kamu işçi maaş

Like Tree2Beğeni
  • 2 Post By ferhat

Konu: 3065 Sayılı Kdv Kanunu

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Mart.2013
    Mesajlar
    6

    3065 Sayılı Kdv Kanunu

    iyi çalışmalar,
    yeni bir müşterim var mermer ihracatı yapıyor, bir adet faturası geldi,

    blok mermer : 15 232.50
    kdv : 2 741.85
    toplam : 17 974.35

    faturada 3065 sayılı kanun gereğince ihraç edilmek üzere satın alındığından kdv tahsil edilmeyecektir yazıyor. ben bunu kayıt yaparken kdv'li toplamımı (17 974.35)kayıt edeceğim yoksa kdv'siz toplam
    (15 232.50) mi kayıt yapacağım?


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Nisan.2012
    Mesajlar
    347
    Fatura alış faturası mı satış faturası mı? Anlayamadım

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mart.2013
    Mesajlar
    6
    alış faturası

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Nisan.2012
    Mesajlar
    347
    İhraç Kayıtlı Satış Yapıldığından
    3065 Sayılı Katma Değer Vergisi
    Kanunu 11/c maddesi gereğince Katma Değer Vergisi Tahsil edilmemiştir.

    Satıcı faturası üzerine bu kaşeyi vurarak kdv tahsilatı yapmaz ve muhasebe kaydı farklıdır.

    Eğer siz alıcı konumunda iseniz,
    Kdv hariç tutar üzerinden kayıtlarınızı gerçekleştireceksiniz.
    Bu ürünüde yasal süresi içerisinde yurtdışına çıkışını gerçekleştireceksiniz.



  5. #5
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.448
    Sayın Namzet
    3065 Sayılı Kdv Kanununa göre İhraç kayıtlı işlemlerin muhasebe kayıtları aşağıdaki şekildedir

    İhraç kayıtlı işlemlerde;


    İhraç edilmek üzere imalatçılar tarafından kendilerine teslim edilen mallara ait katma değer vergisi, ihracatçılar tarafından ödenmez. Mükelleflerce tahsil edilmeyen ancak ilgili dönem beyannamesinde beyan edilecek olan bu vergi, vergi dairesince tarh ve tahakkuk ettirilerek tecil olunur. Teslim edilen malların, ihracatçıya teslim tarihini takip eden ay başından itibaren 3 ay içinde ihraç edilmesi halinde, tecil edilen vergi terkin olunur.Burdaki önemli olay İhraç kayıdıyla alınan malların 3 ay içinde ihraç edilmesidir.Ayrıca diğer önemli bir noktada İhraç kayıtlı alınan mallar yurtdışına çıkarılırken hazırlanan GÇB (Gümrük Çıkış Beyannamesi) de İmalatçının adının ve alınan fatura'nın belirtilmesi gerekir



    1-İhraç Kayıtlı Mal Satıldığında

    4.000,00 TL bedelle ihraç kayıtlı mal satılmıştır. Hesaplanan ancak alıcıdan tahsil edilmeyen KDV 720,00 TL dir.
    Borç Alacak
    120-Alıcılar 4.000,00
    192-Diğer KDV 720,00
    600-Yurtiçi Satışlar 4.000,00
    391-Hesaplanan KDV 720,00
    4.720,00 4.720,00
    2-İhraç Kayıtlı Satış Nedeniyle Oluşan Tecil ve Terkin Edilecek KDV İle İade Alınacak KDV nin Kaydı

    İhraç kayıtlı satışın olduğu dönemde KDV hesaplarının bakiyeleri aşağıdaki gibidir.
    190-Devreden KDV............................................... .............................. 3.000,00
    191-İndirilecek KDV............................................... ........................... 20.000,00
    192-Diğer KDV............................................... .................................... 5.000,00
    391-Hesaplanan KDV............................................... .......................... 25.000,00
    Bu verilere göre KDV hesaplarının kapatılmasına ilişkin muhasebe kaydı aşağıdaki gibi olacaktır.
    Borç Alacak
    391-Hesaplanan KDV 25.000,00
    190-Devreden KDV 3.000,00
    191-İndirilecek KDV 20.000,00
    360-Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.000,00
    25.000,00 25.000,00
    Bu dönemde ihraç kayıtlı satış olduğu için ihraç kayıtlı satışlar nedeniyle hesaplanan ve alıcılardan tahsil edilmeyen ve bu nedenle de tecil edilebilir 5.000,00 TL KDV vardır. KDV hesaplarının kapatılması sonucunda 5.000,00 TL ye kadar ödenecek vergi oluşması halinde bu vergi ödenmeyecek ve tecil edilecektir.
    KDV hesaplarının karşılıklı kapatılması sonucunda oluşan 2.000,00 TL ödenecek KDV tecil edilebilir 5.000,00 TL KDV den küçük olduğu için bu verginin tamamı tecil edilecektir.
    Borç Alacak
    360-Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.000,00
    392-Diğer KDV 2.000,00
    2.000,00 2.000,00
    Bu dönemde tecil edilebilir vergi tecil edilecek vergiden fazla olduğu için tecil edilemeyen kısım iade olarak alınacak KDV olacaktır.
    Tecil Edilebilir KDV (“192-Diğer KDV” hesabının bakiyesi)....................... 5.000,00
    Tecil Edilecek KDV............................................... ............................... 2.000,00
    Tecil Edilemeyen KDV............................................... .......................... 3.000,00
    Kamudan olan alacaklar için muhasebe sistemi uygulama genel tebliğinde özel bir hesap açılmamıştır. Bu nedenle “136-Diğer Çeşitli Alacaklar” hesabının kullanılması uygun olacaktır.
    İhraç kayıtlı satışın yasal süresinde ihracatı tamamlanıp tecil edilemeyen kısmın iadesi alındığında yapılacak muhasebe kaydı aşağıdaki gibi olacaktır.
    Borç Alacak
    136-Diğer Çeşitli Alacaklar 3.000,00
    392-Diğer KDV 2.000,00
    192-Diğer KDV 5.000,00
    5.000,00 5.000,00

