kamu işçi maaş

Konu: Tevkifatlı Fat. Yansıtması

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Şubat.2012
    Mesajlar
    61

    Tevkifatlı Fat. Yansıtması

    Merhaba,
    Alt yükleniciye kesilmesi gereken bir tevkifatlı fatura alacaklının mağdur olmaması için asıl işverene kesilmiştir. Asıl işveren bu faturayı alt yükleniciye fatura ile yansıtacaktır bu durumda fatura aynı şekilde tevkifatlı mı kesilmelidir? Yada matrah+kdv olarak mı kesilmelidir?

    Teşekkürler,


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    457
    Merhaba,

    Vergi Sorumlusu


    Kanun Ad KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU
    Madde No 9
    Kapsam
    1. Mükellefin Türkiye içinde ikametgâhının, işyerinin, kanunî
    merkezi ve iş merkezinin bulunmaması hallerinde ve gerekli görülen diğer
    hallerde Maliye Bakanlığı, vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla,
    vergiye tabi işlemlere taraf olanları verginin ödenmesinden sorumlu tutabilir.
    ..........

    Asıl işverene kesilen Tevkifatlı fatura ile vergi alacağı emniyet altına alınmış durumdadır. Bu nedenle; yansıtma faturasının tevkifat uygulanmayarak hizmetin tabi olduğu vergi oranı uygulanarak normal fatura kesilmesi gerektiği kanaatindeyim.



  3. #3
    Üyelik tarihi
    Şubat.2012
    Mesajlar
    61
    Şükrü Bey,
    Yardımınız için çok teşekkür ederim.

  4. #4
    bulent249 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    bulent249 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    3.773
    TEVKİFATLI MAL İADE FATURASI VE BEYANI NASIL OLMALIDIR.?

    Satıcılar iade edilen mallarla ilgili olarak daha önce beyan ettiği vergiyi “satışlardan iade edilen işlemi gerçekleşmeyen veya işleminden vazgeçilen mal ve hizmetler nedeniyle indirilmesi gereken KDV” ile ilgili indirim konusu yapacaktır. Alıcılar ise daha önce indirim konusu yaptıkları vergiyi “ilave edilecek KDV” ile ilgili satıra yazarak beyan edeceklerdir.
    58 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinde de, katma değer vergisi tevkifatına tabi tutulan malların satıcıya iadesinde yapılması gereken işlemler açıklanmış olup, mal iadelerinde düzeltme işleminin, işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tevkifata tabi tutulmayan kısmı üzerinden yapılması gerektiği açıklanmıştır.

    FATURA KESIMI:

    ABC Bakır malzemesi 100,00 - YTL

    %18 KDV 18,00 - YTL

    %90 kdv tevkıfatı 16,20 - YTL

    %10 tahsil edl.kdv 1,80 - YTL

    TOPLAM 101,80 - YTL

    (Yalnız yüz bir tl seksen kr tahsil edilmiştir)

    Faturayı Kesenin Muhasebe Kaydı
    --------------------------------/------------------------------------------

    120 - ALICILAR 101,80

    600 - Y.İÇİ SATIŞLAR 100,00

    391 - HESAPLANAN KDVERGİSİ 1,80
    -------------------------------/-----------------------------------------
    Faturayı Alanın Muhasebe Kaydı;

    -------------------------------/---------------------------------------

    153 - VEYA 150 - D.İÇİ ALIŞLAR 100,00

    191 - İND. KDVERGİSİ 18,00

    360 - ÖDENECEK KDV 16,20

    320 - SATICILAR 101,80
    -------------------------------*--------------------------------------------
    Beyanname :

    Faturayı Kesen:

    Mükellefler tevkifat uygulanan işlem bedelinin tamamını ilgili dönem katma değer vergisi beyannamesinin Tablo 2 de Beyannamenin “matrahın vergi ve tevkifat oranlarına göre dağılımı” başlıklı satırlarında, beyan edilecektir. “oran” sütununa tevkifat oranı 9/10 “vergi” sütununa bu oranlara göre hesaplanacak tutarın yazılacağı tabiidir. Buna göre, vergi sütununda, hizmet bedeli üzerinden hesaplanan katma değer vergisinin tevkifata tabi tutulmayan kısmı yer alacaktır.


