kamu işçi maaş

Konu: Düzeltme KDV Beyannamesi ile Sehven 406 Kod İle İstenen KDV İade 439 Kod ile İstenebilir mi

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2018
    Mesajlar
    1

    Düzeltme KDV Beyannamesi ile Sehven 406 Kod İle İstenen KDV İade 439 Kod ile İstenebilir mi

    Merhaba,

    sizlerden bir yardım rica edecektim.
    bir mükellefimiz sene içerisinde daire teslimleri nedeniyle temmuz ayında 406 kod ile ioti iade talep ediyor. satışların içinde geçmiş seneden alışların olduğu atlanmış farkediliyor. geçmiş seneden satışlar için düzeltme vererek geçmiş dönem satışlara isabet eden kadar 406 kod talebinden eksilterek 439 kod ile isteyebilirmi. mart ayındada taşındığı vergi dairesine 439 kod ile talep etmiş ve dosya kapanmıştır. inşaat 2016 da bitmiştir. satışlar oldukça faturası kesiliyor.

    Fikri olan yardımcı olabilecek olan varmıdır. vergi dairesi 406 kod ile talep edilen geçmiş dönem satışlarına isabet eden tutarı iade yapılmayacağını belirtti


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Haziran.2018
    Mesajlar
    4
    Şimdi geçmiş dönem derken iade talep süresi doldu mu? Mesela satışlar hangi yılda yapılmış.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2015
    Mesajlar
    38
    Alıntı Erkand Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Merhaba,

    sizlerden bir yardım rica edecektim.
    bir mükellefimiz sene içerisinde daire teslimleri nedeniyle temmuz ayında 406 kod ile ioti iade talep ediyor. satışların içinde geçmiş seneden alışların olduğu atlanmış farkediliyor. geçmiş seneden satışlar için düzeltme vererek geçmiş dönem satışlara isabet eden kadar 406 kod talebinden eksilterek 439 kod ile isteyebilirmi. mart ayındada taşındığı vergi dairesine 439 kod ile talep etmiş ve dosya kapanmıştır. inşaat 2016 da bitmiştir. satışlar oldukça faturası kesiliyor.

    Fikri olan yardımcı olabilecek olan varmıdır. vergi dairesi 406 kod ile talep edilen geçmiş dönem satışlarına isabet eden tutarı iade yapılmayacağını belirtti
    Merhaba Erkan Bey,

    Belirtmiş olduğunuz konu hakkında KDV Genel Uygulama Tebliğinde

    3.5.3.Yılı İçerisinde Mahsup Edilemeyen Tutarların Beyannamede Gösterilmesi
    İadesi talep edilen tutarlar, iadenin talep edildiği dönemde “devreden vergi” tutarından çıkarılır. İndirimli orana tabi işlemin gerçekleştiği yıl içerisinde mahsuben iadesi talep edilen tutarların da iadenin talep edildiği vergilendirme döneminde devreden vergi tutarından çıkarılması gerekmektedir. Bu şekilde devreden vergi tutarından çıkarılıp mahsuben iadesi talep edilen tutarlardan iadesi gerçekleşmeyen tutarlar, en erken izleyen vergilendirme dönemine; en geç izleyen yılın Ocak vergilendirme dönemine ait beyannamede, “İndirimler” kulakçığı altında bu amaçla ihdas edilen 106 No.lu “İndirimli Orana Tabi İşlemlerle İlgili Mahsuben İadesi Gerçekleşmeyen KDV” satırına yazılmak suretiyle yeniden devreden KDV tutarlarına dahil edilir ve daha sonraki iade taleplerinin hesaplanmasında dikkate alınır. Bu şekilde iadesi gerçekleşmeyen tutarların devreden KDV hesabına dâhil edilmesi, söz konusu tutarlar itibarıyla iade talebinden vazgeçildiğini gösterir.

    Örnek: Müteahhitlik faaliyetinde bulunan (M) firması, 2011 yılının Haziran ve Ağustos vergilendirme dönemlerinde 150 m²’nin altında konut teslimlerinde bulunmuştur. İndirimli orana tabi söz konusu teslimleri nedeniyle yüklendiği ancak indirim yoluyla telafi edemediği tutarı, bu bölümdeki açıklamalara göre hesaplamış ve 2011 yılı için belirlenen alt sınır olan 14.300 TL’yi düştükten sonra kalan 190.000 TL’lik tutarın mahsuben iadesini Ağustos/2011 vergilendirme döneminde talep etmiştir. Bu tutarın 152.000 TL lik kısmı, Eylül 2011 döneminde vergi borçlarına mahsuben iade edilmiştir.

    Dolayısıyla mükellefin yılı içinde mahsuben iadesini talep ettiği 190.000 TL, iadenin talep edildiği Ağustos/2011 vergilendirme döneminde devreden vergi tutarından çıkarılmıştır. Bu durumda mahsuben iadesi talep edilip devreden vergi tutarından çıkarılmakla beraber mahsuben iadesi gerçekleşmeyen 38.000 TL’lik tutar, en erken Eylül/2011 dönemine, en geç 2012 yılının Ocak vergilendirme dönemine ait beyannamenin “İndirimler” kulakçığı altındaki 106 No.lu “İndirimli Orana Tabi İşlemlerle İlgili Mahsuben İadesi Gerçekleşmeyen KDV” satırına yazılmak suretiyle izleyen vergilendirme dönemlerine ilişkin iade hesaplarında dikkate alınmak üzere yeniden devreden KDV tutarlarına dâhil edilecektir." denilmektedir.

    konuyu biraz daha anlaşılır yazarsanız sevinirim.
    İnsanların En Hayırlısı İnsanlara Faydalı Olandır (Hadisi Şerif)

    www.kdviade.net

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Düzeltme Beyannamesi.?
    Konu Sahibi TayfunDogru Forum KDV
    Cevap: 8
    Son Mesaj : 29.Aralık.2009, 16:22
  2. Sehven fazla yazılan İnd.KDV'nin Düzeltme Beyanı
    Konu Sahibi ilhunter Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 17.Ekim.2009, 11:43
  3. Düzeltme Beyannamesi Hkk
    Konu Sahibi efendi Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 23.Mayıs.2009, 09:12
  4. Düzeltme beyannamesi
    Konu Sahibi merttuna Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 9
    Son Mesaj : 28.Mayıs.2008, 18:32
  5. Düzeltme Beyannamesi
    Konu Sahibi bahar* Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 11.Haziran.2007, 10:58

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36