ve vergi cezasının kaldırılması için Vergi Dairesine itirazımı yaptım. Sonucunu bekleyeceğim...


    Kolay gelsin.
    Konu Şükrü ERGÜL tarafından (21.Şubat.2013 Saat 16:39 ) değiştirilmiştir.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Dahilde İşleme İzin Belgesi
    Konu Sahibi Cemmm Forum KDV
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 24.Ekim.2016, 15:02
  2. Dahilde İşleme İzin Belgesi
    Konu Sahibi meltemm Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 07.Ocak.2013, 11:15
  3. Cevap: 3
    Son Mesaj : 16.Mart.2010, 17:26
  4. Dahilde İşleme İzin Belgesi - Çok önemli
    Konu Sahibi MERKÜR Forum KDV
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 09.Ocak.2008, 22:34
  5. Dahilde İşleme İzin Belgesi Kapsamında
    Konu Sahibi skara Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 01.Haziran.2005, 15:32

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36