    Faturayı Alan;

    Faturadaki kdv nin tamamını genel indirim hükümlerine göre indirim konusu yaparken,tevkifata tabii olan ve firmaya ödemediği % 90 lık kısmı,2 nolu kdv beyanında tablo 2 kısmi tevkifat uygulanan işlemlere ait bildirim de beyan ederek ödeyecektir, bu ödeme ihracata konu veya iadeye konu bir teslim nedeniyle vergi dairesinden alacaklı olunan bir iadeden mahsup yöntemi ile de ödemesi sağlanabilir.



    Tevkifata tabi teslim ile doğacak iade için, İade talebinde bulunan mükelleflerin, dilekçelerine tevkifat uygulanan işleme ait faturaların aslına uygunluğunu belirten bir şerh taşıyan örneklerini veya bu faturaların dökümünü ihtiva eden bir liste ile yüklenilen vergilerin listesini de eklemeleri gerekmektedir.



    Faturanın (Malın)iadesine:

    FATURA KESIMI:

    İADE FATURASI

    ABC Bakır malzemesi 100,00 - YTL

    tahsil edl.kdv 1,80 - YTL

    TOPLAM 101,80 - YTL

    (Yalnız yuz bir tl seksen kr tahsil edilmiştir)



    İade Faturasını Kesenin Muhasebe Kaydı;

    -------------------------------/------------------------
    320 - SATICILAR HS. 101,80

    153/150 .ALIŞ İADESİ HS. 100,00

    391 – ALIŞ İADE KDV . 1,80

    ------------------------------/-------------------------


    Faturayı Alanın Muhasebe Kaydı;

    -------------------------------/---------------------------
    610-SATIŞTAN İADELER HS. 100,00

    191 – SATIŞ İADE KDV HS. 1,80

    120 – ALICILAR HS. 101,80
    -------------------------------/-----------------------------


    Beyanname:



    Faturayı Kesen:

    Mükellefler işlem bedelinin tamamını 1 Nolu ilgili dönem katma değer vergisi beyannamesinin 30 Nolu Sütununda ‘İlave Edilecek KDV’ kısmına iade kesilen faturanın kdv sinı ekleyerek dönem beyannamesini tahakkuka bağlayacaktır.aman matraha ilave etmeyelim faturanın kdv matrahını.sadece kdv sini eklenecek bölüme ilave edelim.

    Faturayı Alan;

    Faturadaki KDV’yi genel indirim hükümlerine göre, ‘34 Nolu Sütunda Mal İadeleri veya Gerçekleşmeyen İşlemler Nedeniyle Düzeltilecek KDV’ kısmına satış iade edilen KDV’yi ekleyerek indirim konusu yapacaklardır.




    Alıntır. Ufuk ÖZDEMİR- SMMM, Kıdemli Denetçi

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Ceza Yansıtması
    Konu Sahibi Yaklaşım Forum Muhasebe Kayıt Örnekleri ve Muhasebe Dersleri
    Cevap: 7
    Son Mesaj : 05.Eylül.2018, 16:08
  2. Kdv'siz Faturanın Yansıtması
    Konu Sahibi serdardmr Forum Diğer Vergi Kanunları
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 31.Mayıs.2014, 13:10
  3. Gider Yansıtması
    Konu Sahibi Ant Z Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 16.Ağustos.2010, 18:03
  4. Gider Yansıtması
    Konu Sahibi muh1111 Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 13.Nisan.2010, 00:04
  5. Masraf Yansıtması
    Konu Sahibi batlı Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 22.Şubat.2010, 21:52

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36