kamu işçi maaş

Konu: "bünyeye Giren Mal Ve/veya Hizmetin Kdv'si"

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2015
    Mesajlar
    21

    "bünyeye Giren Mal Ve/veya Hizmetin Kdv'si"

    Arkadaşlar Merhaba,

    Mermer ocağı işleten bir firmamızın mal ihracatı dolayısıyla KDV iadesi talebimizde vergi dairesi ile bir sorun yaşamaktayız.

    Olay örgüsünü aktarayım:
    Firma bir mermer ocağından mermer çıkarmakta ve çıkardığı malın büyük bir kısmını ihraç etmekte. Anlaşılacağı üzere kayalar halinde çıkartılan mermer yükleme-boşaltma ve konteynerde taşıma kolaylığı açısından belirli boyutlarda bloklar halinde kesilmekte. Tabi bu süreç içerisinde moloz mermer de elde edilmekte. Bu moloz mermer yurt içinde satılmakta.

    Yüklenilen KDV listesini hazırlarken yurtiçi ve yurtdışı satış oranına göre yüklenilen kdv'ye pay veriyoruz. Bu oranı çıkartırken de maliyet muhasebesi gereği üretim miktarlarına göre oran hesaplıyoruz.

    Yani örnek vermek gerekirse;
    1000 kg * 1 TL = 1000 TL Yurt içi satış olsun
    2000 kg * 2 TL = 4000 TL Yurt dışı satış olsun
    Toplam satışımız 5000 TL ve bunun yüzde 80'i yurt dışına ait deyip Yüklenim listesinde %80 oran vermiyoruz.

    3000 kg mal satıldı deyip bu malın bünyesine giren giderleri ortaya çıkartıp yüklenime bu şekilde pay veriyoruz.
    Yani 3000 kg mal ürettim bunun 2000 kg'si yurt dışı ve bu %66.66'ya tekabül ediyor deyip yüklenilen kdv listesinde Bünyeye Giren Mal ve/veya Hizmetin KDV'si sütununa %66.66 oran veriyoruz.

    Vergi dairesi ise tam tersini yapıyor. KDV beyannamesinde Tam istisna kapsamına giren işlemler başlığı altındaki teslim ve hizmet tutarını Teslim ve Hizmetlerin Karsılıgını Teskil Eden Bedel (aylık) tutarına oranlayıp %80 diyor. Yüklenilen kdv listesindeki %66.66'yı görünce firmaya yazı yazıyor. Aynı zamanda satılan molozlar için de yüklenime pay vermemiz gerektiğini belirtiyor.

    Fikrinizi paylaşmanızı istediğim konu ise şunlar:
    1) Yüklenilen KDV listesinde yüklenim oranını hesaplarken satışları mı göz önünde bulundurmalıyız yoksa maliyet muhasebesine göre üretim miktarlarını mı?
    2) Ocaktan mermer çıkartırken asıl amacımız mermeri çıkartıp bloklar haline getirmek. Bu sırada oluşan moloz için hiç bir maliyetimiz olmuyor. Maliyeti olmayan mala yüklenimden pay verilir mi?

    Aslında ikisi de aynı sorunun detayı.
    Asıl soru şu: Malın bünyesine giren kdv'yi hesaplarken, ürettiğimiz malın yurtiçi/yurtdışı oranına mı bakacağız yoksa satış tutarının yurtiçi/yurtdışı oranına mı bakacağız?

    Sizden fikirlerinizi hatta vergi dairesine sunmak üzere elinizde özelge vs varsa paylaşmanızı rica ediyorum.

    Hepimize iyi çalışmalar.


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Ekim.2014
    Mesajlar
    8
    Arkadaşım merhaba,
    söz konusu KDV iade taleplerinde daire yüklenime verilen payın oranlanmasında KDV beyannamesinde bulunan
    yurt içi ve yurt dışı satış tutarının 100 sayısına bölünmesiyle bulunan oranı esas almakta bu tutarlar içinde yer
    alan sizdeki moloz bizim tekstildeki telef tutarlarını da hesaba dahil edilmesini istiyor. Her ne kadar moloz için herhangi bir
    maliyetimiz yok desenizde söz konusu üretin atığının bir değeri olduğu için genel giderlerden pay verilmesi gerekiyor.
    İyi Çalışmalar.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Haziran.2014
    Mesajlar
    44
    ışın özü : Toplam ihracat / kümülatif toplam = ne ise genel giderlerden en fazla o kadar yüklenebilirsin . Mantık beyannameden git. Vd çalışan biri olarak
    Yazdıklarım Mesleki Tecrübem Olup Doğacak Zararlardan Kişi Kendi Sorumludur. MALİYECİ55

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Ünvanda Faaliyet Sadece "İMALAT" veya "MONTAJ" diye Olabilir mi?
    Konu Sahibi SerhanSerhan Forum Türk Ticaret Kanunu
    Cevap: 10
    Son Mesaj : 12.Eylül.2014, 15:53
  2. Cevap: 3
    Son Mesaj : 30.Ocak.2013, 17:42
  3. Denetimde """"SOD"""""""" çıkmazı
    Konu Sahibi DMM Forum Bağımsız Denetim
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 28.Temmuz.2012, 13:31
  4. Cevap: 2
    Son Mesaj : 12.Kasım.2010, 09:11
  5. "Borcu yoktur" ve "Mükellefiyet yazısı"
    Konu Sahibi ZİNDAN Forum Konu Dışı
    Cevap: 6
    Son Mesaj : 31.Ağustos.2009, 10:51

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36