kamu işçi maaş

Konu: Hurda Ve Atık Teslimi

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    457

    Hurda Ve Atık Teslimi

    Arkadaşlar merhaba,

    Bilindiği üzere "Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıklarının teslimi KDV Kanununun (17/4-g) maddesi gereğince KDV'den müstesnadır."

    Ancak, bu malların teslimi ile ilgili olarak aynı Kanunun (18/1) maddesine göre istisnadan vazgeçilmesi mümkündür.

    Yine KDV kanununun 117 seri nolu KDV genel tebliğinin 3.3.3 nolu bendinde yapılan açıklamalarda "
    İstisnadan vazgeçenlerin metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıklarının tesliminde 5/10 oranında (KDV kanununun 122 seri nolu KDV genel tebliği ile değişen oran) KDV tevkifatı uygulanacaktır" denilmektedir.

    İstisna Edilmiş İşlemlerde İndirim başlıklı KDV kanunun 32. maddesinde,
    KDV kanunun 17/4-g maddesine göre yapılan teslimler yer almadığından bu madde kapsamında yapılan satışlara ait yüklenilen KDV, bu işlemleri yapanlara iade edilmez.

    KDV kanunun 30/a maddesindeki "Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ve hizmet ifası ile ilgili alış vesikalarında gösterilen veya bu mal ve hizmetlerin maliyetleri içinde yer alan katma değer vergisi" hüküm gereğince
    KDV kanunun 17/4-g maddesine göre yapılan teslimlere ait yüklenilen KDV indirimden çıkarılarak 1 nolu KDV beyannamesi ile ilave edilen KDV olarak beyan edilip, beyan edilen tutar Gelir ve Kurumlar Vergisi matrahlarının tespitinde gider olarak gösterilmelidir.

    Bu açıklamalar çerçevesinde sorum şu:

    KDV kanunun 17/4-g maddesine istinaden yapmış olduğum kısmi istisna (
    cevaptan sonra değiştirilmiştir) kapsamındaki hurda metal satışında KDV hesaplamayarak fatura kestim. Yüklenimdeki KDV tutarını indirimden çıkartıp 1 nolu KDV beyannamesinde ilave edilen KDV olarak beyan edeceğim.

    Yapmış olduğum satışı; BDP programındaki 1 nolu KDV beyannamesinde İstisnalar - Diğer iade Hakkı Doğuran İşlemler tabının KISMİ İSTİSNA KAPSAMINA GİREN İŞLEMLER bölümündeki
    231 nolu kod da
    mı yoksa TAM İSTİSNA KAPSAMINA GİREN İŞLEMLER bölümündeki 350 nolu kod da mı göstereceğim?

    Kolay gelsin.



    Konu Şükrü ERGÜL tarafından (12.Temmuz.2013 Saat 16:09 ) değiştirilmiştir.


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Mart.2007
    Mesajlar
    505
    Katma Değer Vergisi Genel Tebliği 97
    5. İMALAT ARTIKLARININ TESLİMİNDE KDV UYGULAMASIİmalathane ya da fabrikalarda, imalat sırasında elde edilen metal kırpıntı, döküntü ve talaşların teslimi KDV Kanununun 17/4-g maddesine göre vergiden müstesnadır. Aynı Kanunun 30/a ve 32 nci maddelerine göre bu işlem kısmi istisna kapsamına girmektedir.Yukarıda belirtilen imalat artıkları, işletmelerin asıl üretim konusunu teşkil etmemekte, asıl ürünlerin imalatı sırasında fire veya atık olarak ortaya çıkmaktadır. Satışa konu olsalar dahi, işletmenin amacı bu fire ve atıkları imal etmek olmadığından, gelir ve kurumlar vergisi uygulamasında bunlara ayrıca bir maliyet izafe edilmemektedir.Bu durumda, yukarıda sayılan imalat artıkları için yüklenilen bir KDV de söz konusu olmayacaktır.Bu nedenle sözü edilen imalat artıkları için, “Yüklenilen KDV” hesaplanmak suretiyle teslim edildikleri dönemde KDV Beyannamesinin 30. satırında beyan yapılmasına gerek bulunmamaktadır.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    457
    Merhaba,

    İlk önce cevabınız için teşekkür ederim.

    KISMİ İSTİSNA KAPSAMINA GİREN İŞLEMLER bölümündeki 231 nolu kod da göstereceğim.

    Kolay gelsin.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Mart.2007
    Mesajlar
    505
    kısmi istisna kapsamında olan bölümde göstermeniz doğru olur.
    Konu terapist13 tarafından (12.Temmuz.2013 Saat 17:31 ) değiştirilmiştir.

  5. #5
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826
    Alıntı terapist13 Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    tam istisna kapsamında olan bölümde göstermeniz doğru olur.
    Sayın terapist13 KDV md.17/4-g'deki tüm işlemlerde olduğu gibi hurda ve atık işlemlerinde de tam istisna değil kısmi istisna vardır.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Mart.2007
    Mesajlar
    505
    Haklısınız. Tam yarım derken karıştı.
    Kısmi istisna kısmında gösterilemesi gerekir.

  7. #7
    demiral - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    demiral isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Ekim.2010
    Mesajlar
    2.245
    Alıntı terapist13 Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Haklısınız. Tam yarım derken karıştı.
    Kısmi istisna kısmında gösterilemesi gerekir.
    Sayın terapist13,

    Sanırım iyice karıştı.

    İyi Günler.
    Tarafımca yazılan mesajlar şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Mart.2007
    Mesajlar
    505
    Sayın demiral,
    Hatalı mesajı düzeltince
    hata yokmuş gibi oldu.Sonuçta yanlışa mahal vermedik
    netekim.

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2008
    Mesajlar
    374
    yanlış anlamıyorsam, aktifimizden hurda bir demirbaşı çıkartmak için fatura kesip kdv.sini biz yükleneceğiz anlamı çıkıyor

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Eylül.2010
    Mesajlar
    159
    Selamlar,
    Oto yedek parça alım-satımı, kaporta işçiliği... vb benzeri faaliyetle uğraşan bir tüzel kişiliğin İl Özel İdaresi, Halk Sağlığı Müdürlüğü, Emniyet Müdürlüğü... vb kurumlara yapmış olduğu yedek parça satışı, tamiri yani işliği periyodik bakım faaliyetlerinde kdv tevkifatı uygulamak gerekiyor mu?

    Saygılar.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Atık Firmasına Hurda Tesliminde Sevk İrsaliyesi
    Konu Sahibi yavuzakbal Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 10.Kasım.2014, 20:57
  2. Hurda Atık Tevkifatı
    Konu Sahibi karakaya_ Forum KDV
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 13.Mart.2013, 10:22
  3. Plastik, Karton Atık ve Hurda Satışları Hk.
    Konu Sahibi ZİNDAN Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 03.Ocak.2013, 16:42
  4. 117 Nolu Kdv Tebliği Hurda Ve Atık Teslimi
    Konu Sahibi ferhat Forum KDV
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 20.Haziran.2012, 21:28
  5. Cevap: 1
    Son Mesaj : 15.Mayıs.2012, 08:45

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36