kamu işçi maaş

Konu: Yapım İşleri Tevkifatı

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Aralık.2013
    Mesajlar
    898

    Yapım İşleri Tevkifatı

    Yapım işleri nedeniyle tevkifatlı fatura düzenledik ve 16.000 TL tevkifat yapıldı
    16.000 TL KDV tevkifat ını iade isteğinde bulunacağız
    Yapım işleri nedeniyle 16.000 TL KDV tevkifatının iadesinde
    - 16.000 TL vergi borçlarına mahsubu YMM raporu olmadan gerçekleşebilir mi yoksa YMM raporu şart mıdır ? yoksa sadece VİR ile mi yapılır?
    - 16.000 TL KDV iadesinin tamamını nakit istediğimizde YMM raporu olur mu yoksa sadece VİR ile mi gerçekleşir?
    - 16.000 TL tevkifat iadesinde sadece 5.000 TL isteyip 11.000 TL iatemeyebilirmiyiz? Yoksa ya 16.000 TL yani tamamı yada hiç istememiz gerekir?
    Saygılar İyi Çalışmalar


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2015
    Mesajlar
    38
    Mahsuben

    - 5.000 TL’ye kadar VİR, YMM Raporu ve Teminat aranmaksızın,
    - 5.000 TL ve üzeri talepler ise VİR sonucuna göre veya YMM Raporu ile (5.000 TL’yi aşan kısım için Teminat verilmesi halinde, Teminat VİR veya YMM Raporu ile çözülür.)

    Nakden

    - 5.000 TL’ye kadar Teminat, VİR, YMM Raporu aranmaksızın,
    - 5.000 TL ve üzeri talepler ise VİR sonucuna göre veya YMM Raporu ile (5.000 TL’yi aşan kısım için Teminat verilmesi halinde, Teminat VİR veya YMM Raporu ile çözülür.)

    (1) Belirlenmiş Alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın):
    - 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
    - Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
    - Döner sermayeli kuruluşlar,
    - Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
    - Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
    - Bankalar,
    - Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
    - Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
    - Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
    - Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
    - Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş.’de işlem gören şirketler.
    - Kalkınma ve yatırım ajansları (okul aile birlikleri ve Sağlık Bakanlığına bağlı aile hekimliği kurumları bu kapsamda değerlendirilmeyecektir.
    (2) Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 TL’yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır. Tam tevkifat kapsamındaki işlemlerde ise tevkifat yapılması için bir limit söz konusu değildir.
    (3) İade olarak talep edilecek tutar, işlemin bünyesine giren KDV değil, tevkif edilen KDV esas alınarak belirlenecektir. İadesi istenilecek KDV, hiçbir surette tevkifata tabi tutulan KDV’den fazla olmayacaktır. YMM Tasdik Raporunun arandığı hallerde, YMM raporlarına ilişkin limitlerde gümrük beyannameli mal ihracından kaynaklanan iade talepleri için öngörülen tutarlar (süresinde yapılmış tam tasdik sözleşmesi varsa sınırsız, yoksa 1.1.2016 tarihinden itibaren aylık 473.000 TL) geçerlidir.
    (4) Tevkifat uygulamasından doğan KDV alacaklarının mükellefe iade edilebilmesi için, satıcının tevkifat uygulanmayan KDV tutarını 1 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan etmiş olması, alıcının da yaptığı tevkifatla ilgili 2 No.lu KDV Beyannamesini vergi dairesine vermiş olması zorunlu olup, alıcı tarafından 2 No.lu beyanname ile beyan edilen ve tahakkuk ettirilen KDV’nin ödenmiş olma şartı aranmaz. Genel bütçe kapsamındaki idarelere yapılan işlemlerde hakedişin harcama yetkililerince onaylanmış olması yeterli olup, ayrıca beyan ve ödeme şartı aranamaz.
    (5) Kısmi tevkifat uygulamasından kaynaklanan iade alacaklarının mahsuben iadesi, mükellefin kendisinin, ortaklık payı ile orantılı olmak üzere adi, kollektif ve komandit şirketlerde ortakların (komandit şirketlerde sadece komandite ortakların) ithalat sırasında uygulananlar dahil vergi borçları ile sosyal sigortalar prim borçları ve ferileri için söz konusu olabilecektir. Mahsup kapsamına, tevkifatla ilgili olarak verilen 2 No.lu KDV Beyannamesine göre tahakkuk eden vergiler de dahildir.
    (6) Tevkifat uygulamasından kaynaklanan ve vergi inceleme raporuna göre sonuçlandırılan mahsuben iade taleplerinde, vergi inceleme raporu dışında diğer belgelerin tamamlanmış olması şartıyla standart iade talep dilekçesinin vergi dairesine verildiği tarih itibarıyla mahsup işlemi yapılır.
    İnsanların En Hayırlısı İnsanlara Faydalı Olandır (Hadisi Şerif)

    www.kdviade.net

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Yapım İşleri Tevkifat
    Konu Sahibi ELENOR Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 05.Şubat.2015, 12:49
  2. İnşaat Mühendislerinin Bina Yapım İşleri
    Konu Sahibi hakan8080 Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 10.Aralık.2013, 09:49
  3. Cevap: 0
    Son Mesaj : 19.Haziran.2012, 21:30
  4. Yapım İşleri KDV Tevkifatı
    Konu Sahibi PinarP Forum KDV
    Cevap: 6
    Son Mesaj : 07.Haziran.2012, 18:23
  5. Yapım İşleri Kdv Tevkifatından Doğan İade
    Konu Sahibi meduzam Forum KDV
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 29.Eylül.2009, 12:08

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36