    Borç Alacak
    102-Bankalar 3.000,00
    136-Diğer Çeşitli Alacaklar 3.000,00
    3.000,00 3.000,00
    İhraç kayıtlı satışın yasal süresinde ihracatı yapılamamış ise tecil edilen vergi gecikme zammı ile birlikte ödenecektir.
    İhracatın yasal süresinde yapılamaması nedeniyle tecil edilen vergi için 150,00 TL gecikme zammı hesaplandığı kabul edilecek olursa yapılacak muhasebe kaydı aşağıdaki gibi olacaktır.
    Borç Alacak
    689-Diğer Olağandışı Gider Ve Zararlar 150,00
    392-Diğer KDV 2.000,00
    100-Kasa 2.150,00
    2.150,00 2.150,00




    Borç Alacak
    120-Alıcılar 5.000,00
    192-Diğer KDV 5.000,00
    5.000,00 5.000,00
    3-İhraç Kayıtlı Satış Nedeniyle Oluşan Tecil ve Terkin Edilecek KDV nin Kaydı

    İhraç kayıtlı satışın olduğu dönemde KDV hesaplarının bakiyeleri aşağıdaki gibidir.
    190-Devreden KDV............................................... .............................. 3.000,00
    191-İndirilecek KDV............................................... ........................... 20.000,00
    192-Diğer KDV............................................... .................................... 5.000,00
    391-Hesaplanan KDV............................................... .......................... 30.000,00
    Bu verilere göre KDV hesaplarının kapatılmasına ilişkin muhasebe kaydı aşağıdaki gibi olacaktır.
    Borç Alacak
    391-Hesaplanan KDV 30.000,00
    190-Devreden KDv 3.000,00
    191-İndirilecek KDV 20.000,00
    360-Ödenecek Vergi ve Fonlar 7.000,00
    30.000,00 30.000,00
    Bu dönemde ihraç kayıtlı satış olduğu için ihraç kayıtlı satışlar nedeniyle hesaplanan ve alıcılardan tahsil edilmeyen ve bu nedenle de tecil edilebilir 5.000,00 TL KDV vardır. KDV hesaplarının kapatılması sonucunda 5.000,00 TL ye kadar ödenecek vergi oluşması halinde bu vergi ödenmeyecek ve tecil edilecektir.
    KDV hesaplarının karşılıklı kapatılması sonucunda oluşan 7.000,00 TL ödenecek KDV tecil edilebilir 5.000,00 TL KDV den büyük olduğu için tecil edilebilir KDV nin tamamı tecil edilecektir. Tecil edilebilir KDV ile ödenecek KDV arasındaki fark olan 2.000,00 TL bu dönemdeki ödenecek KDV olacaktır.
    Borç Alacak
    360-Ödenecek Vergi ve Fonlar 5.000,00
    392-Diğer KDV 5.000,00
    5.000,00 5.000,00
    Bu dönemde tecil edilebilir verginin tamamı tecil edildiği için iade edilecek KDV oluşmamıştır.
    Tecil Edilebilir KDV (“192-Diğer KDV” hesabının bakiyesi)....................... 5.000,00
    Tecil Edilecek KDV............................................... ............................... 5.000,00
    Tecil Edilemeyen KDV............................................... ................................. 0,00
    İhraç kayıtlı satışın yasal süresinde ihracatı tamamlanıp tecil edilen vergi terkin edilince yapılacak muhasebe kaydı aşağıdaki gibi olacaktır.
    Borç Alacak
    392-Diğer KDV 5.000,00
    192-Diğer KDV 5.000,00
    5.000,00 5.000,00
    İhraç kayıtlı satışın yasal süresinde ihracatı yapılamamış ise tecil edilen vergi gecikme zammı ile birlikte ödenecektir.
    İhracatın yasal süresinde yapılamaması nedeniyle tecil edilen vergi için 300,00 TL gecikme zammı hesaplandığı kabul edilecek olursa yapılacak muhasebe kaydı aşağıdaki gibi olacaktır.
    Borç Alacak
    689-Diğer Olağandışı Gider Ve Zararlar 300,00
    392-Diğer KDV 5.000,00
    100-Kasa 5.300,00
    5.300,00 5.300,00

    Borç Alacak
    120-Alıcılar 5.000,00
    192-Diğer KDV 5.000,00
    5.000,00 5.000,00
    Konu ferhat tarafından (24.Mayıs.2013 Saat 22:12 ) değiştirilmiştir.
    aşkınbulduk ve myardimli bunu beğendi.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Cevap: 3
    Son Mesaj : 07.Mart.2017, 16:18
  2. 117 sayılı kdv kanunu
    Konu Sahibi 13MAYIS85 Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 25.Mayıs.2012, 17:37
  3. 3065 nolu kdv kanunu geçici 20.madde
    Konu Sahibi alperkuplu Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 24.Ekim.2009, 11:44
  4. 3065 sayılı kanun 17/2-b bendi gereği teslim
    Konu Sahibi oguzrahmi Forum KDV
    Cevap: 6
    Son Mesaj : 29.Nisan.2006, 15:12
  5. 4857 Sayılı İş Kanunu,
    Konu Sahibi HResources Forum İş Kanunu Mevzuatı
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 21.Şubat.2006, 16:08

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36