kamu işçi maaş

Like Tree1Beğeni
  • 1 Post By ovmaygad

Konu: Basit Usullerde Servis Taşımacılığı

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ocak.2014
    Mesajlar
    16

    Basit Usullerde Servis Taşımacılığı

    İyi günler.Basit usul servis taşımacılığı yapan vergi mükellefi.1- Kestiği servis taşımacılığı faturasında KDV tevkifatı gösterecekmi.2- KDV tevkifatı gösterirse hangi KDV beyanını dolduracak (9015 mi) 3- KDV beyanında akaryakıt alışlarındaki indirilecek KDV sini indirim konusu yapabilirmi.


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Eylül.2013
    Mesajlar
    22
    sayın SEMRA BÜYÜKYILMAZ,

    117 seri nolu kdvgt'de şöyle deniyor:
    "1.2.2. Genel bütçeli idareler dışındaki vergi sorumluları tevkif ettikleri vergiyi, vergi sorumlularına ait 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edeceklerdir. Bunların başka faaliyetleri nedeniyle KDV mükellefiyetlerinin bulunmaması ve dolayısıyla 1 No.lu KDV Beyannamesi vermemeleri bu uygulamaya engel değildir.

    2 No.lu KDV Beyannamesi sadece tevkifata tabi işlemlerin olduğu dönemlerde verilecektir. Gerçek usulde KDV mükellefleri (KDV1 vergi türünden mükellef sicilinde kayıtlı olanlar) tevkifata tabi tutulan KDV'nin beyanında 1015B beyanname kodlu KDV2 beyannamesini, gerçek usulde KDV mükellefiyeti bulunmayanlar ise söz konusu verginin beyanında 9015 beyanname kodlu KDV2 beyannamesini kullanacaklardır."

    ayrıca aynı tebliğde;

    3.2.11. SERVİS TAŞIMACILIĞI HİZMETİ

    3.2.11.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı

    Tebliğin (3.1.2.) bölümünde sayılanların, Tebliğin (3.2.11.2.) bölümü kapsamındaki taşımacılık hizmeti alımlarında (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.

    3.2.11.2. Kapsam

    Bu bölüm kapsamına, personel, öğrenci, müşteri ve benzerlerinin belirli bir güzergah dahilinde taşınması amacıyla ihdas ettikleri servis hizmetlerine ilişkin olarak yaptıkları taşımacılık hizmeti alımları girmektedir.

    Söz konusu hizmetin, tahsis edilmiş özel plakalı araçlar ile yapılıp yapılmaması tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesisine engel değildir.

    Servis hizmetinin, personel veya öğrencilerin (veya velilerin) kendi aralarında anlaşmak suretiyle doğrudan taşımacı ile sözleşme yapılması/anlaşılması suretiyle sağlanması halinde, esas olarak hizmete ait faturaların servis hizmetinden yararlanan personel, öğrenci (veya velisi) adına düzenlenmesi gerektiğinden, tevkifat uygulanmayacaktır. Ancak, faturanın tevkifat yapmakla sorumlu tutulanlar adına düzenlenmesi halinde tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesis edilecektir.
    deniliyor.

    mükellefinizin faturayı kime kesecek? yukarıda son paragrafta bahsedildiği gibi öğrenci veya velisine düzenleyecekse tevkifat yok, ama değilse %50 tevkifat var. tevkifatı mükellefiniz değil karşı taraf(hizmeti alan taraf) yapıyor. dolayısıyla karşı taraf gerçek usulde kdv mükellefi ise 1015B kodlu 2 nolu KDV beyannamesi düzenleyecek; değilse 9015 kodlu 2 no.lu KDV beyannamesi düzenleyecektir.

    Akaryakıt alımlarında indirilecek kdv defterlerinize kaydedildiyse genel hükümler çerçevesinde indirim konusu yapılabilecektir.(191 indirilecek KDV'ye alındıysa)

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Ocak.2014
    Mesajlar
    16
    mükellefim basit usul.Şirkete servis faturası kesiyoruz.1000+ 180 TL .Kanun gereği indirilecek Kdv tutarını düşemiyorum.KDV beyannamesinde 2 nolu tabloda 1000 + 90 Tevkifatlı Kdv yi gösteriyorum.ve 90 TL ödeme çıkıyor.Ödeme çıktığı için şirketin KDV2 ile gösterdiği kısmı kendi beyannamemde iade isteyebilirmiyim.Tablo 9 doldurmalımıyım.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Eylül.2013
    Mesajlar
    22
    Semra Hanım,
    yukarıdaki cevabımda basit usul olduğunu atlamışım. burada tam sizin konunuzla ilgili bir makale var. ilgili tebliğ ve özelgeyi de içeriyor.
    Basit Usule Tabi Servis İşletmecisinin Faturasında “KDV Dahil” İbaresi Kullanmasının Vergisel Sonuçları
    SEMRA BÜYÜKYILMAZ bunu beğendi.
    Faşizm konuşma yasağı değil söyleme mecburiyetidir.
    Roland Barthes

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Ocak.2014
    Mesajlar
    16
    İlginize teşekkür ederim.Aynı makaleyi okumuştum.İade isteme konusunda tereddütüm vardı.Hallettim. Tekrar teşekkür ederim.

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Eylül.2013
    Mesajlar
    162
    Merhabalar, servis taşımacılığında taşeron ile mal sahibi ayrımı vardır. Mükellefinizin servis taşımacılığında kullandığı araçlar kendisine ait ise tevkifatlı, taşeron olarak kiralanmış ve bununla taşıma yapılıyorsa tevkifatlı olmayacaktır.
    bilgilerinize,

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Servis Taşımacılığı KDV İadesi
    Konu Sahibi yozgat Forum KDV
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 08.Mart.2017, 14:06
  2. İşçilerin servis taşımacılığı
    Konu Sahibi SUEDA Forum SGK Mevzuatı
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 08.Mayıs.2013, 13:00
  3. Servis Taşımacılığı
    Konu Sahibi arifyazıcı Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 13.Şubat.2009, 21:50
  4. Servis Taşımacılığı
    Konu Sahibi arifyazıcı Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 28.Ocak.2009, 17:43
  5. Servis Taşımacılığı Yapan Basit Usül Mükellef
    Konu Sahibi abdsis Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 14
    Son Mesaj : 11.Eylül.2006, 10:52

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36